इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A लिस्टेड इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड और बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट की बिक्री से उत्पन्न लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) के टैक्सेशन को नियंत्रित करता है. ₹1 लाख से अधिक की LTCG पर 10% टैक्स दर लागू होती है.

पहले से शुरू न किए गए एसेट के लिए लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किए गए एसेट की बिक्री से उत्पन्न होता है.

टैक्स बचाने के लिए अपने निवेश की प्लानिंग करते समय, अपने परिवार के फाइनेंशियल भविष्य को सुरक्षित रखना भी उतना ही महत्वपूर्ण है. जीवन बीमा न केवल फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करता है, बल्कि इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C और 10(10D) के तहत टैक्स लाभ भी प्रदान करता है.

आइए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A को इसके दायरे, लागू होने और महत्वपूर्ण प्रावधानों के साथ विस्तार से समझते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A क्या है?

केंद्रीय बजट 2024 में, सेक्शन 112a के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स को 12.5% तक बढ़ा दिया गया है. यह नई टैक्स दर 23 जुलाई, 2024 को या उसके बाद बेची गई सिक्योरिटीज़ पर लागू होगी. इसके अलावा, लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के लिए छूट की लिमिट ₹1 लाख से बढ़ाकर ₹1.25 लाख कर दी गई है. यह अपडेटेड लिमिट FY2024-25 से अर्जित कुल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू होगी.

क्योंकि निवेशक अपने कैपिटल गेन पर टैक्स के प्रभावों का आकलन करते हैं, इसलिए एक समग्र फाइनेंशियल प्लान के हिस्से के रूप में जीवन बीमा पर विचार करना बुद्धिमानी है. यह न केवल यह सुनिश्चित करता है कि अनिश्चितता के मामले में आपके प्रियजन आर्थिक रूप से सुरक्षित हैं, बल्कि जीवन बीमा आपकी कुल टैक्स देयता को कम करने में भी मदद करता है.

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बजट 2024: सेक्शन 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन ((LTCG) टैक्स

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A लिस्टेड इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड और बिज़नेस ट्रस्ट की बिक्री पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) पर टैक्सेशन प्रदान करता है. बजट 2024 ने इस क्षेत्र में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए हैं.

बजट 2024 में प्रमुख बदलाव:

• छूट लिमिट बढ़ाई : इक्विटी में कैपिटल गेन की छूट लिमिट बढ़ाकर ₹1.25 लाख कर दी गई है.
• फ्लैट टैक्स दर: LTCG पर अब बिना इंडेक्सेशन लाभ के 12.5% की एक समान दर से टैक्स लगाया जाएगा.

यह बदलाव विभिन्न प्रकार के एसेट पर एक समान टैक्स दर प्रदान करके LTCG टैक्स व्यवस्था को सरल बनाता है, जिससे टैक्सपेयर के लिए अपनी देयताओं की गणना करना आसान हो जाता है.

सेक्शन 112A में संशोधन से पहले

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10(38) के मूल्यांकन वर्ष 2018-19 से पहले, अगर उनके परिणामस्वरूप इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट या बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट को ट्रांसफर किया जाता है, तो उस पर टैक्स से छूट दी जाती है.

इस छूट के लिए, इन एसेट पर ट्रांसफर सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) लगना आवश्यक था. इसका मतलब यह है कि अगर इन एसेट की खरीद और बिक्री मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर STT के अधीन की गई थी, तो मिलने वाला लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पूरी तरह से टैक्स फ्री होगा.

सेक्शन 112A के संशोधन के बाद

1 अप्रैल, 2018 के बाद से, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(38) के तहत पहले प्रदान की गई टैक्स छूट बंद कर दी गई है. इसके बजाय, यह अब इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A द्वारा नियंत्रित होती है.

