इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) - ITR u/s 139(8A) FY 2024-25

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) भारत में टैक्सपेयर्स के लिए एक महत्वपूर्ण प्रावधान के रूप में उभरा है. यह सेक्शन नियमित फाइलिंग की समयसीमा समाप्त होने के बाद भी अपडेटेड इनकम टैक्स रिटर्न (ITR-U) फाइल करने की अनुमति देता है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) उन लोगों को दूसरा मौका प्रदान करता है जिन्होंने अपनी मूल रिटर्न में कुछ आय की रिपोर्ट करना भूल गए हैं. फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के जारी होने के साथ, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) को समझना सभी टैक्सपेयर्स के लिए आवश्यक हो गया है. यह प्रावधान टैक्सपेयर्स को गलत या अधूरी रिटर्न से उत्पन्न दंड और कानूनी जटिलताओं से बचने में मदद करता है.

स्वैच्छिक टैक्स अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) शुरू किया गया था. यह टैक्सपेयर को बिना किसी कठोर दंड के आगे आने और पहले अप्रकटित आय की घोषणा करने के लिए प्रोत्साहित करता है. अपने प्री-अप्रूव्ड ऑफर को देखने के लिए अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके बजाज फिनसर्व से होम लोन के लिए अपनी योग्यता चेक करें और सुनिश्चित करें कि आपका टैक्स अनुपालन परफेक्ट है.

यह आर्टिकल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के प्रमुख पहलुओं, इसके योग्यता मानदंड, फाइलिंग प्रोसेस और वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए महत्वपूर्ण समयसीमा के बारे में समझाएगा. यह यह भी उजागर करेगा कि सही टैक्स अनुपालन आपकी होम लोन एप्लीकेशन प्रोसेस को कैसे लाभ पहुंचा सकता है.

बजट 2025 के अपडेट

बजट 2025 ने इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) में महत्वपूर्ण बदलाव किए हैं. अपडेटेड रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा संबंधित असेसमेंट वर्ष के अंत से दो वर्ष से चार वर्ष तक बढ़ा दी गई है. यह एक्सटेंशन टैक्सपेयर्स को गलतियों को ठीक करने और अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करने के लिए अधिक समय देता है. बजट में यह भी स्पष्ट किया गया है कि टैक्सपेयर किसी भी मूल्यांकन वर्ष के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत केवल एक अपडेटेड रिटर्न फाइल कर सकते हैं. इन बदलावों का उद्देश्य टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है और यह सुनिश्चित करना है कि टैक्स विभाग को सभी टैक्सपेयर्स से सटीक जानकारी प्राप्त हो.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) एक प्रावधान है जो टैक्सपेयर्स को देय तारीख समाप्त होने के बाद भी अपडेटेड रिटर्न फाइल करने की अनुमति देता है. यह सेक्शन टैक्सपेयर्स को स्वैच्छिक रूप से आय घोषित करने का अवसर देने के लिए शुरू किया गया था, जो पहले रिपोर्ट नहीं की गई थी. इसका उद्देश्य टैक्स विवादों को कम करना और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देना है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) यह निर्दिष्ट करता है कि असे अपडेटेड रिटर्न असेसमेंट वर्ष के अंत से चार वर्षों के भीतर फाइल किए जा सकते हैं. यह प्रावधान मुकदमे को कम करके और उचित टैक्स कलेक्शन सुनिश्चित करके टैक्सपेयर और टैक्स विभाग दोनों को लाभ प्रदान करता है.

सेक्शन 139(8A) के लिए योग्यता मानदंड

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए, टैक्सपेयर्स को कुछ योग्यता शर्तों को पूरा करना होगा:

• संबंधित मूल्यांकन वर्ष के लिए आय का मूल रिटर्न फाइल किया होना चाहिए. अगर आपने शुरू में कोई रिटर्न फाइल नहीं किया है, तो अपडेटेड रिटर्न विकल्प उपलब्ध नहीं है.
• टैक्सपेयर के पास रिपोर्ट करने के लिए अतिरिक्त आय होनी चाहिए जो मूल रिटर्न में शामिल नहीं थी. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) विशेष रूप से अनरिपोर्ट की गई आय को टारगेट करता है.
• अपडेटेड रिटर्न संबंधित मूल्यांकन वर्ष के अंत से चार वर्षों के भीतर फाइल किया जाना चाहिए. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत योग्यता बनाए रखने के लिए यह समय-सीमा महत्वपूर्ण है.
• टैक्सपेयर को एक्ट में उल्लिखित किसी भी अपवाद कैटेगरी के तहत नहीं आना चाहिए. कुछ संस्थाएं और स्थितियां इस प्रावधान का उपयोग करने से प्रतिबंधित हैं.
• टैक्सपेयर को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत आवश्यक ब्याज के साथ अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करने के लिए तैयार होना चाहिए.

