वित्तीय वर्ष 2025-2026 के लिए लागू नई टैक्स व्यवस्था के लिए स्लैब दरें
वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए लागू नई टैक्स व्यवस्था के लिए स्लैब दरें
केंद्रीय बजट 2025 ने नई टैक्स व्यवस्था के तहत इनकम टैक्स संरचना में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए, जिसका उद्देश्य मध्यम आय अर्जित करने वालों को पर्याप्त राहत प्रदान करना और टैक्स सिस्टम को आसान बनाना है. ये बदलाव फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 के लिए 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी हैं.
संशोधित इनकम टैक्स स्लैब (FY 2025-26)
वार्षिक आय (₹)
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टैक्स दर (%)
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₹4,00,000 तक
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0%
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₹4,00,001 - ₹8,00,000
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5%
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₹8,00,001 - ₹12,00,000
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10%
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₹12,00,001 - ₹16,00,000
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15%
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₹16,00,001 - ₹20,00,000
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20%
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₹20,00,001 - ₹24,00,000
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25%
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24,00,000 रुपये से अधिक
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30%
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बुनियादी छूट सीमा ₹4 लाख तक बढ़ा दी गई है और सेक्शन 87A के तहत ₹60,000 तक की बढ़ी हुई छूट के साथ, नई व्यवस्था के तहत वार्षिक रूप से ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों के लिए कोई टैक्स देयता नहीं होगी. इसके अलावा, नौकरी पेशा लोगों के लिए ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती का परिचय प्रभावी रूप से ₹12.75 लाख तक की आय को टैक्स-फ्री बनाता है. ये सुधार निपटान योग्य आय को बढ़ाने, बचत को प्रोत्साहित करने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं.
नई और पुरानी टैक्स व्यवस्था के बीच कैसे चुनें
बजट 2025 में संशोधित इनकम टैक्स स्लैब के साथ, उपयुक्त टैक्स व्यवस्था चुनना महत्वपूर्ण हो गया है. निर्णय आपके आय के स्तर, योग्य कटौती और फाइनेंशियल उद्देश्यों पर निर्भर करता है.
A. नई टैक्स व्यवस्था कब चुनें:
- ₹12 लाख तक की आय: नई व्यवस्था में सेक्शन 87A के तहत पूरी टैक्स छूट मिलती है, जिसके परिणामस्वरूप ₹12 लाख तक की आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों के लिए ज़ीरो टैक्स देयता मिलती है.
- सीमित कटौती: अगर आप सेक्शन 80C के तहत HRA, होम लोन ब्याज या निवेश जैसी पर्याप्त कटौती का क्लेम नहीं करते हैं, तो नई व्यवस्था की कम टैक्स दरें अधिक लाभदायक हो सकती हैं.
- सरलीकृत अनुपालन: नई व्यवस्था से कई छूटों और कटौतियों को ट्रैक करने की आवश्यकता समाप्त हो जाती है, जिससे टैक्स फाइलिंग प्रोसेस आसान हो जाता है.
B. पुरानी टैक्स व्यवस्था को कब अपनाएं:
- अधिक कटौती: अगर आप महत्वपूर्ण कटौती (जैसे, ₹5.25 लाख या उससे अधिक) का क्लेम करते हैं, तो पुरानी व्यवस्था कम टैक्स देयता प्रदान कर सकती है.
- कस्टमाइज़्ड सैलरी स्ट्रक्चर: HRA, LTA और अन्य अलाउंस जैसे सैलरी घटक वाले व्यक्तियों को पुरानी व्यवस्था में टैक्स छूट मिलती है, उनके लिए यह अधिक लाभदायक हो सकता है.
₹20 लाख से अधिक की सैलरी पर टैक्स सेविंग के विकल्प - नई टैक्स व्यवस्था
नई टैक्स व्यवस्था उन टैक्सपेयर्स के लिए शुरू की गई थी जो पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध व्यापक कटौतियों और छूटों का उपयोग करने से बचना चाहते थे. इसलिए, अगर आपकी सैलरी ₹ 20 लाख से अधिक है, तो टैक्स बचाने के लिए नई टैक्स व्यवस्था के तहत सीमित टैक्स सेविंग विकल्प हैं. यहां टैक्स-सेविंग के विकल्प दिए गए हैं:
स्टैंडर्ड कटौती
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नौकरीपेशा लोगों के लिए बुनियादी कटौती
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सेक्शन 80CCD(2)
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NPS में नियोक्ता का योगदान
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सेक्शन 80 सीसीएच
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एग्निवर कॉर्पस में किया गया निवेश
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सेक्शन 57 (आईआईए)
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फैमिली पेंशन प्राप्त हुई
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सेक्शन 10(10C)
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स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति
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सेक्शन 10 (10)
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ग्रेच्युटी
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सेक्शन 10 (10 एए)
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लीव एनकैशमेंट
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सेक्शन 24
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लेट-आउट प्रॉपर्टी पर होम लोन पर ब्याज
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इसके अलावा, नई व्यवस्था के तहत कुछ अन्य कटौतियां इस प्रकार हैं:
- अगर आप विशेष रूप से सक्षम व्यक्ति हैं, तो ट्रांसपोर्ट अलाउंस उपलब्ध है.