सेक्शन 112A के अनुसार, ₹1,25,000 से अधिक के लॉन्ग-टर्म कैपिटल से मिलने वाले लाभ पर 10% टैक्स लगता है, जिसमें इंडेक्सेशन का लाभ नहीं दिया जाता है. इस प्रावधान का उद्देश्य है:

• पूंजीगत लाभ पर टैक्सेशन को सरल बनाना
  और
• निवेश वृद्धि को बढ़ावा देना

कैपिटल गेन पर अब एक निश्चित सीमा से अधिक टैक्स लगता है, इसलिए अपने हाई-रिटर्न निवेश को कम जोखिम और जीवन बीमा जैसे टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट के साथ संतुलित करना महत्वपूर्ण है. टर्म लाइफ प्लान कम प्रीमियम पर आता है लेकिन उच्च कवरेज के साथ, यह सबसे किफायती जीवन बीमा प्लान में से एक बन जाता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A के अपवाद

यह ध्यान रखना आवश्यक है कि इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A में कई अपवाद हैं. इसका मतलब है कि विशिष्ट कैटेगरी के टैक्सपेयर और ट्रांज़ैक्शन या तो:

• विभिन्न प्रावधानों के तहत टैक्स लगाया जाता है
  या
• सेक्शन 112A के टैक्स प्रभावों से छूट प्राप्त है

आइए इस सेक्शन में कुछ लोकप्रिय अपवाद देखें:

• सेक्शन 112A इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड पर लागू होता है. इस सेक्शन के तहत अन्य प्रकार के म्यूचुअल फंड में निवेश से प्राप्त लाभ पर टैक्स नहीं लगता है.
• अगर सेक्शन 112 के प्रावधान लागू होते हैं, तो सेक्शन 112A लागू नहीं होता है.
• सेक्शन 112A के प्रावधान NRI पर लागू नहीं होते हैं.
• सेक्शन 112A केवल STT (सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स) के अधीन सिक्योरिटीज़ पर लागू होता है. इस प्रकार, यह इंटरनेशनल फाइनेंशियल सेवा सेंटर (IFSC) के भीतर मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर लिस्टेड सिक्योरिटीज़ के ट्रांसफर को कवर नहीं करता है. ऐसा इसलिए है क्योंकि ट्रांसफर किए जाने पर ऐसी सिक्योरिटीज़ सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) के अधीन नहीं होती हैं.
• सेक्शन 112A लागू नहीं होता है, अगर कोई निर्धारिती यह साबित कर दे कि:
  • उनके पास मौजूद सिक्योरिटीज़ कैपिटल एसेट (लॉन्ग-टर्म कैपिटल एप्रिसिएशन के लिए किए गए निवेश) हैं
    और नहीं
  • स्टॉक-इन-ट्रेड (ट्रेडिंग के उद्देश्यों के लिए रखा गया )
• विदेशी संस्थागत निवेशकों (FIIs) द्वारा रखी गई सिक्योरिटीज़ कैपिटल एसेट हैं और इसलिए उन्हें सेक्शन 112A के तहत कवर नहीं किया जाता है.
• निर्धारिती सेक्शन 112A के तहत टैक्स योग्य LTCG पर इनकम टैक्स एक्ट के चैप्टर Vi-A के तहत उपलब्ध कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकता है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A को उदाहरणों के साथ समझें

सेक्शन 112A, इसके प्रावधानों और लागू होने की स्थितियों को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए तीन अलग-अलग परिस्थितियों पर नज़र डालें:

परिस्थिति 1: इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A का लागू न होना

मान लीजिए, मिस्टर X ने 1 मार्च, 2024 को ABC लिमिटेड के 1,000 शेयर, ₹100 प्रति शेयर की कीमत पर खरीदे. उन्होंने 1 अप्रैल, 2026 को ये सभी शेयर प्रति शेयर ₹180 की कीमत पर बेच दिए. इस मामले में, LTCG उत्पन्न होगा, क्योंकि होल्डिंग अवधि 12 महीनों से अधिक है. नीचे गणना देखें:

1. कुल बिक्री प्रतिफल: ₹1,80,000 (1,000 शेयर x ₹180 प्रति शेयर)
2. अधिग्रहण की लागत: ₹1,00,000 (1,000 शेयर x ₹100 प्रति शेयर)

• LTCG (a) - (b): ₹80,000 (₹1,80,000 - ₹1,00,000)

अब, यह ₹80,000 का LTCG, सेक्शन 112A के तहत छूट के योग्य है.

