इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10

इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 10, नौकरी पेशा व्यक्तियों की टैक्स देयता को कम करने के लिए विभिन्न छूट प्रदान करता है. यह कुछ प्रकार की आय निर्दिष्ट करता है जिन्हें छूट दी गई है, जिसका मतलब है कि व्यक्ति की कुल टैक्स योग्य आय की गणना करते समय उन्हें शामिल नहीं किया जाता है.

ये छूट आपके कुल टैक्स के बोझ को कम करने में मदद करती हैं क्योंकि आप अपनी कुल आय की गणना करते समय उन्हें शामिल नहीं कर सकते हैं. आपको पता होना चाहिए कि सेक्शन 10 को विभिन्न उप-भागों में विभाजित किया गया है, जैसे सेक्शन 10(5), 10(13A), और 10(26). प्रत्येक सेक्शन अलग-अलग छूट प्रदान करता है, जिसे निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करने के बाद क्लेम किया जा सकता है.

आइए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 को विस्तार से समझते हैं, इसके विभिन्न उप-भाग देखें, और जानें कि आप अपने टैक्स पर सेक्शन 10 छूट का क्लेम कैसे कर सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 विभिन्न प्रकार की आय की रूपरेखा देता है जो टैक्सेशन से छूट प्राप्त हैं, जिससे नौकरी पेशा प्रोफेशनल्स को महत्वपूर्ण राहत मिलती है. ये छूट व्यक्तियों को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती हैं, अंततः उनकी कुल टैक्स देयता को कम करती हैं. आमतौर पर क्लेम की जाने वाली कुछ छूटों में हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और बच्चों की शिक्षा शामिल हैं. ये प्रावधान कर्मचारियों को फाइनेंशियल लाभ प्रदान करते हुए आवश्यक निजी और प्रोफेशनल खर्चों पर खर्च को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं.

इसके अलावा, सेक्शन 10 कृषि आय और कुछ रिटायरमेंट लाभ जैसे अन्य प्रकार की आय को कवर करता है, जिसमें ग्रेच्युटी भी शामिल है, जो टैक्स का बोझ और कम करता है. इन छूटों को प्रदान करके, एक्ट का उद्देश्य बचत, निवेश और ज़िम्मेदार फाइनेंशियल प्लानिंग को बढ़ावा देना है. नौकरी पेशा प्रोफेशनल्स के लिए, इन टैक्स राहत उपायों से टेक-होम सैलरी बढ़ सकती है, जिससे उनकी फाइनेंशियल खुशहाली में सुधार हो सकता है और खर्चों को बेहतर तरीके से मैनेज करने की सुविधा मिल सकती है. इस तरह, सेक्शन 10 निजी और आर्थिक विकास दोनों को संतुलित करने के एक साधन के रूप में काम करता है.

IT अधिनियम, 1961 के सेक्शन 10 की विशेषताएं

• कुल आय की गणना: नौकरी पेशा प्रोफेशनल की कुल आय निर्धारित करने का प्राथमिक तरीका उनकी टैक्स देयताओं का व्यापक विश्लेषण करता है.
• लाभ: नौकरी पेशा प्रोफेशनल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10D) के तहत टैक्स कटौती के लिए योग्य हैं.
• टैक्स छूट के लिए छूट: सेक्शन 10 का उद्देश्य किराए के भत्ते, चाइल्ड एजुकेशन फीस, ट्रैवल अलाउंस, ग्रेच्युटी आदि सहित विभिन्न भत्ते और लाभों के लिए छूट प्रदान करके नौकरी पेशा प्रोफेशनल पर टैक्स के बोझ को कम करना है.

भत्ते में छूट प्राप्त करने वाले व्यक्ति

इनकम टैक्स एक्ट के तहत छूट प्राप्त करने वाले व्यक्ति आमतौर पर नौकरी पेशा कर्मचारी होते हैं जो विशिष्ट टैक्स-फ्री भत्ता का लाभ उठाते हैं. ये छूट कुछ प्रकार के भत्ते, जैसे हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और बच्चों की शिक्षा के लिए भत्ते को छोड़कर टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं. ये छूट तब लागू होती हैं जब भत्ते का उपयोग उनके उद्देश्यों के लिए किया जाता है, जैसे कि किराए का भुगतान या यात्रा के खर्च. इन छूट का क्लेम करके, व्यक्ति अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं, अपना टेक-होम पे बढ़ा सकते हैं, और टैक्स नियमों का पालन करते समय अधिक फाइनेंशियल सुविधा का लाभ उठा सकते हैं.