- रोज़गार के हिस्से के रूप में यात्रा के लिए किए गए खर्चों को कवर करने के लिए कन्वेयंस अलाउंस प्रदान किया जाता है.
₹ 20 लाख से अधिक की सैलरी वाले टैक्स सेविंग विकल्प - पुरानी टैक्स व्यवस्था
पुरानी टैक्स व्यवस्था उन टैक्सपेयर्स के लिए है जो कई कटौतियों और छूटों का उपयोग करके अपनी टैक्स देयता को कम करना चाहते हैं. इसलिए, आप अपनी ₹ 20 लाख की सैलरी पर टैक्स बचाने के लिए कई टैक्स-सेविंग विकल्पों का उपयोग कर सकते हैं. यहां टैक्स-सेविंग के विकल्प दिए गए हैं:
सेक्शन 80D - स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम
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स्वयं, पति/पत्नी और आश्रित बच्चों के लिए ₹ 25,000
60 वर्ष से अधिक आयु के मामले में ₹50,000
माता-पिता: 60 वर्ष से अधिक आयु के मामले में ₹ 25,000 और ₹ 50,000.
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सेक्शन 80 ई-एजुकेशन लोन
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स्वयं, पति/पत्नी, आश्रित बच्चों या ऐसे छात्र के लिए ली गई एजुकेशन लोन के पुनर्भुगतान के वर्ष से 8 वर्षों की कटौती, जिसके लिए व्यक्ति कानूनी अभिभावक है.
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सेक्शन 80G - चैरिटी को किए गए दान
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अधिसूचित संस्थानों को दान की गई 100% राशि का 50%.
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सेक्शन 80C टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट में निवेश करना
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₹1.5 लाख तक के टैक्स लाभ. कुछ निवेश विकल्पों में शामिल हैं:
- पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF)
- कर्मचारी भविष्य निधि (EPF)
- इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम फंड (ELSS)
- होम लोन पुनर्भुगतान और स्टाम्प ड्यूटी
- सुकन्या समृद्धि योजना (SSY)
- नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC)
- 5 वर्षों और अधिक के लिए फिक्स्ड डिपॉज़िट
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सेक्शन 80DD- विकलांग आश्रितों के इलाज की लागत
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अगर आप विकलांग आश्रितों के लिए मेडिकल लागत वहन करते हैं, तो आप टैक्स राहत के लिए योग्य हैं:
- 40%. विकलांगता: ₹ 75,000
- 80% या गंभीर विकलांगता: ₹ 1.25 लाख.
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होम लोन भुगतान
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मूल राशि: सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक
ब्याज राशि: सेक्शन 24b के तहत भुगतान किए गए ₹2 लाख तक
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जीवन बीमा पॉलिसी की मेच्योरिटी राशि
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अगर सम अश्योर्ड इससे कम है, तो आप मेच्योरिटी आय पर टैक्स लाभ ले सकते हैं:
- 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी की गई पॉलिसी के लिए 20%
- 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए 10%
- 15% विकलांगता वाले व्यक्ति के लिए 1 अप्रैल 2013 के बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए.
