GST क्षतिपूर्ति सेस किन वस्तुओं में शामिल है?
GST क्षतिपूर्ति सेस "डेरिट" या "सिन" वस्तुओं और कुछ लग्जरी वस्तुओं पर लागू होता है. GST सुधार 2.0 (22 सितंबर 2025 से प्रभावी) के बाद, इनमें से अधिकांश वस्तुओं के लिए सेस को एक ही GST दर में मिला दिया गया है.
इस कैटेगरी में शामिल वस्तुओं में शामिल हैं:
- लग्ज़री कार
- एयरेटेड और कैफीनेटेड ड्रिंक्स
- पान मसाला
- 350cc से अधिक की मोटरसाइकिल
- रिवोल्वर, पिस्टल और अन्य निर्दिष्ट आइटम
- तंबाकू प्रोडक्ट (जिसमें अभी भी एक अलग सेस है)
वस्तुओं की GST क्षतिपूर्ति उपकर दरें
लेटेस्ट सुधारों ने अधिकांश पाप और लग्ज़री आइटम के लिए इसे एक ही GST दर में समेकित करके सेस संरचना को आसान बना दिया है. तंबाकू एक अपवाद है.
सामान/सेवाएं
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पुरानी GST दर + सेस (22 सितंबर 2025 से पहले)
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नई GST दर (सेस सहित)
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लग्ज़री कार
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28% GST + 22% सेस
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40% GST
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हवादार पेय
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28% GST + 12% सेस
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40% GST
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कोयला व लिग्नाइट
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5% GST + ₹400/टन सेस
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18% GST
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तम्बाकू उत्पाद
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28% GST + वेरिएबल सेस
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28% GST + वेरिएबल सेस (अभी तक कोई बदलाव नहीं)
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तंबाकू प्रोडक्ट पर ध्यान दें: जब तक केंद्र राज्यों को अपने लंबित क्षतिपूर्ति लोन को क्लियर नहीं करता तब तक ये 28% GST और वेरिएबल सेस के साथ आते रहेंगे. इसके बाद, उन्हें नए 40% स्लैब में बदलने की उम्मीद है.
इनपुट टैक्स क्रेडिट और GST क्षतिपूर्ति सेस
इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) बिज़नेस को अपने संचालन में इस्तेमाल की जाने वाली इनपुट, पूंजीगत वस्तुएं और सेवाओं पर भुगतान किए गए GST के लिए क्रेडिट का क्लेम करने की अनुमति देता है. इस क्रेडिट का उपयोग GST क्षतिपूर्ति उपकर सहित GST देयताओं को भरने के लिए भी किया जा सकता है. इनपुट के लिए भुगतान किए गए सेस पर ITC का लाभ उठाकर, बिज़नेस अपने कुल टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं. उचित रिपोर्टिंग के लिए GSTR-3B, GST भुगतान के लिए मुख्य सारांश रिटर्न फाइल करना आवश्यक है, जो GSTR-2B का उपयोग करके ऑटो-पॉपुलेटेड है.
वर्तमान स्थिति और GST क्षतिपूर्ति उपकर का वितरण
पहले वितरण का तरीका, जिसे सुनिश्चित किया गया है कि 14% वार्षिक राजस्व वृद्धि, जून 2022 में समाप्त हुई. तब से, सेस कलेक्शन को अब डायरेक्ट क्षतिपूर्ति के रूप में ट्रांसफर नहीं किया जाता है. इसके बजाय, रेवेन्यू को महामारी के दौरान राज्य राजस्व की कमी को कवर करने के लिए केंद्र सरकार द्वारा लिए गए लोन के ब्याज और मूलधन का पुनर्भुगतान करने के लिए एक समर्पित अकाउंट में जमा किया जाता है.
GST क्षतिपूर्ति उपकर की गणना कैसे करें?
GST क्षतिपूर्ति उपकर की गणना करने के लिए, आपको पहले वस्तुओं के लिए लागू दर निर्धारित करनी होगी. नए सुधारों के साथ, सेस अब कई प्रोडक्ट के लिए अंतिम GST दर का हिस्सा है.
- दर निर्धारित करें: लागू GST दर की पहचान करें (जैसे, लग्जरी कारों के लिए 40%).
- टैक्स योग्य वैल्यू की गणना करें: सप्लाई की वर्कआउट वैल्यू.
- टैक्स की गणना करें: इस वैल्यू पर सीधे कंसोलिडेटेड दर लागू करें.
- उदाहरण: ₹20,00,000 की कीमत वाली लग्जरी कार पर, GST = 20,00,000 x 40% = ₹8,00,000.
- रेमिट टैक्स: सरकार को GST (सेस भाग सहित) का भुगतान करें.
- रिकॉर्ड रखें: अनुपालन और ऑडिट के लिए डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें.
निष्कर्ष
अंत में, बिज़नेस के लिए अपडेटेड GST और सेस नियमों का पालन करना महत्वपूर्ण है ताकि वे टैक्स देयताओं को कुशलतापूर्वक मैनेज कर सकें. सरल दर संरचना और इनपुट टैक्स क्रेडिट के प्रभावी उपयोग की स्पष्ट समझ के साथ, कंपनियां अपनी फाइनेंशियल रणनीतियों को मजबूत कर सकती हैं, क्रेडिट योग्यता बढ़ा सकती हैं और संचालन का विस्तार करने और आज के बदलते टैक्स वातावरण में आत्मविश्वास के साथ आगे बढ़ने के लिए बिज़नेस लोन भी प्राप्त कर सकती हैं.
