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संक्षेप में
फॉर्म डीपीटी-3 एक एमसीए अनुपालन फाइलिंग है जिसका उपयोग योग्य कंपनियों द्वारा डिपॉजिट और निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है जिन्हें डिपॉजिट के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है.
- 31 मार्च तक की जानकारी के लिए वैधानिक वार्षिक देय तारीख 30 जून है.
- फॉर्म नियम 2(1)(c) के तहत डिपॉजिट और डिपॉजिट नहीं माने जाने वाले ट्रांज़ैक्शन दोनों को कवर कर सकता है.
- 2019 संशोधन में स्पष्ट किया गया है कि फॉर्म डीपीटी-3 का उपयोग नियमों द्वारा कवर की गई कंपनियों द्वारा दोनों कैटेगरी की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है.
- सरकारी कंपनियां डीपीटी-3 आवश्यकता से बाहर हैं, जबकि बैंकिंग कंपनियां, RBI-रजिस्टर्ड एनबीएफसी और कुछ अन्य संस्थाएं कंपनियों (डिपॉजिट स्वीकार करना) के नियमों के बाहर आती हैं.
- बैंकों, फाइनेंशियल संस्थानों, निदेशकों से अपने फंड का उपयोग करके और कुछ इंटर-कॉर्पोरेट उधार निर्धारित शर्तों के अधीन "डिपॉजिट" की परिभाषा से बाहर किए गए ट्रांज़ैक्शन के भीतर हो सकते हैं.
- देरी से फाइलिंग करने पर अतिरिक्त एमसीए फाइलिंग शुल्क लगता है, जो लागू शुल्क शिड्यूल के तहत सामान्य फाइलिंग शुल्क का 12 गुना हो सकता है.
- सेक्शन 76A सेक्शन 73 और 76 के तहत डिपॉज़िट की स्वीकृति से संबंधित उल्लंघन से संबंधित है; इसे प्रत्येक विलंबित DPT-3 फाइलिंग के लिए ऑटोमैटिक पेनल्टी के रूप में वर्णित नहीं किया जाना चाहिए.
फॉर्म डीपीटी-3 क्या है?
FD बुक करते समय इन गलतियों से बचें
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फॉर्म डीपीटी-3 कंपनी (डिपॉजिट की स्वीकृति) नियम, 2014 के नियम 16 और नियम 16ए के तहत कंपनियों के रजिस्ट्रार के साथ फाइल किया गया डिपॉजिट का रिटर्न है.
यह फॉर्म दो संबंधित रिपोर्टिंग उद्देश्यों को पूरा करता है:
- कंपनी द्वारा स्वीकार किए गए डिपॉज़िट की रिपोर्ट करना.
- निर्दिष्ट बकाया राशि या लोन की रिपोर्ट करना, जिन्हें नियम 2(1)(c) के तहत डिपॉजिट नहीं माना जाता है.
यह अंतर महत्वपूर्ण है. कंपनी को संबंधित होने के लिए डीपीटी-3 के लिए पब्लिक डिपॉजिट स्वीकार करने की आवश्यकता नहीं है. कुछ छूट प्राप्त उधार रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क के भीतर भी आ सकते हैं जहां कंपनियां (डिपॉज़िट की स्वीकृति) नियम लागू होते हैं.
एमसीए के 2019 संशोधन में स्पष्ट रूप से स्पष्ट किया गया है कि फॉर्म डीपीटी-3 का उपयोग डिपॉजिट रिटर्न फाइल करने, ट्रांज़ैक्शन के विवरण को डिपॉजिट नहीं माना जाता है, या दोनों के लिए किया जाता है.
फॉर्म डीपीटी-3 किसे फाइल करना होगा?
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व्यापक नियम यह है कि फॉर्म डीपीटी-3 कंपनियों (डिपॉजिट की स्वीकृति) नियम, 2014 द्वारा कवर की गई कंपनियों पर लागू होता है.
इसमें शामिल हो सकते हैं:
- प्राइवेट लिमिटेड कंपनियां
- सार्वजनिक कंपनियां
- एक व्यक्ति की कंपनियां
- छोटी कंपनियां
- सेक्शन 8 कंपनियां
- अन्य कंपनियां जिनके लिए डिपॉजिट के नियम लागू होते हैं
हालांकि, नियम 1(3) और कंपनी की विशिष्ट नियामक स्थिति में छूट के लिए लागू होने की जांच की आवश्यकता है.
एमसीए की वर्तमान डीपीटी-3 इंस्ट्रक्शन किट किसी सरकारी कंपनी के अलावा किसी अन्य कंपनी के लिए वार्षिक रिटर्न की आवश्यकता का वर्णन करती है.
कौन सी संस्थाएं डिपॉजिट के नियमों से बाहर हैं?
कुछ कैटेगरी को कंपनी (डिपॉजिट की स्वीकृति) नियमों के लागू होने से बाहर रखा जाता है, जिसमें निर्दिष्ट:
- बैंकिंग कंपनियां
- RBI के साथ रजिस्टर्ड नॉन-बैंकिंग फाइनेंशियल कंपनियां
- लागू वैधानिक फ्रेमवर्क द्वारा कवर की गई हाउसिंग फाइनेंस कंपनियां
- सरकारी कंपनियां
- नियमों के तहत विशेष रूप से बाहर की गई अन्य संस्थाएं
इसलिए, यह कहना सही नहीं है कि प्रत्येक भारतीय कंपनी, जिसमें प्रत्येक विनियमित वित्तीय संस्था भी शामिल है, ऑटोमैटिक रूप से डीपीटी-3 फाइल करती है.