परिस्थिति 2

श्रीमान A ने एक लोकप्रिय इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की 1,500 यूनिट ₹150 प्रति यूनिट की कीमत पर खरीदीं. 12 महीने से अधिक इन यूनिट्स को होल्ड करने के बाद, उन्होंने सभी यूनिट्स ₹220 प्रति यूनिट की कीमत पर बेच दीं. इस मामले में, हम LTCG की गणना इस प्रकार कर सकते हैं;

1. कुल बिक्री प्रतिफल: ₹3,30,000 (1,500 यूनिट x ₹220 प्रति शेयर)
2. अधिग्रहण की लागत: ₹2,25,000 (1,500 यूनिट x ₹150 प्रति शेयर)

• LTCG (a) - (b): ₹1,05,000 (₹3,30,000 - ₹2,25,000)

अब, यह ₹1,05,000 का LTCG भी छूट योग्य है, क्योंकि 2024 में छूट की राशि ₹1 लाख से बढ़ाकर ₹1,25 लाख कर दी गई थी.

परिस्थिति 3

मिस्टर Z एक व्यक्तिगत निवेशक हैं. पिछले कुछ वर्षों से वह सक्रिय रूप से स्टॉक मार्केट में ट्रेडिंग कर रहे हैं. उनके पास एक डीमैट अकाउंट है जहां वह विभिन्न सिक्योरिटीज़ को रखते हैं और जिनमें से कुछ को इस तरह देखते हैं:

• लॉन्ग-टर्म कैपिटल एप्रिसिएशन (कैपिटल एसेट) के लिए निवेश
  और
• अन्य को अपने बिज़नेस के हिस्से के रूप में लगातार ट्रेड (स्टॉक-इन-ट्रेड) के रूप में मानते हैं

फाइनेंशियल वर्ष 2023-2024 में, श्रीमान Z दो प्रकार की सिक्योरिटीज़ बेचते हैं:

लॉन्ग-टर्म निवेश	ट्रेडिंग स्टॉक
वह एक लिस्टेड कंपनी XYZ Ltd के शेयर बेचते हैं तीन वर्ष पहले उन्होंने इन शेयरों को ₹50,000 में खरीदा था. बिक्री के समय इन शेयरों की वर्तमान मार्केट वैल्यू ₹1,50,000 है जिससे ₹1,00,000 का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन हुआ.	उन्होंने एक अन्य लिस्टेड कंपनी ABC लिमिटेड के शेयर भी बेचे, जिन्हें एक महीने पहले उन्होंने ₹1,20,000 में खरीदा था मार्केट कीमत में अचानक से हुई बढ़ोतरी के चलते, उन्होंने ये शेयर ₹1,80,000 में बेच दिए इससे ₹60,000 का शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन होता है.

अब, श्रीमान Z अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर रहे हैं और यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A के प्रावधान XYZ लिमिटेड के शेयरों की बिक्री से उत्पन्न लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू न हो.

इस क्लेम को मजबूत करने के लिए, वे कई साक्ष्य प्रदान करते हैं और साबित करते हैं कि XYZ लिमिटेड की सिक्योरिटीज़ वास्तव में कैपिटल एसेट थी, वो स्टॉक-इन-ट्रेड नहीं थी.

