सेक्शन 10 के तहत छूट क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 विभिन्न उप-धाराओं में विभाजित किया गया है, जिसमें प्रत्येक नौकरी पेशा प्रोफेशनल्स को विशिष्ट छूट प्रदान करता है. आइए इन सब-सेक्शन के बारे में विस्तार से जानें:
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A)
यह सब-सेक्शन हाउस रेंट अलाउंस (HRA) से संबंधित है. यह आपकी सैलरी के एक हिस्से पर छूट प्रदान करता है जिसे आपको घर के किराए और आवास के खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त होता है.
छूट में कम से कम नीचे दी गई राशि शामिल है:
- प्राप्त हुआ वास्तविक HRA
- मेट्रो शहरों (दिल्ली, मुंबई, चेन्नई, कोलकाता) में रहने वाले लोगों के लिए [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस (DA)] का 50% या अन्य शहरों में रहने वाले लोगों के लिए 40%
- वास्तविक किराए का भुगतान माइनस [बेसिक सैलरी + DA] का 10%
सेक्शन 10(13A) के तहत, किराए के आवास से संबंधित निम्नलिखित खर्चों को HRA छूट के लिए कवर किया जाता है:
- आवासीय आवास के लिए भुगतान किया गया किराया.
- रियल एस्टेट एजेंट को भुगतान किया गया ब्रोकरेज या कमीशन.
- किराए के आवास के लिए मेंटेनेंस शुल्क, जैसे सोसाइटी शुल्क.
- लीज़ एग्रीमेंट तैयार करने और रजिस्टर करने के लिए लीज़ एग्रीमेंट की लागत.
इस सेक्शन को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए एक काल्पनिक उदाहरण का अध्ययन करें:
मान लीजिए कि कोई कर्मचारी मुंबई (मेट्रो शहर) में रह रहा है और:
- प्रति माह ₹50,000 की बेसिक सैलरी अर्जित करें
- प्रति माह ₹25,000 का HRA प्राप्त होता है
- प्रति माह ₹20,000 का किराया भुगतान करता है
अब, आइए विभिन्न लिमिट की गणना करें:
- प्राप्त हुआ वास्तविक HRA
- ₹25,000 प्रति माह x 12 महीने
- ₹3,00,000 प्रति वर्ष
- बेसिक सैलरी का 50% + DA
- (50,000 x 12) का 50%
- ₹3,00,000 प्रति वर्ष
- वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10%:
- भुगतान किया गया किराए:
- ₹20,000 प्रति माह = ₹2,40,000 प्रति वर्ष
- बेसिक सैलरी का 10% + DA:
- (50,000 x 12) का 10% = ₹60,000
- वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10% + DA:
- ₹2,40,000 - ₹60,000 = ₹1,80,000 प्रति वर्ष
HRA की छूट वाली राशि कम से कम तीन शर्तों में से है:
- ₹3,00,000 (प्राप्त वास्तविक HRA)
- ₹3,00,000 (बेसिक सैलरी का 50% + DA)
- ₹1,80,000 (वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10% + DA)
इसलिए, HRA की छूट राशि ₹1,80,000 है. इसका मतलब है ₹3,00,000 में से (प्राप्त कुल HRA):
- ₹1,80,000 को सेक्शन 10(13A) के तहत छूट दी जाएगी
और
- टैक्स के रूप में ₹1,20,000 का शुल्क लिया जाएगा
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(5)
यह सेक्शन लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) छूट प्रदान करता है, जो व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स पर लागू होता है. यह छूट विशेष रूप से घरेलू यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए है, जैसे:
- हवाई किराया
- ट्रेन का किराया, या
- बस किराया
सेक्शन 10(5) के कुछ प्रमुख पॉइंट:
- LTA छूट केवल भारत के यात्रा खर्चों पर लागू होती है.
- नीचे दिए गए खर्चों को छूट के तहत कवर नहीं किया जाता है:
- लोकेशन पर लोकल ट्रांसपोर्टेशन
- साइटसीइंग
- होटल में ठहरना
- खाद्य
- छूट आपके नियोक्ता द्वारा आपकी लागत से कंपनी (CTC) में प्रदान की गई LTA राशि तक सीमित है.
अधिक स्पष्टता के लिए, आइए एक उदाहरण से समझते हैं कि LTA छूट कैसे काम करती है.