सेक्शन 10 के तहत टैक्स छूट का क्लेम कौन कर सकता है

नीचे दी गई टेबल व्यक्तिगत आयु के आधार पर इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10 के तहत अधिकतम टैक्स छूट सीमा की रूपरेखा प्रदान करती है:,

आयु वर्ग	अधिकतम टैक्स छूट
60 वर्ष से कम	प्रति वित्तीय वर्ष ₹2.5 लाख
60 - 80 वर्ष	प्रति वित्तीय वर्ष ₹3 लाख
80 वर्ष से अधिक	प्रति वित्तीय वर्ष ₹5 लाख

ध्यान दें: ₹3 लाख और ₹5 लाख की उच्च टैक्स छूट केवल भारतीय निवासियों पर लागू होती है.

सेक्शन 10 के तहत छूट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 विभिन्न उप-धाराओं में विभाजित किया गया है, जिसमें प्रत्येक नौकरी पेशा प्रोफेशनल्स को विशिष्ट छूट प्रदान करता है. आइए इन सब-सेक्शन के बारे में विस्तार से जानें:

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(13A)

यह सब-सेक्शन हाउस रेंट अलाउंस (HRA) से संबंधित है. यह आपकी सैलरी के एक हिस्से पर छूट प्रदान करता है जिसे आपको घर के किराए और आवास के खर्चों को कवर करने के लिए प्राप्त होता है.

छूट में कम से कम नीचे दी गई राशि शामिल है:

• वास्तविक HRA मिला
• मेट्रो शहरों (दिल्ली, मुंबई, चेन्नई, कोलकाता) में रहने वाले लोगों के लिए [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस (DA)] का 50% या अन्य शहरों में रहने वाले लोगों के लिए 40%
• वास्तविक किराए का भुगतान माइनस [बेसिक सैलरी + DA] का 10%

सेक्शन 10(13A) के तहत, किराए के आवास से संबंधित निम्नलिखित खर्चों को HRA छूट के लिए कवर किया जाता है:

• आवासीय आवास के लिए भुगतान किया गया किराया.
• रियल एस्टेट एजेंट को भुगतान किया गया ब्रोकरेज या कमीशन.
• किराए के आवास के लिए मेंटेनेंस शुल्क, जैसे सोसाइटी शुल्क.
• लीज़ एग्रीमेंट तैयार करने और रजिस्टर करने के लिए लीज़ एग्रीमेंट की लागत.

इस सेक्शन को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए एक काल्पनिक उदाहरण का अध्ययन करें:

मान लीजिए कि कोई कर्मचारी मुंबई (मेट्रो शहर) में रह रहा है और:

• प्रति माह ₹50,000 की बेसिक सैलरी अर्जित करें
• प्रति माह ₹25,000 का HRA प्राप्त होता है
• प्रति माह ₹20,000 का किराया भुगतान करता है

अब, आइए विभिन्न लिमिट की गणना करें:

• वास्तविक HRA मिला
  • ₹25,000 प्रति माह x 12 महीने
  • ₹3,00,000 प्रति वर्ष
• बेसिक सैलरी का 50% + DA
  • (50,000 x 12) का 50%
    
  • ₹3,00,000 प्रति वर्ष
• वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10%:
  • भुगतान किया गया किराए:
    • ₹20,000 प्रति माह = ₹2,40,000 प्रति वर्ष
  • बेसिक सैलरी का 10% + DA:
    • (50,000 x 12) का 10% = ₹60,000
  • वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10% + DA:
    • ₹2,40,000 - ₹60,000 = ₹1,80,000 प्रति वर्ष

HRA की छूट वाली राशि कम से कम तीन शर्तों में से है:

1. ₹3,00,000 (प्राप्त वास्तविक HRA)
2. ₹3,00,000 (बेसिक सैलरी का 50% + DA)
3. ₹1,80,000 (वास्तविक किराए का भुगतान माइनस बेसिक सैलरी का 10% + DA)