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सेक्शन 80CCD(1B): NPS में अतिरिक्त योगदान (₹. 50,000)
नई और पुरानी व्यवस्थाओं के तहत टैक्स की गणना
नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के तहत टैक्स की गणना, दोनों व्यवस्थाओं के लिए भारत सरकार द्वारा निर्धारित इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर की जाती है. यहां FY 24-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब दिए गए हैं, जिसके आधार पर दोनों व्यवस्थाओं के लिए टैक्स की गणना की जाती है:
वार्षिक आय
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पुरानी टैक्स व्यवस्था
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नई टैक्स व्यवस्था
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₹2.5 लाख तक
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शून्य
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शून्य
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₹2.5 लाख - ₹5 लाख
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5%
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5%
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₹5 लाख - ₹7.5 लाख
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20%
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10%
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₹7.5 लाख - ₹10 लाख
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20%
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15%
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₹10 लाख - ₹12.5 लाख
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30%
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20%
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₹12.5 लाख - ₹15 लाख
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30%
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25%
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₹15 लाख से ज़्यादा
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30%
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30%
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सेक्शन 80CCD(1B): NPS में अतिरिक्त योगदान (₹. 50,000)
20 लाख से अधिक की सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹20 लाख से अधिक की सैलरी पर टैक्स बचाने के लिए आप इन चरणों का पालन कर सकते हैं:
सेक्शन 80C का अधिकतम लाभ उठाएं
सेक्शन 80C आपकी ₹ 20 लाख की सैलरी पर टैक्स बचाने के सबसे अच्छे तरीकों में से एक है, क्योंकि इसका पूरा उपयोग आपको अपनी टैक्स देयता को ₹ 1.5 लाख तक कम करने में मदद कर सकता है. आप पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF), एम्प्लॉई प्रॉविडेंट फंड (EPF), नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC), इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) आदि जैसे विभिन्न निवेश इंस्ट्रूमेंट में निवेश कर सकते हैं. इसके अलावा, जीवन बीमा प्रीमियम और बच्चों की ट्यूशन फीस और होम लोन पर मूलधन का पुनर्भुगतान जैसे खर्च भी इस कटौती के लिए योग्य हैं.
अपनी घर की प्रॉपर्टी किराए पर लें
अगर आपके पास प्रॉपर्टी है, तो आप टैक्स लाभ क्लेम करने के लिए इसे किराए पर ले सकते हैं. हालांकि किराए की आय आपके लागू टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स योग्य है, लेकिन आप सेक्शन 24 के तहत बिना किसी ऊपरी लिमिट के कटौती के रूप में होम लोन पर पूरे ब्याज का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, आप मेंटेनेंस के लिए किराए की आय के निवल वार्षिक मूल्य पर सेक्शन 24(a) के तहत 30% की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं, चाहे वह वास्तविक खर्च हो.
HRA छूट का उपयोग करें
किराए के घर में रहने वाले नौकरी पेशा कर्मचारी किराए के भत्ता का क्लेम करके अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं. HRA छूट निम्नलिखित में से कम से कम है: वास्तविक HRA प्राप्त, मेट्रो शहरों में रहने वाले लोगों के लिए सैलरी का 50% (बेसिक प्लस डीए), या भुगतान किए गए वास्तविक किराए का भुगतान वेतन का 10% (बेसिक प्लस डीए) घटाकर किया गया है. नौकरी पेशा कर्मचारी नियम 2A के साथ सेक्शन 10(13A) के तहत HRA का क्लेम कर सकते हैं.
राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS) में निवेश करें
राष्ट्रीय पेंशन स्कीम सेक्शन 80C कटौती का एक हिस्सा है, जहां आप ₹ 1.5 लाख सेक्शन 80C लिमिट के हिस्से के रूप में NPS में निवेश का उपयोग कर सकते हैं. लेकिन, आप सेक्शन 80C के तहत ₹ 1.5 लाख की लिमिट से अधिक की सेक्शन 80CCD(1B) के तहत ₹ 50,000 तक की कटौती के लिए NPS में योगदान दे सकते हैं. इसका मतलब है कि आप अपनी टैक्स योग्य आय को अतिरिक्त ₹ 50,000 तक कम कर सकते हैं.
एजुकेशन लोन पर टैक्स कटौती का क्लेम करें
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80E के तहत, आप एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह कटौती अधिकतम आठ वर्षों के लिए उपलब्ध है या जब तक ब्याज का पूरी तरह से पुनर्भुगतान नहीं किया जाता है, जो भी पहले हो. यह लोन आपके लिए, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चों के लिए उच्च शिक्षा के लिए हो सकता है, और कटौती के रूप में क्लेम की जा सकने वाली राशि पर कोई ऊपरी लिमिट नहीं है
LTA छूट का उपयोग करें
आप चार वर्षों के ब्लॉक में भारत में किए गए यात्रा खर्चों के लिए सेक्शन 10(5) के तहत लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) का क्लेम करके अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं. LTA क्लेम करने का वर्तमान ब्लॉक 2022 से 2025 के बीच है. LTA छूट में कर्मचारी और उनके परिवार के लिए यात्रा लागत कवर की जाती है, लेकिन इसमें भोजन और आवास जैसे अन्य खर्च शामिल नहीं हैं.