इसके परिणामस्वरूप, XYZ लिमिटेड के शेयर की बिक्री से उत्पन्न ₹1,00,000 का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A के तहत टैक्स के अधीन नहीं था. लेकिन, ABC लिमिटेड के शेयरों की बिक्री से ₹60,000 के शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन के लिए लागू प्रावधानों के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A का दायरा

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) पर 10% रियायती टैक्स दर का लाभ उठाने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. एक्विज़िशन और ट्रांसफर पर STT भुगतान: किसी कॉर्पोरेशन के इक्विटी शेयर प्राप्त करने और ट्रांसफर करते समय सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) का भुगतान किया जाना चाहिए.
2. म्यूचुअल फंड और ट्रस्ट के लिए STT भुगतान: इक्विटी-ओरिएंटेड फंड या बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट के मामले में, एसेट बेचते समय STT का भुगतान किया जाना चाहिए.
3. लॉन्ग-टर्म निवेश: सिक्योरिटीज़ को लॉन्ग-टर्म निवेश माना जाना चाहिए (आमतौर पर 24 महीनों से अधिक समय के लिए होल्ड किया जाता है).
4. चैप्टर Vi-A के तहत कोई कटौती नहीं: इनकम टैक्स एक्ट के चैप्टर Vi-A के तहत कटौती ऐसे लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू नहीं होती है.
5. सेक्शन 87A के तहत कोई छूट नहीं: सेक्शन 87A के तहत मिलने वाली छूट का क्लेम सेक्शन 112A के तहत देय लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के लिए नहीं किया जा सकता है.

सेक्शन 112A के लागू होने की शर्तें

सेक्शन 112A के तहत कैपिटल गेन टैक्स केवल तभी लागू होता है जब नीचे दी गईं शर्तों को पूरा किया जाता है:

• इस बिक्री में इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की यूनिट या बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट शामिल हैं.
• सिक्योरिटीज़ लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट के रूप में योग्य होती हैं, जिसका मतलब है कि वे एक वर्ष से अधिक समय के लिए होल्ड की जाती हैं.
• फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 में कैपिटल गेन को ₹1 लाख से बढ़ाकर ₹1.25 लाख कर दिया गया है.
• इक्विटी शेयरों की खरीद और बिक्री सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) के अधीन है. इसी प्रकार, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट या बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट की बिक्री भी STT के अधीन है.

निवेश को सुरक्षा के साथ मिला देना बहुत ज़रूरी है. भले ही आपके पोर्टफोलियो में म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर या बिज़नेस ट्रस्ट शामिल हों - जीवन बीमा आपके आश्रितों को जीवन की अनिश्चितताओं से सुरक्षित करके एक पूरक भूमिका निभाता है. आप ULIP और एंडोमेंट प्लान जैसी जीवन बीमा पॉलिसी देख सकते हैं जो आपकी पूंजी को बढ़ाने और अपने भविष्य को सुरक्षित करने में आपकी मदद करती हैं. प्लान की तुलना करें और अपने बजट और आवश्यकताओं के अनुसार कीमत जानें!

सेक्शन 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A, बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट, इक्विटी शेयरों में मुख्य रूप से निवेश करने वाले म्यूचुअल फंड की यूनिट या किसी कंपनी के इक्विटी शेयरों से होने वाले लॉन्गटर्म कैपिटल गेन पर टैक्स के नियम बताता है.

इस सेक्शन द्वारा प्रदान की गई कम टैक्स दर का लाभ उठाने के लिए, निवेशक को इन एसेट को एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड करना होगा. अगर बिक्री से कुल लाभ ₹1.5 लाख से अधिक है, तो टैक्स योग्य लाभ पर अतिरिक्त सरचार्ज और एजुकेशन सेस के साथ अतिरिक्त राशि पर 12.5% का टैक्स लागू होता है.