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DPT-3 फाइल करने की आवश्यकता किसे है?
सरकारी स्वामित्व वाली कंपनियों को छोड़कर सभी कंपनियों को यह रिटर्न फाइल करना होगा.
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रिटर्न फाइल करने से किसे छूट दी जाती है?
नियमों में बैंक, RBI-रजिस्टर्ड NBFC, क्वालिफाइंग हाउसिंग फाइनेंस कंपनियां और अधिसूचित वर्ग शामिल नहीं हैं. नियम 16 और 16A(3) में सरकारी कंपनियों को वार्षिक रिपोर्टिंग से बाहर रखा गया है. छूट का क्लेम करने से पहले संस्थाओं को अपनी स्थिति की जांच करनी चाहिए.
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फॉर्म DPT 3 की देय तारीख
देय तारीख वर्ष के अंत के बाद 30 जून है. वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, समयसीमा 30 जून 2026 थी. देरी से फाइल करने वालों को MCA नोटिफिकेशन चेक करना चाहिए. एक्सटेंशन केवल तभी लागू होते हैं जब औपचारिक रूप से घोषणा की गई हो.
उदाहरण:
2026-27 फाइनेंशियल वर्ष के लिए (1 अप्रैल, 2026 - 31 मार्च, 2027), डीपीटी-3 सबमिट करने की समयसीमा 30 जून, 2027 है.
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फॉर्म डीपीटी-3 के तहत रिटर्न के प्रकार
सही उद्देश्य 31 मार्च को बकाया राशि पर निर्भर करता है.
वर्तमान फाइलिंग कैटेगरी यह क्या रिपोर्ट करता है डिपॉज़िट का रिटर्न कानूनी रूप से डिपॉज़िट के रूप में वर्गीकृत राशि नॉन-डिपॉजिट ट्रांज़ैक्शन का विवरण नियम 2(1)(c) द्वारा कवर की गई बकाया रसीद रिटर्न दोनों कैटेगरी को कवर करता है डिपॉज़िट और रिपोर्ट योग्य नॉन-डिपॉजिट रसीद वन-टाइम रिटर्न में 31 मार्च 2019 के दौरान ऐतिहासिक बैलेंस कवर किए गए हैं. यह रिकरिंग कैटेगरी नहीं है.
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डिपॉजिट बनाम छूट प्राप्त डिपॉजिट: कौन सी कंपनियों को रिपोर्ट करनी चाहिए?
फॉर्म डीपीटी-3 तैयार करने से पहले कंपनियों को प्रत्येक बकाया रसीद को वर्गीकृत करना होगा. स्रोत, उद्देश्य, पुनर्भुगतान की शर्तें और सहायक डॉक्यूमेंट इसके इलाज को निर्धारित करते हैं.
विशेषता डिपॉज़िट रसीद को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है मूल अर्थ वैधानिक डिपॉजिट परिभाषा द्वारा कवर की गई राशि नियम 2(1)(c) के तहत शामिल न की गई रसीदें सामान्य स्रोत क्वालिफाइंग पब्लिक या मेंबर डिपॉजिट बैंक, कंपनियां, निदेशक, सरकार और वित्तीय संस्थान कानूनी उपचार डिपॉज़िट स्वीकार करने के नियम लागू यह एक्सक्लूज़न केवल तभी लागू होता है जब निर्धारित शर्तें पूरी हो जाती हैं डीपीटी-3 रिपोर्टिंग डिपॉज़िट के रूप में रिपोर्ट करने योग्य कुछ बकाया रसीदें रिपोर्ट की जा सकती हैं सहायक रिकॉर्ड डिपॉज़िट रजिस्टर, पुनर्भुगतान की शर्तें और सर्टिफिकेट एग्रीमेंट, घोषणाएं, अप्रूवल और ट्रांज़ैक्शन रिकॉर्ड कम्प्लायंस चेक जांच करें कि क्या डिपॉज़िट नियमों का पालन किया गया था कन्फर्म करें कि हर छूट की शर्त पूरी हो जाती है मुख्य जोखिम डिपॉज़िट की गलत स्वीकृति या पुनर्भुगतान पर्याप्त साक्ष्य के बिना छूट का क्लेम करना फाइलिंग कैटेगरी चुनने से पहले कंपनियों को निम्नलिखित बिंदुओं की समीक्षा करनी चाहिए:
- पहचान करें कि किसने प्रत्येक राशि प्रदान की है.
- चेक करें कि पैसे क्यों प्राप्त हुए थे.
- पुनर्भुगतान या एडजस्टमेंट की शर्तों को रिव्यू करें.
- कन्फर्म करें कि निर्धारित समय सीमा का पालन किया गया है या नहीं.
- डायरेक्टर से संबंधित फंड के लिए आवश्यक घोषणाएं कलेक्ट करें.
- सिक्योरिटीज़ के पैसे के लिए आवंटन और रिफंड की समयसीमा चेक करें.
