GSTR फॉर्म भारत में GST रिटर्न फाइल करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले अनिवार्य डॉक्यूमेंट हैं, जिसमें टैक्सपेयर की बिक्री, खरीद और टैक्स देयता का विवरण होता है. ये फॉर्म, जिनमें GSTR-1, GSTR-3B, और GSTR-9 शामिल हैं, सरकार को टैक्स अनुपालन को ट्रैक करने और रेवेन्यू को कुशलतापूर्वक प्राप्त करने में मदद करते हैं. इसके अलावा, GST में आपूर्ति के स्थान को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह रिपोर्ट करने के लिए उपयुक्त टैक्स अधिकार क्षेत्र निर्धारित करता है. बिज़नेस को पारदर्शिता सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए इन फॉर्म को समय-समय पर सबमिट करना होगा, GST नियमों का पालन करना होगा.
GSTR 9 क्या है?
GSTR 9 एक वार्षिक रिटर्न फॉर्म है जिसे GST के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस को वर्ष में एक बार फाइल करना होगा. यह व्यापक रिटर्न फाइनेंशियल वर्ष के दौरान फाइल किए गए सभी मासिक या तिमाही रिटर्न जैसे GSTR 2 को समेकित करता है. इसमें इनवर्ड और आउटवर्ड सप्लाई, इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC), भुगतान किए गए टैक्स और क्लेम किए गए रिफंड के बारे में विस्तृत जानकारी शामिल है. सामान्य टैक्सपेयर, अनिवासी टैक्सपेयर और इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर को छोड़कर, प्रत्येक टैक्सपेयर के लिए GSTR 9 फाइल करना अनिवार्य है. GSTR 9 का सटीक और समय पर सबमिशन सुनिश्चित करके, बिज़नेस GST नियमों का अनुपालन बनाए रखते हैं और दंड से बचते हैं.
GSTR 9C क्या है?
GSTR 9C एक रिकंसिलिएशन स्टेटमेंट है जिसमें ₹2 करोड़ से अधिक का वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस को अपने वार्षिक रिटर्न GSTR 9 के साथ फाइल करना होगा. इस स्टेटमेंट में ऑडिट किए गए वार्षिक फाइनेंशियल स्टेटमेंट और GSTR 9 में फाइल किए गए वार्षिक रिटर्न के बीच पूरी तरह से मेल किया जाता है. इसके लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या कॉस्ट अकाउंटेंट (CMA) से सर्टिफिकेशन की भी आवश्यकता होती है. GSTR 9C का उद्देश्य रिपोर्ट किए गए GST डेटा में सटीकता और पारदर्शिता सुनिश्चित करना और बिज़नेस द्वारा संबोधित की जाने वाली विसंगतियों की पहचान करना है.कुछ विसंगतियों का समाधान करने के लिए, बिज़नेस को GST में डेबिट नोट जारी करना पड़ सकता है, जो पिछले ट्रांज़ैक्शन के लिए टैक्स देयताओं को एडजस्ट करता है.
GSTR 9 और GSTR 9सी के बीच तुलना को समझें
तुलना के पॉइंट |
GSTR-9: वार्षिक रिटर्न |
GSTR-9C: रिकंसिलिएशन स्टेटमेंट |
प्रकृति |
सभी GST रिटर्न की जानकारी/एक समेकन |
GST रिटर्न पर विश्लेषणात्मक स्टेटमेंट CFO/फाइनेंस हेड द्वारा स्व-प्रमाणित किए जाएंगे |
कौन फाइल करना चाहिए |
GST रजिस्टर्ड टैक्सपेयर |
GST रजिस्टर्ड टैक्सपेयर, जिसके कुल वार्षिक टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक है |
इसके लिए लागू नहीं |
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GSTR-9 के लिए कॉलम के तहत उल्लिखित व्यक्ति जिनमें एक रजिस्टर्ड व्यक्ति का कुल टर्नओवर ₹5 करोड़ से कम है |
इसके लिए वैकल्पिक |
₹2 करोड़ से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस (FY 2017-18 से प्रभावी) |
₹5 करोड़ से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस |
फाइल करने की देय तारीख^ |
अगले वित्तीय वर्ष का 31 दिसंबर* |
अगले वित्तीय वर्ष का 31 दिसंबर, या तो GSTR-9 फाइल करने के साथ या उसके बाद* |
विलंब शुल्क और दंड |
वित्तीय वर्ष 2022-23 से शुरू: |
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टर्नओवर सीमा |
विलंब शुल्क प्रति दिन |
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1. ₹5 करोड़ तक |