लेकिन, जो निवासी हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs) या व्यक्ति हैं, वे अलग-अलग टैक्स नियमों के अधीन हैं. अगर निवल आय छूट सीमा से कम हो जाती है, तो लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) उस राशि से कम हो जाता है. यह प्रावधान सुनिश्चित करता है कि व्यक्तियों और HUF को अपनी आय के स्तर के आधार पर उपयुक्त टैक्स लाभ प्राप्त हो.

टैक्स दक्षता और सुरक्षा का लक्ष्य रखने वाले निवेशकों के लिए, जीवन बीमा के साथ पूंजी-लाभ-आधारित निवेश जोड़ना एक स्मार्ट कदम है. अधिकांश जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त राशि टैक्स-फ्री होती है, जिससे वे लॉन्ग-टर्म प्लानिंग के लिए आदर्श बन जाते हैं.

सेक्शन 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की गणना

सेक्शन 112A इक्विटी शेयर, म्यूचुअल फंड यूनिट और बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) की गणना करने के लिए एक विशिष्ट तरीके की रूपरेखा देता है. यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई है:

चरण 1: विचार की पूरी वैल्यू की पहचान करें

यह वास्तविक बिक्री कीमत या निर्दिष्ट पूंजी एसेट को ट्रांसफर करने से प्राप्त राशि (या अर्जित) है.

चरण 2: फुल वैल्यू से बाद की कटौती करें:

• ट्रांसफर खर्च: एसेट की बिक्री या ट्रांसफर से सीधे संबंधित कोई भी खर्च.
• अधिग्रहण की इंडेक्स लागत: कॉस्ट इन्फ्लेशन इंडेक्स (CII) का उपयोग करके महंगाई के लिए एडजस्ट की गई ओरिजिनल खरीद लागत.
• सुधार की अनुमानित लागत: एसेट में किए गए किसी भी सुधार की लागत, जिसे CII का उपयोग करके भी एडजस्ट किया जाता है.

इंडेक्सिंग के लिए फॉर्मूला:
इंडेक्सेड लागत = (मूल लागत) x (खरीद या सुधार के वर्ष में बिक्री के वर्ष में CII)

सेक्शन 112A में ग्रैंडफादरिंग क्लॉज़ क्या है?

निवेशक के हितों की सुरक्षा के लिए, CBDT ने ग्रैंडफादरिंग प्रावधान भी शुरू किए हैं, जो 31 जनवरी, 2018 तक अर्जित लाभों की सुरक्षा करते हैं. इसका मतलब है कि 31 जनवरी, 2018 तक वैल्यू में हुई किसी भी पर वृद्धि टैक्स नहीं लगेगा.

1 फरवरी, 2018 से पहले अर्जित एसेट के लिए, कैपिटल गेन की गणना के लिए अधिग्रहण की लागत निम्न से अधिक होगीः:

• अधिग्रहण की वास्तविक लागत
  और
• जनवरी 31, 2018 तक उचित मार्केट वैल्यू का कम होना और वास्तविक बिक्री पर विचार करना.

निर्धारित वैल्यू के आधार पर, टैक्सपेयर अपने LTCGs की गणना कर सकते हैं. अगर यह ₹1.25 लाख से अधिक है, तो आपको 12.5% की दर से टैक्स का भुगतान करना होगा.

इसको बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए एक काल्पनिक उदाहरण देखें:

• मिस्टर X ने 1 जून, 2016 को ABC लिमिटेड के 500 शेयर ₹100 प्रति शेयर की दर से खरीदे
• 31 जनवरी, 2018 को इन शेयरों की उचित मार्केट वैल्यू प्रति शेयर ₹150 थी
• उन्होंने मार्च 1, 2023 को, ₹200 प्रति शेयर के हिसाब से इन सभी शेयर्स को बेच दिया.
• अब, ग्रैंडफादरिंग नियम लागू करते हुए:
  • अधिग्रहण की लागत इनसे अधिक होगी:
  1. वास्तविक खरीद मूल्य (₹100)
     या
  2. 31 जनवरी, 2018 तक FMV (₹150) और वास्तविक बिक्री मूल्य (₹200) में से जो कम हो
• इसलिए, अधिग्रहण की लागत प्रति शेयर ₹150 है