इसलिए, HRA की छूट राशि ₹1,80,000 है. इसका मतलब है ₹3,00,000 में से (प्राप्त कुल HRA):

• ₹1,80,000 को सेक्शन 10(13A) के तहत छूट दी जाएगी
  और
• टैक्स के रूप में ₹1,20,000 का शुल्क लिया जाएगा

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(5)

यह सेक्शन लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) छूट प्रदान करता है, जो व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स पर लागू होता है. यह छूट विशेष रूप से घरेलू यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए है, जैसे:

• हवाई किराया
• ट्रेन का किराया, या
• बस किराया

सेक्शन 10(5) के कुछ प्रमुख पॉइंट:

• LTA छूट केवल भारत के यात्रा खर्चों पर लागू होती है.
• नीचे दिए गए खर्चों को छूट के तहत कवर नहीं किया जाता है:
  • लोकेशन पर लोकल ट्रांसपोर्टेशन
  • साइटसीइंग
  • होटल में ठहरना
  • खाद्य
• छूट आपके नियोक्ता द्वारा आपकी लागत से कंपनी (CTC) में प्रदान की गई LTA राशि तक सीमित है.

अधिक स्पष्टता के लिए, आइए एक उदाहरण से समझते हैं कि LTA छूट कैसे काम करती है.

• मान लीजिए कि आपके नियोक्ता ने आपको ₹30,000 का LTA प्रदान किया है.
• दूसरी ओर, आप हवाई किराए, ट्रेन या बस किराए पर केवल ₹20,000 खर्च करते हैं.
• अब, केवल यात्रा पर खर्च की गई वास्तविक राशि (₹. 20,000) पर टैक्स छूट दी जाएगी.
• शेष ₹10,000 (LTA प्रदान किया गया है ₹30,000 - वास्तविक यात्रा खर्च ₹20,000) आपकी टैक्स योग्य आय में शामिल किए जाएंगे.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26) अनुसूचित जनजातियों (ST) के सदस्यों को टैक्स छूट प्रदान करता है:

• त्रिपुरा
• नागालैंड
• मिज़ोरम
• मणिपुर
• अरुणाचल प्रदेश

छूट इन राज्यों के भीतर "किसी भी स्रोत" से अर्जित आय पर लागू होती है. इसमें डिविडेंड या सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के माध्यम से अर्जित आय भी शामिल है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(14)(i)

यह सेक्शन आपकी नौकरी करने के दौरान किए गए खर्चों को कवर करने के लिए नियोक्ता द्वारा दिए गए कुछ भत्ता के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. इन भत्ते को टैक्स से छूट दी जाती है, जब तक वे वास्तव में निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए खर्च किए जाते हैं.

कुछ सामान्य प्रकार के भत्ता इस प्रकार हैं:

• यात्रा भत्ता: आधिकारिक यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए
• कन्वेयंस अलाउंस: आधिकारिक कार्य के लिए Daikin यात्रा पर किए गए खर्चों के लिए.
• रिसर्च अलाउंस: रिसर्च गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए.
  

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(11)

यह सेक्शन प्रोविडेंट फंड से अर्जित ब्याज पर टैक्स छूट प्रदान करता है. इसलिए, रिटायरमेंट या रिजेक्शन पर आपके प्रोविडेंट फंड में जमा किया गया कोई भी ब्याज टैक्स के अधीन नहीं है.

लेकिन, 1 अप्रैल 2021 से शुरू, अगर किसी भी पिछले वर्ष प्रोविडेंट फंड में आपके योगदान ₹2,50,000 से अधिक हैं, तो अतिरिक्त राशि पर अर्जित ब्याज पर टैक्स नहीं लगाया जाएगा.

सेक्शन 10(34) - डिविडेंड पर छूट

यह सेक्शन भारतीय कंपनियों में निवेश से प्राप्त डिविडेंड के लिए छूट प्रदान करता है. छूट ₹10,000 तक सीमित है. अगर आपको इस राशि से अधिक डिविडेंड मिलते हैं, तो अतिरिक्त राशि टैक्स के अधीन होगी.

लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक प्राप्त डिविडेंड पर लागू होती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26AAA)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(26AAA) सिक्किमी व्यक्तियों को टैक्स छूट प्रदान करता है. यह छूट इन पर लागू होती है:

• सिक्किम राज्य के भीतर किसी भी स्रोत से अर्जित आय.
• डिविडेंड से अर्जित आय.
• सिक्योरिटीज़ पर अर्जित ब्याज.
  

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(38)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(38) इस बिक्री से उत्पन्न लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) को छूट देता है:

• इक्विटी शेयर
  या
• मुख्य रूप से निवेश करने वाले

लेकिन, यह छूट तभी उपलब्ध है जब बिक्री ट्रांज़ैक्शन में सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) का भुगतान शामिल होता है. इसके अलावा, कृपया ध्यान दें कि यह छूट केवल 31 मार्च 2018 तक अर्जित लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर लागू होती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(23C)

इस सेक्शन के तहत, ₹5 करोड़ से अधिक की कुल वार्षिक रसीदों वाले शैक्षिक या मेडिकल संस्थानों को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है. यह छूट केवल तभी लागू होती है जब वे निर्दिष्ट आय सीमा को पूरा करते हैं, जो उन्हें अपनी आय पर टैक्स का भुगतान करने से बचने की अनुमति देती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(37)

इस सेक्शन के तहत, आपको शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ पर छूट मिलती है. लेकिन, छूट का क्लेम करने के लिए, नीचे दी गई शर्तों को पूरा करना होगा:

• भूमि शहरी कृषि भूमि होनी चाहिए, जिसका अर्थ है
• भूमि का उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाता है
  और
• शहरी क्षेत्र में स्थित
• भूमि का उपयोग बिक्री की तारीख से कम से कम दो वर्ष पहले कृषि उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए.
• भूमि का अधिग्रहण केंद्र सरकार या भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) द्वारा अप्रूव्ड स्कीम के तहत होना चाहिए.

अब, अगर इन शर्तों को पूरा किया जाता है, तो ऐसे शहरी कृषि भूमि के अनिवार्य अधिग्रहण से उत्पन्न होने वाले किसी भी पूंजीगत लाभ को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10A)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10A) सरकारी कर्मचारियों को छूट प्रदान करता है. यह कहा जाता है कि सरकारी कर्मचारी द्वारा संचित पेंशन के माध्यम से प्राप्त किसी भी राशि को इनकम टैक्स से छूट दी जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10D)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10D) जीवन बीमा पॉलिसी से प्राप्त किसी भी आय को छूट देता है, जैसे:

• मेच्योरिटी से प्राप्त राशि
  या
• बोनस

लेकिन, यह छूट उपलब्ध नहीं होगी अगर:

• जीवन बीमा पॉलिसी विशेष रूप से सक्षम आश्रित परिवार के सदस्य के लिए ली जाती है
• यह एक कीमैन बीमा पॉलिसी है
• किसी भी वर्ष भुगतान किया गया प्रीमियम बीमा राशि के 10% से अधिक है
  

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(35)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(35) निर्दिष्ट म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित आय के लिए छूट प्रदान करता है. लेकिन, यह ध्यान रखना चाहिए कि यह छूट केवल 31 मार्च 2020 तक अर्जित आय पर लागू होती है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10)

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(10) कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पर टैक्सेशन के साथ डील करता है. सरकारी कर्मचारियों के लिए, पूरी ग्रेच्युटी पर टैक्स छूट दी जाती है. लेकिन, कुछ शर्तों के अधीन निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए छूट दी जाती है.

सेक्शन 10(15) - सेविंग सर्टिफिकेट पर ब्याज

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10(15) विशिष्ट निवेश से अर्जित ब्याज आय पर टैक्स छूट प्रदान करता है. यह प्रावधान इन निवेशों से आय पर टैक्स के बोझ को कम करके बचत और निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है.