₹50 (CGST और SGST एक्ट के तहत प्रत्येक ₹25) |
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2. ₹5 करोड़ से अधिक और ₹20 करोड़ से कम |
₹100 (CGST और SGST एक्ट के तहत प्रत्येक ₹50) |
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3. ₹20 करोड़ से अधिक |
₹200 (CGST और SGST एक्ट के तहत प्रत्येक ₹100) |
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वित्तीय वर्ष 2021-22: तक |
कोई विशिष्ट प्रावधान नहीं है, इसलिए, ₹25,000 की सामान्य पेनल्टी के अधीन |
रिटर्न दाखिल करना |
GST पोर्टल पर या सुविधा केंद्र के माध्यम से |
GST पोर्टल पर या GSTR-9 फाइल करते समय या उसके बाद सुविधा केंद्र के माध्यम से |
रिटर्न का फॉर्मेट |
इनका कंसोलिडेटेड सारांश विवरण:
इसके अलावा, जहां भी लागू हो वहां नीचे दिए गए विवरण घोषित किए जाने चाहिए:
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पार्ट-A - टर्नओवर, भुगतान किए गए टैक्स और ITC के बीच रिकंसिलिएशन की रिपोर्ट करना. किसी भी अतिरिक्त टैक्स देयता की ऑडिटर की सिफारिश पर रिपोर्ट. |
किसे प्रमाणित/प्रमाणित करना होगा |
CA/CMA द्वारा कोई सर्टिफिकेशन आवश्यक नहीं है; लेकिन इसे डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग करके टैक्सपेयर द्वारा अटेस्ट किया जाना चाहिए |
CFO/फाइनेंस हेड को डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग करके प्रमाणित करना होगा |
अनुलग्नक |
कोई संलग्नक नहीं होना चाहिए |
ऑडिट किए गए फाइनेंशियल स्टेटमेंट का संलग्नक आवश्यक है |
GST क्षतिपूर्ति सेस को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कुल टैक्स देयता को प्रभावित करता है और यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस सरकारी नियमों का पालन करते रहें.
^बजट 2023 में संशोधन किया गया है कि टैक्सपेयर मूल देय तारीख की समाप्ति से तीन वर्षों के बाद GSTR-9 फाइल नहीं कर सकते हैं. CBIC ने अभी तक इस बदलाव की सूचना नहीं दी है.
*किसी भी देय तारीख को बढ़ाने के लिए CBIC नोटिफिकेशन के अधीन.
GST क्षतिपूर्ति सेस को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कुल टैक्स देयता को प्रभावित करता है और बिज़नेस को सरकारी नियमों का पालन करने में मदद करता है.
GSTR 9 और 9C के लिए GST कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें?
- चरण 1: अपने बिज़नेस का GSTIN दर्ज करें.
- चरण 2: इनवर्ड और आउटवर्ड सप्लाई का विवरण दर्ज करें.
- चरण 3: लिए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट के बारे में जानकारी प्रदान करें.
- चरण 4: टैक्स भुगतान का विवरण दर्ज करें.
- चरण 5: GSTR 9सी के लिए, ऑडिट किए गए फाइनेंशियल स्टेटमेंट के आंकड़े दर्ज करें.
- चरण 6: GST कैलकुलेटर टैक्स देयता या रिफंड की गणना करेगा.
- चरण 7: GSTR 9 और GSTR 9C फॉर्म को सटीक रूप से भरने के लिए कैलकुलेटर के आउटपुट का उपयोग करें.
निष्कर्ष
GST अनुपालन बनाए रखने और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए GSTR 9 और GSTR 9C फाइल करना महत्वपूर्ण है. GST कैलकुलेटर का उपयोग करने से यह प्रोसेस आसान हो सकता है, जिससे बिज़नेस को अपनी टैक्स देयताओं को सटीक रूप से निर्धारित करने में मदद मिलती है. इसके अलावा, GST रिफंड स्टेटस को कैसे ट्रैक करें को समझना यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस समय पर अपने सही रिफंड का क्लेम कर सकते हैं, जिससे प्रभावी फाइनेंशियल मैनेजमेंट में और मदद मिलती है. अनुपालन रखने से न केवल जुर्माने से बचाता है बल्कि बिज़नेस की विश्वसनीयता भी मजबूत होती है, जो बिज़नेस लोन के लिए अप्लाई करते समय लाभदायक हो सकता है.
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