- बिज़नेस एडवांस से जुड़ी शर्तों को सत्यापित करें.
- ऑडिट किए गए फाइनेंशियल रिकॉर्ड के साथ बकाया बैलेंस का मिलान करें.
- लोनदाता के अनुसार और ट्रांज़ैक्शन के अनुसार सहायक रिकॉर्ड रखें.
केवल अकाउंटिंग लेजर के नाम पर भरोसा करने से बचें.
2026 इनसाइट: डिपॉज़िट की परिभाषा से बाहर जाने से फॉर्म की DPT-3 रिपोर्टिंग ऑटोमैटिक रूप से नहीं हटती है. बकाया रसीदों के लिए अभी भी नियम 16A(3) के तहत प्रकटीकरण की आवश्यकता हो सकती है.
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DPT-3 के तहत ट्रांज़ैक्शन को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है
सामान्य एक्सक्लूज़न में शामिल हो सकते हैं:
- सरकार, बैंक, सार्वजनिक वित्तीय संस्थानों, बीमा प्रदाताओं या निर्दिष्ट अंतर्राष्ट्रीय संस्थानों से फंड.
- इंटर-कंपनी लोन और किसी अन्य कंपनी से प्राप्त राशि.
- प्राइवेट कंपनी द्वारा प्राप्त क्वालिफाइंग डायरेक्टर-रिलेटिव फंड सहित डायरेक्टर फंड.
- सिक्योरिटीज़ एप्लीकेशन का पैसा आवंटन या रिफंड की शर्तों को पूरा करता है.
- क्वालिफाइंग बिज़नेस एडवांस, वारंटी और परफॉर्मेंस सिक्योरिटी डिपॉज़िट.
- निर्धारित सैलरी लिमिट के भीतर नॉन-इंटरेस्ट-बेयरिंग एम्प्लॉई सिक्योरिटी.
- क्वालिफाइंग सिक्योर्ड डिबेंचर और लिस्टेड नॉन-कन्वर्टिबल डिबेंचर.
- एक किश्त में कम से कम ₹25 लाख के स्टार्टअप कन्वर्टिबल नोट्स प्राप्त हुए हैं.
- निर्धारित लेंडिंग शर्तों के तहत आने वाली प्रमोटर फंडिंग.
निधि कंपनियों द्वारा या विनियमित योजनाओं के तहत प्राप्त राशि.
हर एक्सक्लूज़न की शर्तें होती हैं. कंपनियों को केवल अपने अकाउंटिंग लेबल से प्राप्तियों को वर्गीकृत नहीं करना चाहिए.
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डीपीटी-3 फाइलिंग के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
आवश्यक अटैचमेंट चुनी गई फाइलिंग कैटेगरी और कंपनी के ट्रांज़ैक्शन पर निर्भर करते हैं. हर मामले में नीचे दिए गए प्रत्येक डॉक्यूमेंट अनिवार्य नहीं हैं.
डॉक्यूमेंट या रिकॉर्ड इसकी आवश्यकता कब हो सकती है ऑडिटर का सर्टिफिकेट जब रिटर्न में डिपॉज़िट के रूप में वर्गीकृत राशि शामिल होती है ट्रस्ट डीड जब किसी ट्रस्ट व्यवस्था के माध्यम से डिपॉज़िट सुरक्षित किया जाता है चार्ज-निर्माण उपकरण जब कोई शुल्क रिपोर्ट किए गए डिपॉज़िट को सुरक्षित करता है लिक्विड एसेट का विवरण जब डिपॉजिट अनुपालन आवश्यकताओं के तहत लागू हो डिपॉज़िट रजिस्टर डिपॉजिटर के अनुसार बैलेंस और पुनर्भुगतान विवरण को सपोर्ट करने के लिए लोन एग्रीमेंट स्रोत, शर्तें और बकाया राशि की पुष्टि करने के लिए डायरेक्टर की घोषणाएं डायरेक्टर या योग्य रिश्तेदारों से प्राप्त क्वालिफाइंग फंड के लिए ऑडिटेड फाइनेंशियल स्टेटमेंट 31 मार्च को बकाया बैलेंस का मिलान करना वैकल्पिक सहायक डॉक्यूमेंट वर्गीकरण, छूट या असामान्य ट्रांज़ैक्शन की व्याख्या करने के लिए फॉर्म अपलोड करने से पहले, कंपनियों को:
- रिपोर्ट किए गए बैलेंस को जनरल लेजर से मैच करें.
- लागू फाइलिंग कैटेगरी कन्फर्म करें.
- लोनदाता के नाम, राशि और आयु को रिव्यू करें.
- अटैचमेंट की स्पष्टता और फाइल का साइज़ चेक करें.
- सुनिश्चित करें कि ऑडिटर के आंकड़े कंपनी के रिकॉर्ड से मेल अकाउंट्स हैं.
- हस्ताक्षरित एग्रीमेंट और घोषणाएं उपलब्ध रखें.
कंपनी के CIN और संपर्क विवरण की जांच करें.
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फॉर्म DPT-3 भरने के लिए फीस
सामान्य फाइलिंग शुल्क कंपनी की मामूली शेयर पूंजी पर निर्भर करता है.