- मान लीजिए कि आपके नियोक्ता ने आपको ₹30,000 का LTA प्रदान किया है.
- दूसरी ओर, आप हवाई किराए, ट्रेन या बस किराए पर केवल ₹20,000 खर्च करते हैं.
- अब, केवल यात्रा पर खर्च की गई वास्तविक राशि (₹. 20,000) पर टैक्स छूट दी जाएगी.
- शेष ₹10,000 (LTA प्रदान किया गया है ₹30,000 - वास्तविक यात्रा खर्च ₹20,000) आपकी टैक्स योग्य आय में शामिल किए जाएंगे.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26) अनुसूचित जनजातियों (ST) के सदस्यों को टैक्स छूट प्रदान करता है:
- त्रिपुरा
- नागालैंड
- मिज़ोरम
- मणिपुर
- अरुणाचल प्रदेश
छूट इन राज्यों के भीतर "किसी भी स्रोत" से अर्जित आय पर लागू होती है. इसमें डिविडेंड या सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के माध्यम से अर्जित आय भी शामिल है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(14)(i)
यह सेक्शन आपकी नौकरी करने के दौरान किए गए खर्चों को कवर करने के लिए नियोक्ता द्वारा दिए गए कुछ भत्ता के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. इन भत्ते को टैक्स से छूट दी जाती है, जब तक वे वास्तव में निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए खर्च किए जाते हैं.
कुछ सामान्य प्रकार के भत्ता इस प्रकार हैं:
- यात्रा भत्ता: आधिकारिक यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए
- कन्वेयंस अलाउंस: आधिकारिक कार्य के लिए दैनिक यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए.
- रिसर्च अलाउंस: रिसर्च गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(11)
यह सेक्शन प्रोविडेंट फंड से अर्जित ब्याज पर टैक्स छूट प्रदान करता है. इसलिए, रिटायरमेंट या रिजेक्शन पर आपके प्रोविडेंट फंड में जमा किया गया कोई भी ब्याज टैक्स के अधीन नहीं है.
लेकिन, 1 अप्रैल 2021 से शुरू, अगर किसी भी पिछले वर्ष प्रोविडेंट फंड में आपके योगदान ₹2,50,000 से अधिक हैं, तो अतिरिक्त राशि पर अर्जित ब्याज पर टैक्स नहीं लगाया जाएगा.
सेक्शन 10(34) - डिविडेंड पर छूट
यह सेक्शन भारतीय कंपनियों में निवेश से प्राप्त डिविडेंड के लिए छूट प्रदान करता है. छूट ₹10,000 तक सीमित है. अगर आपको इस राशि से अधिक डिविडेंड मिलते हैं, तो अतिरिक्त राशि टैक्स के अधीन होगी.
लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक प्राप्त डिविडेंड पर लागू होती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26AAA)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26AAA) सिक्किमी व्यक्तियों को टैक्स छूट प्रदान करता है. यह छूट इन पर लागू होती है:
- सिक्किम राज्य के भीतर किसी भी स्रोत से अर्जित आय.
- डिविडेंड से अर्जित आय.
- सिक्योरिटीज़ पर अर्जित ब्याज.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(38)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(38) इस बिक्री से उत्पन्न लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) को छूट देता है:
- इक्विटी शेयर
या
- इक्विटी-आधारित म्यूचुअल फंड्स
लेकिन, यह छूट तभी उपलब्ध है जब बिक्री ट्रांज़ैक्शन में सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) का भुगतान शामिल होता है. इसके अलावा, कृपया ध्यान दें कि यह छूट केवल 31 मार्च 2018 तक अर्जित लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू होती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(23C)
इस सेक्शन के तहत, ₹5 करोड़ से अधिक की कुल वार्षिक रसीदों वाले शैक्षिक या मेडिकल संस्थानों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. यह छूट केवल तभी लागू होती है जब वे निर्दिष्ट आय सीमा को पूरा करते हैं, जो उन्हें अपनी आय पर टैक्स का भुगतान करने से बचने की अनुमति देती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(37)
इस सेक्शन के तहत, आपको शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ पर छूट मिलती है. लेकिन, छूट का क्लेम करने के लिए, नीचे दी गई शर्तों को पूरा करना होगा:
- भूमि शहरी कृषि भूमि होनी चाहिए, जिसका अर्थ है
- भूमि का उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाता है
और
- शहरी क्षेत्र में स्थित
- भूमि का उपयोग बिक्री की तारीख से कम से कम दो वर्ष पहले कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए.