निवेश का प्रकार	योग्य संस्थाएं	ब्याज में छूट
सेविंग सर्टिफिकेट	व्यक्तियों	पूरी तरह छूट
बॉन्ड और डिबेंचर	निर्दिष्ट संस्थाएं, NRI	अलग-अलग होती है, पूरी छूट तक
NSSF के तहत डिपॉज़िट	कोई भी संस्था	पूरी तरह छूट
NRI अकाउंट	अनिवासी भारतीय	कुछ अकाउंट पर पूरी तरह से छूट

इस छूट में विभिन्न स्रोतों जैसे सेविंग सर्टिफिकेट, बॉन्ड, कुछ पब्लिक कंपनियों या सरकार द्वारा जारी डिबेंचर और नेशनल सेविंग फंड के साथ डिपॉज़िट की आय शामिल है. विशेष छूट इस सेक्शन के विभिन्न क्लॉज के तहत लागू होती हैं, जो नॉन-रेजिडेंट इंडियन (NRI) जैसे विभिन्न प्रकार के फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट और निवेशक कैटेगरी को पूरा करती हैं.

निवेशकों को सेक्शन 10(15) के तहत छूट की सटीक शर्तों और सीमाओं को समझने के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करना चाहिए या इनकम टैक्स विभाग के लेटेस्ट दिशानिर्देशों को देखना चाहिए. इससे यह सुनिश्चित होगा कि वे टैक्स नियमों का पालन करते समय अपने लाभों को अधिकतम कर सकें. इन छूटों को समझना निवेश के निर्णयों को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित कर सकता है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर बनाना चाहते हैं.

सेक्शन 10 के तहत इंटरनेट भत्ता छूट

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(14) के तहत, आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किया गया इंटरनेट भत्ता टैक्स से छूट प्राप्त है.

सेक्शन 10 के तहत फूड अलाउंस छूट

सेक्शन 10(14) आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए फूड अलाउंस के लिए प्रति वर्ष ₹26,400 तक की टैक्स छूट प्रदान करता है. यह छूट नियोक्ता द्वारा दिए गए दिन में दो भोजन को स्वीकार करती है और एक महीने में 22 कार्य दिवसों पर विचार करती है.

मैं अपने टैक्स पर सेक्शन 10 की छूट का क्लेम कैसे करूं?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 के तहत छूट का क्लेम करने के लिए, पहला चरण यह समझना है कि आपके स्रोतों और परिस्थितियों के आधार पर आपकी आय पर कौन सी विशिष्ट छूट लागू होती है. सेक्शन 10 में कई छूट शामिल हैं, जैसे हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और अन्य अलाउंस, जो टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए उपलब्ध हैं. अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने से पहले इन छूटों की पहचान करना आवश्यक है.

अपना ITR भरते समय, सुनिश्चित करें कि आप आय के सभी स्रोतों का खुलासा करें, जिसमें सेक्शन 10 के तहत छूट के लिए योग्य सभी स्रोत शामिल हैं. आय के स्रोतों का स्पष्ट रूप से उल्लेख करें जो छूट के लिए योग्य हैं और प्रत्येक के लिए लागू संबंधित राशि का उल्लेख करें. इसके अलावा, अपने छूट क्लेम को सपोर्ट करने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना महत्वपूर्ण है. इन डॉक्यूमेंट में आपके नियोक्ता से सैलरी स्लिप, एक्सपेंस वाउचर, निवेश प्रमाण, फॉर्म 16 और सर्टिफिकेट शामिल हो सकते हैं, जो क्लेम किए गए भत्ते और कटौतियों की जांच करते हैं.

इसके बाद, सेक्शन 10 के तहत छूट प्राप्त राशि को काटने के बाद अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें. अपने इनकम स्रोतों और क्लेम की गई छूट के अनुसार सही ITR फॉर्म चुनें, और सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही तरीके से भरे गए हैं. अंत में, दंड से बचने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इनकम टैक्स विभाग द्वारा निर्धारित समय-सीमा के भीतर अपना ITR सबमिट करें.

क्या लीव कैश में इनकम टैक्स से छूट मिलती है?

अगर आपको जानकारी नहीं है, तो लीव कैशमेंट का मतलब है कर्मचारी को राजीनामा या रिटायरमेंट के समय अपने संचित उपयोग न की गई छुट्टियों के लिए प्राप्त क्षतिपूर्ति. अब, इनकम टैक्स कानूनों की बात करें तो, सेक्शन 10(10AA) के अनुसार, यह राशि सरकारी कर्मचारियों (राज्य या केंद्र) के लिए प्राप्त होने पर टैक्स योग्य नहीं है.