दान के लिए कटौती का उपयोग करें
आप निर्दिष्ट फंड, चैरिटेबल संस्थानों और राहत फंड को पैसे दान कर सकते हैं और सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौती के रूप में दान की गई राशि का क्लेम कर सकते हैं. बिना किसी ऊपरी लिमिट के दान के प्रकार के आधार पर कटौती की लिमिट 50% या 100% हो सकती है.
प्रोफेशनल डेवलपमेंट के लिए टैक्स कटौती का क्लेम करें
सेक्शन 80E के तहत, आप प्रोफेशनल डेवलपमेंट के लिए किए गए खर्चों के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं. आप उच्च शिक्षा के लिए लिए गए लोन पर ब्याज के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिसमें प्रोफेशनल कौशल को बढ़ाने वाले कोर्स शामिल हैं. सेक्शन 80E के तहत क्लेम की जा सकने वाली कटौती राशि पर कोई ऊपरी लिमिट नहीं है.
20 लाख LPA आय के लिए, टैक्स बचाने के लिए कौन सी व्यस्था बेहतर है?
टैक्स बचाने के लिए पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं की साइड-बाय-साइड तुलना यहां दी गई है, जो यह समझने के लिए कि टैक्स बचाने के लिए ₹ 20 लाख एलपीए के लिए कौन सी व्यवस्था बेहतर है:
| विवरण |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (₹ में) |
नई टैक्स व्यवस्था (₹ में) |
| सकल सैलरी |
₹20,00,000 |
₹20,00,000 |
| कम: स्टैंडर्ड कटौती |
₹ 50,000 |
₹ 50,000 |
| स्टैंडर्ड कटौती के बाद निवल सैलरी |
₹19,50,000 |
₹19,50,000 |
| कटौतियां: |
सेक्शन 80CCD(1B): NPS में अतिरिक्त योगदान (₹. 50,000) |
सेक्शन 80CCD(1B): NPS में अतिरिक्त योगदान (₹. 50,000) |
| सेक्शन 80C |
₹1,50,000 |
लागू नहीं |
| सेक्शन 80D |
₹ 50,000 |
लागू नहीं |
| सेक्शन 24 (b) |
₹2,00,000 |
लागू नहीं |
| सेक्शन 80 CCD(1B) |
₹ 50,000 |
लागू नहीं |
| कुल कटौतियां |
₹5,00,000 |
₹ 50,000 |
| निवल टैक्स योग्य आय |
₹15,00,000 |
₹19,50,000 |
सेक्शन 80CCD(1B): NPS में अतिरिक्त योगदान (₹. 50,000)
| टैक्स की गणना |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (₹ में) |
नई टैक्स व्यवस्था (₹ में) |
| ₹2.5 लाख तक की आय |
शून्य |
शून्य |
| ₹2.5 लाख से आय - ₹5 लाख |
₹ 12,500 |
₹ 12,500 |
| ₹5 लाख से आय - ₹7.5 लाख |
₹ 50,000 |
₹ 25,000 |
| ₹7.5 लाख से आय - ₹10 लाख |
₹ 50,000 |
₹ 37,500 |
| ₹10 लाख से आय - ₹12.5 लाख |
₹ 75,000 |
₹ 50,000 |
| ₹12.5 लाख से आय - ₹15 लाख |
75,000 |
62,500 |
| ₹15 लाख से आय - ₹19.5 लाख |
₹1,35,000 |
₹1,35,000 |
| कुल देय टैक्स |
₹3,97,500 |
₹3,72,500 |
| सेस (4%) |
₹ 15,900 |
₹ 14,900 |
| कुल टैक्स देयता |
₹4,13,400 |
₹3,87,400 |
यहां, आप देख सकते हैं कि नई व्यवस्था में कम टैक्स स्लैब के कारण, पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध विभिन्न कटौतियों का उपयोग करते समय भी आपको कम टैक्स का भुगतान करना पड़ता है.
संक्षिप्त विवरण
अगर आपकी सैलरी ₹20 लाख है, तो आप भारत में उच्चतम टैक्स ब्रैकेट में आते हैं, जिससे आपको टैक्स में भारी राशि का भुगतान करने के लिए मजबूर हो सकता है. लेकिन, आप पुरानी व्यवस्था में विभिन्न टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट या नई टैक्स व्यवस्था के कम टैक्स स्लैब का उपयोग कर सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि आप अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करने से बच सकें और अपनी बचत बढ़ा सकें. अब जब आप जान गए हैं कि ₹20 लाख से अधिक की सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं, तो आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आप अधिक राशि बचाएं.
सभी म्यूचुअल फंड इन्वेस्टर्स के लिए जरूरी टूल्स