नाममात्र शेयर पूंजी सामान्य फाइलिंग फीस ₹1 लाख से कम ₹200 ₹1 लाख से ₹5 लाख से कम ₹300 ₹5 लाख से ₹25 लाख से कम ₹400 ₹25 लाख से ₹1 करोड़ से कम ₹500 ₹1 करोड़ या उससे अधिक ₹600 शेयर पूंजी के बिना कंपनी ₹200 देय तारीख के बाद फाइल करने वाली कंपनियों को अतिरिक्त शुल्क का भुगतान करना होगा. देरी की अवधि के अनुसार राशि बढ़ जाती है.
देरी की अवधि अतिरिक्त शुल्क 30 दिन तक दो बार सामान्य शुल्क 31 से 60 दिन तक सामान्य शुल्क का चार गुना 61 से 90 दिन तक सामान्य शुल्क का छह गुना 91 से 180 दिन तक सामान्य शुल्क के दस गुना 180 दिनों से अधिक बार बार सामान्य शुल्क एमसीए पोर्टल फाइलिंग के दौरान लागू राशि की गणना करता है. कंपनियों को भुगतान करने से पहले जनरेट किए गए चलान की जांच करनी चाहिए.
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नॉन-फाइलिंग के परिणाम
देर से फाइलिंग और गैरकानूनी डिपॉज़िट स्वीकृति अलग-अलग डिफॉल्ट हैं. उन्हें समान परिणामों के रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए.
देर से या छूटे हुए फॉर्म डीपीटी-3 फाइलिंग
संभावित परिणामों में शामिल हैं:
- देरी के आधार पर अतिरिक्त फाइलिंग शुल्क.
- कंपनियों के रजिस्ट्रार से नियामक प्रश्न.
- कंपनी कम्प्लायंस रिकॉर्ड को पूरा करने में कठिनाई.
- कंपनी और जिम्मेदार अधिकारियों के खिलाफ कार्रवाई.
- नियम 21 के तहत जुर्माना.
अनुपालन पूरा होने तक निरंतर डिफॉल्ट शुल्क.
नियम 21 के तहत, कंपनी और जिम्मेदार अधिकारियों को ₹ 5,000 तक का जुर्माना लग सकता है. लगातार डिफॉल्ट करने पर हर दिन अतिरिक्त ₹500 लग सकते हैं.
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निष्कर्ष
फॉर्म डीपीटी-3 एक वर्गीकरण-आधारित वार्षिक रिटर्न है जो डिपॉजिट और निर्दिष्ट नॉन-डिपॉजिट रसीद को कवर करता है. कंपनियों को 31 मार्च को रिपोर्ट योग्य बैलेंस की पहचान करनी चाहिए, सही उद्देश्य चुनना चाहिए और रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए. वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, वैधानिक समयसीमा 30 जून 2026 थी. देरी से फाइल करने वालों को MCA नोटिफिकेशन और लागू अतिरिक्त फीस की समीक्षा करनी चाहिए. प्रोफेशनल सलाह अनिश्चित वर्गीकरण या छूट को हल करने में मदद कर सकती है.
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2026 में फॉर्म डीपीटी-3 की देय तारीख क्या है?
वार्षिक डीपीटी-3 फाइलिंग हर वर्ष 30 जून को या उससे पहले देय है.
यह फॉर्म उस वर्ष के 31 मार्च तक कंपनी की स्थिति से संबंधित जानकारी रिपोर्ट करता है.
जैसे:
| फाइनेंशियल वर्ष | इस प्रकार रिपोर्ट की गई जानकारी | सामान्य डीपीटी-3 देय तारीख |
|---|---|---|
| वित्तीय वर्ष 2025-26 | 31 मार्च 2026 | 30 जून 2026 |
| वित्तीय वर्ष 2026-27 | 31 मार्च 2027 | 30 जून 2027 |
एमसीए इंस्ट्रक्शन किट में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि वार्षिक रिटर्न 30 जून तक फाइल किया जाना है और इसमें 31 मार्च तक की जानकारी होती है.
किसी विशेष वर्ष के लिए एमसीए द्वारा घोषित किसी भी विशेष छूट की जांच वैधानिक देय तारीख से अलग से की जानी चाहिए.
फॉर्म डीपीटी-3 में कौन सी जानकारी रिपोर्ट की जाती है?
सटीक जानकारी चुने गए उद्देश्य और कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति पर निर्भर करती है.
फाइलिंग के लिए इससे संबंधित विवरण की आवश्यकता हो सकती है:
- बकाया डिपॉज़िट
- पैसे या लोन को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है
- सुरक्षित और असुरक्षित उधार
- लोनदाता का विवरण
- बकाया राशि
- उधार लेने का उद्देश्य या प्रकृति
- नियम 2(1) (c) द्वारा कवर किए गए ट्रांज़ैक्शन
- रिटर्न से संबंधित फाइनेंशियल जानकारी
- ऑडिटर सर्टिफिकेशन या अन्य निर्धारित अटैचमेंट, जहां लागू हो
कंपनी को फाइल करने से पहले अपने अकाउंट और फाइनेंशियल स्टेटमेंट के साथ DPT-3 के आंकड़ों का मिलान करना चाहिए.