सेक्शन 139(8A) के तहत ITR देर से फाइल करने पर दंड

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना आवश्यक है. यह तकनीकी रूप से दंड नहीं है बल्कि इस सुविधा का उपयोग करने के लिए अतिरिक्त शुल्क है. अगर मूल्यांकन वर्ष के अंत के 12 महीनों के भीतर अपडेटेड रिटर्न फाइल किया जाता है, तो अतिरिक्त टैक्स कुल टैक्स और ब्याज का 25% है. अगर 12 महीनों के बाद लेकिन 24 महीनों के भीतर फाइल किया जाता है, तो अतिरिक्त टैक्स 50% तक बढ़ जाता है. 24 महीनों के बाद लेकिन चार वर्ष की अवधि के भीतर फाइल किए गए रिटर्न के लिए, दर 75% है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत ग्रेड किए गए ये शुल्क पहले के प्रकटीकरण को प्रोत्साहित करते हैं.

ITR-यू क्या है?

ITR-यू इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए डिज़ाइन किया गया विशिष्ट फॉर्म है. इसका अर्थ है इनकम टैक्स रिटर्न-अपडेटेड. इस फॉर्म का उपयोग तब किया जाना चाहिए जब करदाता मूल रिटर्न में अतिरिक्त आय या सही एरर की रिपोर्ट करना चाहता है. ITR-यू को रिटर्न अपडेट करने का कारण, रिपोर्ट की जाने वाली अतिरिक्त आय और टैक्स भुगतान का विवरण जैसे विवरण की आवश्यकता होती है. फॉर्म इनकम टैक्स विभाग के पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट किया जाता है. ITR-यू एक व्यापक फॉर्म है जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8a) के तहत अपडेटेड रिटर्न को प्रोसेस करने के लिए आवश्यक सभी आवश्यक जानकारी प्राप्त करता है.

सेक्शन 139(8A) के तहत ITR-यू कौन फाइल कर सकता है?

टैक्सपेयर्स की निम्नलिखित कैटेगरी इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत ITR-U फाइल कर सकते हैं:

• व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स जिन्होंने अपना मूल रिटर्न फाइल करने के बाद अनरिपोर्ट आय की है. ये व्यक्ति इस प्रावधान के माध्यम से अपनी गलती को ठीक कर सकते हैं.
• बिज़नेस संस्थाएं जो आंतरिक ऑडिट के दौरान खोजी गई अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) उन्हें स्वैच्छिक रूप से साफ करने की अनुमति देता है.
• जिन टैक्सपेयर्स को आय संबंधी नोटिस मिले हैं, लेकिन उनका अभी तक आकलन नहीं किया गया है. ITR-यू फाइल करने से उन्हें आगे की जांच से बचने में मदद मिल सकती है.
• नौकरी पेशा व्यक्ति जो अन्य स्रोतों से आय की रिपोर्ट करना भूल गए हो.अपनी योग्यता चेक करेंआपकी सभी आय को सही तरीके से घोषित करने के बाद बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं; अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.

आप सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न कब फाइल कर सकते हैं?

आप निम्नलिखित स्थितियों में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल कर सकते हैं:

• जब आपको अतिरिक्त आय का पता चलता है जो मूल रिटर्न में रिपोर्ट नहीं की गई थी. इसमें निवेश, प्रॉपर्टी या अन्य स्रोतों से आय शामिल हो सकती है.
• अगर आपको अपने मूल रिटर्न में गलतियां या चूक मिलती हैं, जिन्हें सुधार की आवश्यकता है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) इन सुधारों की अनुमति देता है.
• जब आपको मूल रिटर्न फाइल करते समय उपलब्ध न होने वाली आय के बारे में जानकारी प्राप्त होती है. यह प्रावधान आपको इसे बाद में शामिल करने का मौका देता है.