अब, हम LTCG की गणना इस प्रकार कर सकते हैं:

• कुल बिक्री मूल्य 500 शेयर x ₹200 = ₹1,00,000
• अधिग्रहण की लागत (ग्रैंडफादर्ड) = 500 शेयर x ₹150 = ₹75,000
• LTCG = बिक्री मूल्य - अधिग्रहण की लागत = ₹1,00,000 - ₹75,000 = ₹25,000
  

क्योंकि LTCG ₹25,000 है और यह ₹1.25 लाख की थ्रेशोल्ड से कम है, इसलिए सेक्शन 112A के तहत कोई टैक्स देय नहीं है.

सेक्शन 112A के तहत ITR फाइल करना

इनकम टैक्स एक्ट का शिड्यूल 112A, 2020-21 के मूल्यांकन वर्ष के लिए इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में शामिल किया गया ताकि ऐसी LTCG की रिपोर्टिंग सरल बनाई जा सके जहां ग्रैंडफादरिंग के नियम लागू होते हैं.

इस शिड्यूल में स्क्रिप-बाय-स्क्रिप के आधार पर विस्तृत रिपोर्टिंग की ज़रूरत होती है. ITR फाइल करते समय, टैक्सपेयर्स को नीचे दिए गए आवश्यक विवरण प्रदान करने होंगे:

• ISIN कोड
• स्क्रिप का नाम
• बेचे गए शेयर या यूनिट्स की संख्या
• बिक्री मूल्य
• खरीद लागत, और
• 31 जनवरी, 2018 तक उचित मार्केट वैल्यू (FMV)

इस जानकारी को प्रदान करके, टैक्सपेयर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की गणना सही तरीके से कर सकते हैं. इसके अलावा, वे 31 जनवरी, 2018 तक अर्जित लाभों की सुरक्षा करने वाले ग्रैंडफादरिंग नियमों का लाभों भी उठा सकते हैं.

लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस को लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से सेट ऑफ करें

लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस केवल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से ऑफसेट किया जा सकता है. अगर कोई निर्धारिती इक्विटी शेयरों, इक्विटी-निवेश वाले म्यूचुअल फंड यूनिट या बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट की बिक्री से लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस उठाता है, तो इस नुकसान को किसी भी लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से ऑफसेट करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है.

जैसे:

• मान लें कि टैक्सपेयर के पास इक्विटी शेयरों की बिक्री से ₹50,000 का लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस और उसी फाइनेंशियल वर्ष के भीतर म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से ₹1,50,000 का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन है.
• सेक्शन 112a के तहत टैक्स के अधीन निवल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन ₹1,00,000 (₹1,50,000 का लाभ - ₹50,000 का नुकसान) होगा.
  

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A 2018 में शुरू किया गया था. यह इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड और बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट से LTCG के टैक्सेशन से संबंधित है.

एक वित्तीय वर्ष में ₹1.25 लाख से अधिक के लाभ पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है, बशर्ते इंडेक्सेशन का लाभ न लिया गया हो. नॉन-इक्विटी म्यूचुअल फंड से हुए लाभ, अनिवासी भारतीयों (NRI) द्वारा ट्रांज़ैक्शन और इंटरनेशनल फाइनेंशियल सर्विस सेंटर (IFSCs) के भीतर मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज पर ट्रेड की जाने वाली सिक्योरिटीज़ इसके अपवाद हैं.

इसके अलावा, ग्रैंडफादरिंग प्रोविजन 31 जनवरी, 2018 तक प्राप्त हुए लाभ को सुरक्षित करते हैं, और आकलन करने वाले उसी फाइनेंशियल वर्ष के भीतर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के साथ लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस सेट कर सकते हैं.

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