फॉर्म डीपीटी-3 में कौन से फाइलिंग के उद्देश्य उपलब्ध हैं?
यह फॉर्म विभिन्न रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को पूरा करता है.
| फाइलिंग का उद्देश्य | यह क्या कवर करता है |
|---|---|
| वन-टाइम रिटर्न | निर्दिष्ट बकाया रसीदों के लिए शुरू किए गए ऐतिहासिक वन-टाइम डिस्क्लोज़र को डिपॉजिट के रूप में नहीं माना जाता है |
| डिपॉज़िट का रिटर्न | स्वीकार किए गए और बकाया डिपॉज़िट |
| ट्रांज़ैक्शन के विवरण को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है | नियम 2(1)(c) के तहत निर्दिष्ट छूट प्राप्तियां या लोन |
| डिपॉज़िट और ट्रांज़ैक्शन की रिटर्न को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है | दोनों कैटेगरी |
1 अप्रैल 2014 से शुरू होने वाली अवधि से ऐतिहासिक बकाया रसीदों के लिए 2019 संशोधन के माध्यम से वन-टाइम रिटर्न शुरू किया गया था. कि ऐतिहासिक फाइलिंग की आवश्यकता को बार-बार आने वाले वार्षिक DPT-3 रिटर्न से भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए.
विभिन्न FD दरें देखें
किन ट्रांज़ैक्शन को डिपॉजिट नहीं माना जाता है?
नियम 2(1)(c) में कई कैटेगरी के पैसे शामिल हैं जिन्हें "डिपॉजिट" की परिभाषा से बाहर रखा गया है, जो उनकी संबंधित शर्तों के अधीन हैं.
सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:
| ट्रांज़ैक्शन | सामान्य उपचार |
|---|---|
| बैंक या फाइनेंशियल संस्थान उधार लेना | आमतौर पर लागू नियम के अधीन डिपॉज़िट की परिभाषा से बाहर रखा जाता है |
| कुछ फाइनेंशियल संस्थानों से लोन | आमतौर पर निर्धारित शर्तों के अधीन बाहर रखा जाता है |
| अपने फंड का उपयोग करके डायरेक्टर से लोन | निर्धारित घोषणा और शर्तों से संतुष्ट होने पर शामिल नहीं है |
| प्राइवेट कंपनियों में डायरेक्टर के रिश्तेदारों से कुछ लोन | लागू शर्तों के अधीन शामिल नहीं |
| इंटर-कॉर्पोरेट उधार | विशेष एक्सक्लूज़न प्रावधानों द्वारा कवर किया जाता है |
| कुछ बिज़नेस एडवांस | इसमें शामिल नहीं है जहां नियमों के तहत निर्धारित शर्तें पूरी हो जाती हैं |
| कुछ सिक्योरिटीज़ या नियामक साधन | डिपॉजिट की परिभाषा के बाहर आ सकता है जहां विशेष रूप से कवर किया जाता है |
"डिपॉजिट" की परिभाषा से छूट का मतलब ऑटोमैटिक रूप से यह नहीं है कि ट्रांज़ैक्शन डीपीटी-3 से संबंधित नहीं है. रिपोर्टिंग आवश्यकता का अलग से आकलन किया जाना चाहिए.
क्या डायरेक्टर से लिए गए लोन को डिपॉज़िट माना जाता है?
अगर नियम 2(1)(c) के तहत शर्तें पूरी हो जाती हैं, तो डायरेक्टर से प्राप्त लोन, डिपॉज़िट नहीं माने जाने वाले ट्रांज़ैक्शन के रूप में योग्य हो सकता है.
उदाहरण के लिए, संबंधित छूट के लिए डायरेक्टर को अपने फंड से पैसे प्रदान करने और निर्धारित घोषणा प्रदान करने की आवश्यकता होती है.
इसलिए कंपनी को उपयुक्त डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना चाहिए:
- निदेशक की पहचान और स्थिति
- फंड का स्रोत
- आवश्यक घोषणा
- प्राप्त राशि
- 31 मार्च को बकाया राशि
अगर एक्सक्लूज़न की शर्तें पूरी नहीं होती हैं, तो राशि डिपॉजिट नियमों के तहत अलग-अलग ट्रीटमेंट प्राप्त कर सकती है.
क्या DPT-3 में बैंक लोन रिपोर्ट किए जाते हैं?
बैंक और फाइनेंशियल संस्थान उधार ऐसे ट्रांज़ैक्शन में आ सकते हैं जिन्हें नियम 2(1)(c) के तहत डिपॉजिट नहीं माना जाता है.
उदाहरणों में शामिल हो सकते हैं:
- टर्म लोन
- कैश क्रेडिट
- कार्यशील पूंजी की सुविधाएं
- अन्य योग्य फाइनेंशियल सहायता
जहां ऐसे ट्रांज़ैक्शन डीपीटी-3 में रिपोर्ट किए जा सकते हैं, कंपनी को लागू बकाया राशि और सहायक विवरण प्रकट करना चाहिए.
यह तथ्य कि उधार को कानूनी रूप से "डिपॉजिट" के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है, इसे स्वयं डीपीटी-3 रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क से नहीं हटाता है.
फिक्स्ड डिपॉज़िट के प्रकार
ROI पाएं, अधिकतम
8.15% प्रति वर्ष.