सेक्शन 139(8A) के तहत ITR-u फाइल करने के लिए कौन योग्य है?

टैक्सपेयर्स की सभी कैटेगरी, चाहे कोई व्यक्ति, HUF, फर्म/LLP, कंपनी, AOP या BOI, को सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने की अनुमति है. हालांकि, फाइल करने से पहले कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

• अगर पहले कोई इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट नहीं किया गया है, या अगर मूल रूप से फाइल किया गया रिटर्न में गलतियां या चूक होती हैं, तो अपडेटेड रिटर्न फाइल किया जा सकता है.
• इसे केवल तभी अनुमति दी जाती है जब टैक्सपेयर को पहले बची हुई अतिरिक्त आय की घोषणा करनी होती है और देय अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना होता है.
• फाइल करने के लिए, टैक्सपेयर को मूल छूट लिमिट (पुरानी व्यवस्था के तहत ₹2.5 लाख या नई व्यवस्था के तहत ₹3 लाख) से अधिक टैक्स योग्य आय दिखाना होगा.

ITR-u u/s 139(8A) फाइल करने के लिए कौन योग्य नहीं है?

कुछ टैक्सपेयर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत ITR-U फाइल नहीं कर सकते हैं:

• जो लोग पहले से ही उसी मूल्यांकन वर्ष के लिए अपडेटेड रिटर्न फाइल कर चुके हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(8A) प्रति असेसमेंट वर्ष केवल एक अपडेटेड रिटर्न की अनुमति देता है.
• ऐसे टैक्सपेयर जिनके विरुद्ध सर्च और जब्ती ऑपरेशन किए गए हैं. ये मामले टैक्स कानूनों के तहत अलग-अलग तरीके से संभाले जाते हैं.
• जो लोग निर्दिष्ट आर्थिक कानूनों के तहत किसी भी अपराध के लिए मुकदमा का सामना कर रहे हैं. ऐसे मामलों में इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के बाहर विशेष हैंडलिंग की आवश्यकता होती है.

AY 2025-26 के लिए ITR फाइल करने की देय तारीख

असेसमेंट वर्ष 2025-26 के लिए ओरिजिनल इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की देय तारीख, टैक्सपेयर की कैटेगरी के आधार पर अलग-अलग होती है. ऑडिट के अधीन न होने वाले व्यक्तियों और HUF के लिए, देय तारीख जुलाई 31, 2025 है. ऑडिट की आवश्यकता वाले बिज़नेस की समयसीमा 31 अक्टूबर, 2025 तक बढ़ाई जाती है. दंड और ब्याज शुल्क से बचने के लिए इन समयसीमाओं को पूरा करना महत्वपूर्ण है. इन तारीख के बाद, विलंबित रिटर्न फाइल करने का विकल्प 31 दिसंबर, 2025 तक उपलब्ध है. हालांकि, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए, आपके पास मूल्यांकन वर्ष के अंत से चार वर्ष होते हैं.

AY 2025-26 के लिए ITR फाइल करने की देय तारीख

इन देय तारीख को याद रखना महत्वपूर्ण है क्योंकि वे निर्धारित करते हैं कि आप अपडेटेड रिटर्न फाइल करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) का उपयोग कब शुरू कर सकते हैं. इन तारीख को मिस करने से दंड हो सकता है और लोन अप्रूवल पर प्रभाव पड़ सकता है. समय पर टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने के बाद बजाज फिनसर्व से होम लोन के लिए अपनी योग्यता चेक करें. आप पहले से ही योग्य हो सकते हैं; अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.

ITR फाइल करने की अंतिम तारीख 2025

AY 2025-26 के लिए ओरिजिनल रिटर्न फाइल करने की अंतिम तारीख दिसंबर 31, 2025 है. इस तारीख के बाद, आप केवल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल कर सकते हैं. नियमित देय तारीख के बाद लेकिन 31 दिसंबर, 2025 से पहले फाइलिंग को विलंबित रिटर्न माना जाता है और दंड लगाया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(8A) के तहत अपडेटेड रिटर्न फाइल करने की अंतिम तारीख मार्च 31, 2030 होगी, जो AY 2025-26 के अंत से चार वर्ष है.