- भूमि का अधिग्रहण केंद्र सरकार या भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) द्वारा अप्रूव्ड स्कीम के तहत होना चाहिए.
अब, अगर इन शर्तों को पूरा किया जाता है, तो ऐसे शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण से उत्पन्न होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10A)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10A) सरकारी कर्मचारियों को छूट प्रदान करता है. यह कहा जाता है कि सरकारी कर्मचारी द्वारा संचित पेंशन के माध्यम से प्राप्त किसी भी राशि को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10D)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10D) जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त किसी भी आय को छूट देता है, जैसे:
- मेच्योरिटी से प्राप्त राशि
या
- बोनस
लेकिन, यह छूट उपलब्ध नहीं होगी अगर:
- जीवन बीमा पॉलिसी विशेष रूप से सक्षम आश्रित परिवार के सदस्य के लिए ली जाती है
- यह एक कीमैन बीमा पॉलिसी है
- किसी भी वर्ष भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि के 10% से अधिक है
जब सही तरीके से संरचित किया जाता है, तो जीवन बीमा न केवल फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करता है, बल्कि सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स-छूट वाली संपत्ति बनाने में भी सक्षम बनाता है. यह सुरक्षा और टैक्स बचत को एक निवेश में जोड़ने की एक स्मार्ट रणनीति है.
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इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(35)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(35) निर्दिष्ट म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित आय के लिए छूट प्रदान करता है. लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक अर्जित आय पर लागू होती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10)
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10) कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पर टैक्सेशन के साथ डील करता है. सरकारी कर्मचारियों के लिए, पूरी ग्रेच्युटी पर टैक्स छूट दी जाती है. लेकिन, कुछ शर्तों के अधीन निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए छूट दी जाती है.
आप रिटायरमेंट के बाद स्थिर टैक्स-छूट वाला कॉर्पस सुनिश्चित करने के लिए जीवन बीमा सेविंग प्लान के साथ ग्रेच्युटी को सप्लीमेंट कर सकते हैं.
सेक्शन 10(15) - सेविंग सर्टिफिकेट पर ब्याज
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(15) विशिष्ट निवेश से अर्जित ब्याज आय पर टैक्स छूट प्रदान करता है. यह प्रावधान इन निवेशों से आय पर टैक्स के बोझ को कम करके बचत और निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
निवेश का प्रकार
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योग्य संस्थाएं
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ब्याज में छूट
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सेविंग सर्टिफिकेट
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व्यक्तियों
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पूरी तरह छूट
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बॉन्ड और डिबेंचर
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निर्दिष्ट संस्थाएं, NRI
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अलग-अलग होती है, पूरी छूट तक
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NSSF के तहत डिपॉज़िट
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कोई भी संस्था
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पूरी तरह छूट
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NRI अकाउंट
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अनिवासी भारतीय
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कुछ अकाउंट पर पूरी तरह से छूट
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इस छूट में विभिन्न स्रोतों जैसे सेविंग सर्टिफिकेट, बॉन्ड, कुछ पब्लिक कंपनियों या सरकार द्वारा जारी डिबेंचर और नेशनल सेविंग फंड के साथ डिपॉज़िट की आय शामिल है. विशेष छूट इस सेक्शन के विभिन्न क्लॉज के तहत लागू होती हैं, जो नॉन-रेजिडेंट इंडियन (NRI) जैसे विभिन्न प्रकार के फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट और निवेशक कैटेगरी को पूरा करती हैं.
निवेशकों को सेक्शन 10(15) के तहत छूट की सटीक शर्तों और सीमाओं को समझने के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करना चाहिए या इनकम टैक्स विभाग के लेटेस्ट दिशानिर्देशों को देखना चाहिए. इससे यह सुनिश्चित होगा कि वे टैक्स नियमों का पालन करते समय अपने लाभों को अधिकतम कर सकें. इन छूटों को समझना निवेश के निर्णयों को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकता है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर बनाना चाहते हैं.