सीनियर सिटीज़न
मात्र ₹ 15,000 से शुरू
ROI पाएं, अधिकतम
7.75% प्रति वर्ष.
आयु 60 वर्ष से कम
मात्र ₹ 15,000 से शुरू
ROI पाएं, अधिकतम
7.75% प्रति वर्ष.
माइनर
मात्र ₹ 15,000 से शुरू
ROI पाएं, अधिकतम
7.75% प्रति वर्ष.
HUF
मात्र ₹ 15,000 से शुरू
ROI पाएं, अधिकतम
7.75% प्रति वर्ष.
सोल प्रोप्राइटर
मात्र ₹ 15,000 से शुरू
वस्तुओं या सेवाओं के लिए एडवांस का इलाज कैसे किया जाता है?
जब वे नियम 2(1)(c) के तहत निर्धारित शर्तों को पूरा करते हैं, तो बिज़नेस के सामान्य पाठ्यक्रम में प्राप्त कुछ एडवांस को डिपॉजिट की परिभाषा से बाहर रखा जा सकता है.
उपचार ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति, एग्रीमेंट और उस अवधि पर निर्भर करता है जिसके भीतर एडवांस एडजस्ट किया जाता है.
कंपनियों को सटीक शब्दावली और लागू उप-नियम की जांच किए बिना प्रत्येक कमर्शियल एडवांस पर "365-दिन का नियम" लागू करने से बचना चाहिए.
डीपीटी-3 उद्देश्यों के लिए इसे कैसे वर्गीकृत किया जाता है यह निर्धारित करने से पहले अंतर्निहित ट्रांज़ैक्शन और इसकी संविदात्मक शर्तों की समीक्षा की जानी चाहिए.
फॉर्म डीपीटी-3 के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?
डॉक्यूमेंट फाइल करने की प्रकृति पर निर्भर करते हैं.
एमसीए इंस्ट्रक्शन किट संबंधित फाइलिंग उद्देश्यों के लिए ऑडिटर से संबंधित आवश्यकताओं और अन्य सहायक जानकारी की पहचान करती है.
कंपनी को निम्नलिखित जानकारी तैयार रखने की आवश्यकता हो सकती है:
- 31 मार्च को ऑडिट की गई फाइनेंशियल जानकारी या संबंधित आंकड़े
- डिपॉज़िट का विवरण
- छूट प्राप्त लोन या रसीदों का विवरण
- उधार लेने और लोनदाता की जानकारी
- सहायक करार
- निदेशक घोषणाएं, जहां लागू हो
- सिक्योरिटी या शुल्क का विवरण, जहां संबंधित हो
- ऑडिटर सर्टिफिकेशन जहां निर्धारित किया गया है
- फॉर्म द्वारा आवश्यक अन्य अटैचमेंट
फाइलिंग को सबमिट करने से पहले कंपनी के अकाउंटिंग रिकॉर्ड से मेल खाना चाहिए.
आप फॉर्म डीपीटी-3 ऑनलाइन कैसे फाइल करते हैं?
फॉर्म डीपीटी-3 एमसीए पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाता है.
एक सामान्य फाइलिंग वर्कफ्लो है:
चरण 1: फाइलिंग की आवश्यकता की पहचान करें
यह निर्धारित करें कि कंपनी के पास रिपोर्ट करने योग्य डिपॉज़िट हैं या ट्रांज़ैक्शन को डिपॉज़िट नहीं माना जाता है या दोनों.
चरण 2: 31 मार्च की स्थिति निर्धारित करें
31 मार्च को बकाया संबंधित बैलेंस और ट्रांज़ैक्शन विवरण जमा करें.
चरण 3: ट्रांज़ैक्शन को वर्गीकृत करें
नियम 2(1)(c) द्वारा कवर किए गए ट्रांज़ैक्शन से अलग डिपॉजिट. सभी लोन को छूट के रूप में वर्गीकृत करने के बजाय प्रत्येक छूट के लिए शर्तों को रिव्यू करें.
चरण 4: सहायक डॉक्यूमेंट तैयार करें
आवश्यक फाइनेंशियल जानकारी, घोषणाएं, सर्टिफिकेट और अन्य अटैचमेंट कलेक्ट करें.
चरण 5: फॉर्म डीपीटी-3 पूरा करें
MCA फॉर्म के लागू सेक्शन में कंपनी आइडेंटिफिकेशन विवरण, फाइनेंशियल आंकड़े और ट्रांज़ैक्शन की जानकारी दर्ज करें.
चरण 6: सर्टिफिकेशन और डिजिटल हस्ताक्षर पूरा करें
आवश्यक डिजिटल हस्ताक्षर और प्रोफेशनल सर्टिफिकेशन के लिए अप्लाई करें, जहां लागू हो.
चरण 7: लागू फाइलिंग शुल्क का भुगतान करें
निर्धारित एमसीए फाइलिंग शुल्क के साथ फॉर्म सबमिट करें.
चरण 8: स्वीकृति सेव करें
कंपनी के अनुपालन रिकॉर्ड के लिए सर्विस अनुरोध नंबर और फाइल किए गए फॉर्म को बनाए रखें.