लेकिन, प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारियों के लिए, लीव कैशमेंट को उनकी 'सैलरी से आय' का हिस्सा माना जाता है और इसलिए, टैक्स योग्य है. लेकिन, कुछ राहत प्रदान करने के लिए सेक्शन 10(10AA) में कुछ छूट उपलब्ध हैं. छूट दी गई राशि प्राप्त कुल लीव कैश में से काट ली जाती है, और केवल शेष राशि कर्मचारी के लागू इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम टैक्स के अधीन है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 के तहत आम छूट

1. हाउस रेंट अलाउंस (HRA): सेक्शन 10(13A) नौकरी पेशा व्यक्तियों द्वारा प्राप्त HRA के लिए टैक्स छूट प्रदान करता है. छूट दी गई राशि की गणना कम से कम:

• वास्तविक HRA मिला.
• मेट्रो शहरों के लिए [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस] का 50% या नॉन-मेट्रो शहरों के लिए 40%.
• भुगतान किया गया किराया माइनस [बेसिक सैलरी + डियरनेस अलाउंस] का 10%.

उदाहरण: मुंबई में एक कर्मचारी प्रति माह ₹40,000 की बेसिक सैलरी अर्जित करता है, ₹20,000 का HRA प्राप्त करता है, और ₹15,000 का किराया भुगतान करता है. छूट प्राप्त HRA ₹1,32,000 होगा.

2. लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA): सेक्शन 10(5) घरेलू यात्रा के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले LTA के लिए छूट प्रदान करता है. छूट कुछ सीमाओं के अधीन है और यात्रा के प्रमाण की आवश्यकता होती है.

3. ग्रेच्युटी: सेक्शन 10(10) रिटायरमेंट या राजीनामा मिलने पर प्राप्त ग्रेच्युटी के लिए छूट प्रदान करता है. छूट की राशि कम से कम:

• वास्तविक ग्रेच्युटी प्राप्त हुई.
• सेवा के प्रत्येक सफल वर्ष के लिए 15 दिनों की सैलरी.
• सरकारी कर्मचारियों के लिए ₹20 लाख, या गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए ₹10 लाख.

4. प्रोविडेंट फंड ब्याज: सेक्शन 10(11) में वार्षिक रूप से ₹2,50,000 तक के प्रोविडेंट फंड योगदान पर अर्जित ब्याज पर छूट मिलती है. अतिरिक्त ब्याज टैक्स योग्य है.

5. कृषि आय: सेक्शन 10(1) भारत में स्थित भूमि से प्राप्त कृषि आय को छूट देता है.

6. पेंशन आय: सेक्शन 10(10A) में कुछ सीमाओं के अधीन, कम्युटेड पेंशन आय पर छूट दी जाती है.

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भत्ता प्राप्त करने वाले विशेष व्यक्तियों को छूट दी गई है

इनकम टैक्स एक्ट के तहत छूट प्राप्त करने वाले विशेष व्यक्ति ऐसे कर्मचारियों या प्रोफेशनल की विशिष्ट कैटेगरी को संदर्भित करते हैं जो अपनी विशिष्ट परिस्थितियों के कारण टैक्स-फ्री भत्ता का लाभ उठाते हैं. इन व्यक्तियों में अक्सर सरकारी कर्मचारी, शिक्षक और दूर-दराज या चुनौतीपूर्ण स्थानों पर काम करने वाले लोग शामिल होते हैं, जहां अपनी जीवित स्थितियों या कार्य आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अतिरिक्त भत्ता दिया जाता है.

उदाहरण के लिए, सरकारी कर्मचारियों को हार्डशिप अलाउंस जैसे भत्ते मिल सकते हैं, जो दूर-दराज के क्षेत्रों में काम करने से जुड़ी समस्याओं के लिए क्षतिपूर्ति करते हैं. इसी प्रकार, शिक्षक अपने बच्चों के लिए एकसमान भत्ता या शिक्षा भत्ता जैसे भत्तों के लिए योग्य हो सकते हैं, जिन्हें टैक्स से छूट दी जाती है. इन छूटों का उद्देश्य लोगों को अपने पेशे में चुनौतियों का सामना करने के बावजूद जीवन स्तर को बनाए रखने के लिए फाइनेंशियल राहत प्रदान करना और प्रोत्साहित करना है.