एमसीए इंस्ट्रक्शन किट को फाइल करने से पहले चेक किया जाना चाहिए क्योंकि फॉर्म फील्ड, अटैचमेंट और पोर्टल प्रोसेस बदल सकते हैं.
अगर फॉर्म डीपीटी-3 देर से फाइल किया जाता है, तो क्या होगा?
देर से फाइलिंग का मतलब यह नहीं है कि सेक्शन 76A का डिपॉज़िट-स्वीकृति दंड लागू होता है.
एमसीए की डीपीटी-3 इंस्ट्रक्शन किट में देरी से फाइलिंग के लिए अतिरिक्त-फी संरचना निर्दिष्ट की गई है. देरी की अवधि के साथ अतिरिक्त शुल्क बढ़ जाता है:
| विलंब | अतिरिक्त शुल्क |
|---|---|
| 30 दिन तक | सामान्य फाइलिंग फीस का 2 गुना |
| 30 से अधिक और 60 दिनों तक | सामान्य फाइलिंग फीस का 4 गुना |
| 60 से अधिक और 90 दिनों तक | सामान्य फाइलिंग फीस का 6 गुना |
| 90 से अधिक और 180 दिनों तक | सामान्य फाइलिंग फीस का 10 गुना |
| 180 दिनों से अधिक | सामान्य फाइलिंग फीस का 12 गुना |
ये अतिरिक्त फाइलिंग फीस हैं और इन्हें गैरकानूनी स्वीकृति या डिपॉज़िट का पुनर्भुगतान न करने के लिए पर्याप्त दंड से अलग किया जाना चाहिए.
सेक्शन 76A के तहत दंड क्या है?
धारा 76क कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 73 या 76 के उल्लंघन के लिए दंड से संबंधित है.
जहां सेक्शन 76A के लिए वैधानिक शर्तें ट्रिगर की जाती हैं, कंपनी को ₹ 1 करोड़ से कम या स्वीकार की गई डिपॉजिट राशि से दोगुनी नहीं, जो भी कम हो, अधिकतम ₹ 10 करोड़ के दंड का सामना करना पड़ सकता है.
डिफॉल्ट अधिकारी को 7 वर्ष तक की जेल और ₹25 लाख से ₹2 करोड़ तक का जुर्माना, या दोनों, जैसा कि प्रावधान में निर्दिष्ट किया गया है.
इन परिणामों को डीपीटी-3 के लिए स्टैंडर्ड लेट-फाइलिंग फीस के रूप में प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए. वे डिपॉज़िट से संबंधित निर्दिष्ट उल्लंघनों से संबंधित हैं.
डीपीटी-3 और पब्लिक डिपॉजिट स्वीकार करने के बीच क्या अंतर है?
डीपीटी-3 एक रिपोर्टिंग आवश्यकता है. यह खुद कंपनी को जनता से डिपॉजिट स्वीकार करने की अनुमति नहीं देता है.
कंपनी अधिनियम और जमा नियम जमा स्वीकार करने की शर्तें निर्धारित करते हैं. अलग-अलग, कुछ विनियमित फाइनेंशियल संस्थाएं सेक्टर-विशिष्ट फ्रेमवर्क के तहत काम करती हैं.
उदाहरण के लिए, RBI द्वारा नियंत्रित NBFC, जिनके पास सार्वजनिक डिपॉज़िट स्वीकार करने की विशिष्ट अनुमति है, RBI के नियामक ढांचे के अधीन हैं. इसलिए NBFC की पब्लिक डिपॉजिट स्वीकार करने की क्षमता को केवल इस तथ्य से नहीं जाना चाहिए कि यह NBFC के रूप में रजिस्टर्ड है. RBI ने कहा है कि NBFC बैंक की विशिष्ट अनुमति के बिना सार्वजनिक डिपॉज़िट स्वीकार नहीं कर सकता है.
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कॉर्पोरेट डिपॉजिट NBFC फिक्स्ड डिपॉजिट से कैसे अलग है?
कॉर्पोरेट डिपॉज़िट और NBFC डिपॉज़िट, इकाई और प्रोडक्ट के आधार पर विभिन्न नियामक ढांचे द्वारा नियंत्रित किए जाते हैं.
| विशेषता | कॉर्पोरेट डिपॉज़िट | एनबीएफसी फिक्स्ड डिपॉजिट |
|---|---|---|
| प्राथमिक ढांचा | कंपनी अधिनियम और जमा नियम | योग्य डिपॉजिट लेने वाले एनबीएफसी के लिए RBI फ्रेमवर्क |
| विनियामक प्राधिकरण | एमसीए/आरओसी | RBI |
| पब्लिक डिपॉजिट स्वीकार करने की योग्यता | कंपनी अधिनियम की आवश्यकताओं के अधीन | लागू RBI ऑथोराइज़ेशन की आवश्यकता है |
| क्रेडिट मूल्यांकन | जारीकर्ता कंपनी पर निर्भर करता है | NBFC और इसकी फाइनेंशियल स्थिति पर निर्भर करता है |
| डीपीटी-3 ट्रीटमेंट | प्रासंगिक जहां कंपनी डिपॉजिट नियमों द्वारा कवर की जाती है | डिपॉजिट के नियम आमतौर पर RBI-रजिस्टर्ड NBFC पर लागू नहीं होते हैं |
क्रेडिट रेटिंग जारीकर्ता की मूल्यांकन की गई क्रेडिट क्वॉलिटी के बारे में जानकारी प्रदान कर सकती है, लेकिन यह सरकारी गारंटी नहीं है और इन्वेस्टमेंट जोखिम को समाप्त नहीं करती है.