इसके अलावा, कुछ ऐसे पेशे जिनके लिए महत्वपूर्ण यात्रा या स्थानांतरण की आवश्यकता होती है, उन्हें लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) या यात्रा खर्चों का रीइम्बर्समेंट जैसे भत्तों पर छूट प्राप्त हो सकती है. ये टैक्स छूट प्रदान करके, सरकार इन व्यक्तियों के सामने आने वाले अतिरिक्त फाइनेंशियल बोझ को स्वीकार करती है और इसका उद्देश्य उनकी समग्र फाइनेंशियल खुशहाली में सुधार करना है. अंत में, ये भत्ते न केवल टैक्स योग्य आय को कम करते हैं बल्कि अपने खर्चों को अधिक प्रभावी रूप से मैनेज करने में कार्यबल को भी सपोर्ट करते हैं, जिससे अधिक उत्पादक और प्रेरित कार्यबल को बढ़ावा मिलता है.

छूट और भत्ते के लिए योग्यता की शर्तें

ये छूट और भत्ते मुख्य रूप से नौकरी पेशा कर्मचारियों पर लागू होते हैं. लेकिन, कुछ प्रोफेशनल और बिज़नेस मालिक भी विशिष्ट शर्तों के तहत योग्य हो सकते हैं.

ज़रूरी डॉक्यूमेंट

छूट का क्लेम करने के लिए, आमतौर पर व्यक्तियों को आवश्यकता होती है:

• सैलरी स्लिप.
• खर्चों का प्रमाण (जैसे, बिल, रसीद).
• फॉर्म 16.
• आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट.

याद रखने लायक महत्वपूर्ण बातें

• सीमाएं और सीमाएं: प्रत्येक छूट की विशिष्ट सीमाएं या शर्तें होती हैं.
• सामान्य गलतियां: अधूरी डॉक्यूमेंटेशन, गलत क्लेम और अंतिम तारीख से बचें.

इन छूटों को समझकर और दिशानिर्देशों का पालन करके, व्यक्ति अपनी टैक्स योग्य आय को प्रभावी रूप से कम कर सकते हैं.

क्या यह सेक्शन 10 छूट सभी भारतीय टैक्सपेयर्स पर लागू होती है?

नहीं, सेक्शन 10 छूट सभी भारतीय टैक्सपेयर्स पर लागू नहीं होती है. लेकिन सेक्शन 10 इनकम टैक्स से कई छूट प्रदान करता है, लेकिन ये केवल विशिष्ट प्रकार की आय पर या कुछ शर्तों के तहत लागू होते हैं. उदाहरण के लिए, छूट हाउस रेंट अलाउंस, छुट्टी यात्रा भत्ता, कृषि आय या कुछ रिटायरमेंट लाभों पर लागू हो सकती हैं. इन छूटों के लिए योग्यता आय की प्रकृति, टैक्सपेयर की रोज़गार स्थिति और अन्य व्यक्तिगत परिस्थितियों जैसे कारकों पर निर्भर करती है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 नौकरी पेशा प्रोफेशनल को कई छूट प्रदान करता है जो अपनी टैक्स योग्य आय को कम करते हैं और परिणामस्वरूप, उनका टैक्स बोझ कम करता है. इन छूटों में आमतौर पर हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA), बच्चों की शिक्षा के खर्च, प्रोविडेंट फंड योगदान पर ब्याज, डिविडेंड आदि शामिल हैं.

प्रत्येक छूट विशिष्ट उप-धाराओं द्वारा नियंत्रित की जाती है, जैसे कि HRA के लिए 10(13A), LTA के लिए 10(5), और प्रोविडेंट फंड ब्याज के लिए 10(11). इन छूटों को समझकर और उनका क्लेम कैसे करें, आप अपने टेक-होम पे को बढ़ाकर अपनी फाइनेंशियल खुशहाली में महत्वपूर्ण सुधार कर सकते हैं.

इसके अलावा, अपने क्लेम को सपोर्ट करने और अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय सभी संबंधित जानकारी को सटीक रूप से प्रकट करने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें. इससे आपको सेक्शन 10 के तहत प्रदान किए गए टैक्स लाभ का प्रभावी रूप से लाभ उठाने और टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलेगी.

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