कॉर्पोरेट डिपॉजिट चुनने से पहले निवेशकों को क्या चेक करना चाहिए?
डीपीटी-3 मुख्य रूप से एक कॉर्पोरेट अनुपालन फाइलिंग है, न कि निवेश-सुरक्षा सर्टिफिकेशन.
कॉर्पोरेट फिक्स्ड डिपॉजिट पर विचार करने वाला व्यक्ति अलग से जांच कर सकता है:
- जारीकर्ता की नियामक स्थिति
- क्या यह संबंधित प्रकार के डिपॉज़िट को स्वीकार करने के लिए अधिकृत है
- क्रेडिट रेटिंग और उनका लेटेस्ट आउटलुक
- फाइनेंशियल स्टेटमेंट
- डिपॉज़िट की अवधि
- ब्याज दर
- समय से पहले निकासी की शर्तें
- सिक्योर्ड या अनसिक्योर्ड स्टेटस
- लागू टैक्स ट्रीटमेंट
- जारीकर्ता का पुनर्भुगतान रिकॉर्ड और फाइनेंशियल स्थिति
NBFC डिपॉज़िट के लिए, RBI के लागू निर्देश और जारीकर्ता की डिपॉज़िट शर्तों की अलग से समीक्षा की जानी चाहिए.
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सामान्य प्रश्न
ओवरव्यू
अगर DPT-3 फाइल नहीं किया जाता है, तो क्या होगा?
देर से फाइलिंग करने पर अतिरिक्त फीस और नियम 21 पेनल्टी लग सकती है.
डीपीटी-3 फॉर्म को कौन प्रमाणित कर सकता है?
एक अधिकृत अधिकारी इस पर हस्ताक्षर करता है, जबकि प्रैक्टिस करने वाले CA, CS या CMA इसे प्रमाणित करता है.
DPT-3 में उम्र बढ़ना क्या है?
बुज़ुर्गों के बकाया राशि उनकी बकाया अवधि तक.
DPT3 पर कौन मान्य है?
यह 31 मार्च को रिपोर्ट योग्य बैलेंस वाली कंपनियों पर लागू होता है.
क्या डीपीटी 3 LLP के लिए मान्य है?
नहीं. फॉर्म डीपीटी-3 LLP पर लागू नहीं होता है.
DPT-3 रिटर्न क्या है?
यह वार्षिक रूप से डिपॉज़िट और निर्दिष्ट बकाया नॉन-डिपॉजिट रसीद की रिपोर्ट करता है.
क्या शून्य DPT-3 रिटर्न फाइल करना अनिवार्य है?
नहीं, अगर आपकी कंपनी के पास मार्च 31 तक कोई डिपॉज़िट या छूट दी गई राशि नहीं है, तो शून्य DPT-3 रिटर्न फाइल करना अनिवार्य नहीं है. लेकिन, अगर ओपनिंग और क्लोज़िंग दोनों बैलेंस शून्य हैं और कोई ट्रांज़ैक्शन नहीं हुआ है, तो आपको फाइल करने की आवश्यकता नहीं है. कुछ कंपनियां अभी भी सावधानी के रूप में शून्य रिटर्न दाखिल करने का विकल्प चुनते हैं.
क्या DPT-3 को बदला जा सकता है?
सबमिट होने के बाद, DPT-3 को सीधे कंपनी एक्ट के तहत संशोधित नहीं किया जा सकता है. अगर एरर मिले हैं, तो आपको रजिस्ट्रार ऑफ कंपनीज़ के पास ओरिजिनल फाइलिंग को खराब के रूप में चिह्नित करने के लिए अप्लाई करना होगा और फिर नया सुधार फॉर्म सबमिट करना होगा, जिसमें किए गए बदलावों को समझाया जाएगा.
अगर कोई कंपनी डीपीटी-3 फाइल नहीं करती है, तो क्या होगा?
इसके लिए अतिरिक्त शुल्क, नियम 21 दंड और नियामक प्रश्नों का सामना करना पड़ सकता है.
क्या कोई कंपनी सबमिट करने के बाद डीपीटी-3 को संशोधित कर सकती है?
नहीं, फॉर्म डीपीटी-3 फाइल होने के बाद, इसे संशोधित नहीं किया जा सकता है. गलतियों के मामले में, कंपनी को सुधार के लिए एक नया फॉर्म दाखिल करना पड़ सकता है या एमसीए के दिशानिर्देशों का पालन करना पड़ सकता है.
फॉर्म डीपीटी-3 किसके लिए फाइल किया जाता है?
आईटी रजिस्ट्रार को डिपॉजिट और रिपोर्ट योग्य नॉन-डिपॉजिट रसीद की रिपोर्ट करता है.
डीपीटी-3 फाइल करने की अंतिम तारीख क्या है?
वैधानिक समयसीमा वर्ष के अंत के बाद 30 जून है. वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए, यह 30 जून 2026 था.
अस्वीकरण
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