फॉर्म 16 नौकरी पेशा कर्मचारियों को उनकी सैलरी पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के प्रमाण के रूप में जारी किया गया एक डॉक्यूमेंट है. यह सैलरी इनकम, टैक्स कटौती और अन्य संबंधित टैक्स संबंधी विवरण का सारांश देता है, और आमतौर पर आपका इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय आवश्यक होता है. लेकिन, अगर किसी भी कारण से आपको फॉर्म 16 नहीं मिलता-जैसे नौकरी छोड़ना या टैक्स योग्य आय सीमा पार नहीं करना- तो भी आप अपना ITR फाइल कर सकते हैं. अपनी सैलरी स्लिप, फॉर्म 26AS और वार्षिक जानकारी स्टेटमेंट (AIS) का उपयोग करके, आप आवश्यक जानकारी एकत्र कर सकते हैं. इस आर्टिकल में, हम बताएंगे कि नौकरी पेशा व्यक्ति फॉर्म 16 के बिना भी अपना ITR कैसे फाइल कर सकते हैं, और इस वर्ष फॉर्म 16 में किए गए बदलावों को भी हाइलाइट करेंगे.
फॉर्म 16 बदलाव: इन टैक्सपेयर्स के लिए उच्च स्टैंडर्ड कटौती, और फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 (AY 2025-26) के लिए फॉर्म 16 में अन्य बदलाव
फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए फॉर्म 16 बजट 2024 में पेश किए गए कई अपडेट दिखाएगा, और ये बदलाव नौकरी पेशा कर्मचारियों के लिए अपना ITR फाइल करने के लिए महत्वपूर्ण हैं. यहां कुछ प्रमुख अपडेट दिए गए हैं जिन्हें आपको पता होना चाहिए:
1. अन्य आय और TCS कटौती को शामिल करना
कर्मचारी अब फॉर्म 12BBA का उपयोग करके सैलरी और स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) के अलावा अन्य स्रोतों से आय घोषित कर सकते हैं. अगर आपने इस फॉर्म को सबमिट किया है, तो ऐसी आय से काटा गया टैक्स भी आपके फॉर्म 16 पर दिखाई देगा. इससे आपकी कुल टैक्स देयता को मैनेज करना आसान हो जाता है, क्योंकि नियोक्ता आपके सैलरी TDS को उसके अनुसार एडजस्ट कर सकता है. यह बदलाव विशेष रूप से उन टैक्सपेयर्स के लिए उपयोगी है जिनके पास किराए की आय, ब्याज आय या TCS के अधीन निर्दिष्ट उच्च मूल्य वाले खर्च हैं.
2. नई व्यवस्था के तहत उच्च मानक कटौती
अगर आप नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो फॉर्म 16 अब बढ़ी हुई स्टैंडर्ड कटौती को दिखाएगा. वित्तीय वर्ष 2024-25 से, कटौती ₹50,000 से बढ़कर ₹75,000 हो गई है. यह बदलाव फॉर्म 16 के सैलरी ब्रेक-अप सेक्शन में दिखाई देगा और नई व्यवस्था के तहत आपकी टैक्स योग्य सैलरी को कम करने में मदद करेगा.
3. बेहतर पारदर्शिता और सैलरी ब्रेकडाउन
इन बदलावों के साथ, आपका फॉर्म 16 कुल आय, कटौतियों और टैक्स देयता का स्पष्ट दृश्य दिखाएगा. यह पारदर्शिता ITR फाइलिंग के दौरान नियोक्ता और कर्मचारी दोनों की मदद करती है, विशेष रूप से पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुनते समय.
इन अपडेट का उद्देश्य ITR फाइलिंग को आसान और अधिक सटीक बनाना है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जिनके पास आय के कई स्रोत हैं या जो नए टैक्स स्ट्रक्चर का विकल्प चुनते हैं.
फॉर्म 16 क्या है?
फॉर्म 16 के बिना अपना ITR कैसे फाइल करें, यह जानने से पहले यह समझना आवश्यक है कि इस फॉर्म में क्या शामिल है. फॉर्म 16 नियोक्ताओं द्वारा वार्षिक रूप से जारी किया गया TDS सर्टिफिकेट है, जब कर्मचारी की सैलरी से टैक्स काटा जाता है. इसमें शामिल हैं:
पार्ट A: नियोक्ता और कर्मचारी का विवरण (जैसे पैन, टैन, पता), तिमाही TDS सारांश और डिपॉज़िट किए गए टैक्स.
पार्ट B: सैलरी का विवरण, चैप्टर VI-A के तहत कटौती और कर्मचारी द्वारा घोषित कोई अतिरिक्त आय.
नियोक्ताओं को कानूनी रूप से यह सर्टिफिकेट अगले फाइनेंशियल वर्ष के 15 जून तक जारी करना होगा. लेकिन, फॉर्म 16 हमेशा जारी नहीं किया जाता है- उदाहरण के लिए, जब कोई TDS नहीं काटा गया है या जब कर्मचारी की आय टैक्स योग्य लिमिट से कम हो जाती है. फिर भी, अपनी वास्तविक आय के आधार पर ITR फाइल करना आवश्यक रहता है.
फॉर्म 16 के बिना ITR फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड
फॉर्म 16 के बिना अपना ITR फाइल करने के लिए नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:
चरण 1: आवश्यक डॉक्यूमेंट प्राप्त करें
फॉर्म 16 के बिना, आपको अपनी आय और कटौतियों की सटीक रिपोर्ट करने के लिए विभिन्न डॉक्यूमेंट एकत्र करने होंगे. इनमें शामिल हैं:
सैलरी स्लिप: फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी कुल सैलरी निर्धारित करने के लिए अपनी सभी मासिक सैलरी स्लिप प्राप्त करें.
फॉर्म 26AS: यह एक कंसोलिडेटेड टैक्स स्टेटमेंट है जो वर्ष के दौरान काटे गए, एकत्र किए गए और भुगतान किए गए टैक्स का विवरण दिखाता है. आप इसे इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ई-फाइलिंग पोर्टल से डाउनलोड कर सकते हैं.
बैंक स्टेटमेंट: ब्याज आय और अन्य क्रेडिट की पहचान करने के लिए अपने सभी बैंक अकाउंट से स्टेटमेंट इकट्ठा करें.
निवेश के प्रमाण: सेक्शन 80C (जैसे, PPF, NSC, ELSS), सेक्शन 80D (मेडिकल बीमा) और अन्य योग्य कटौती के तहत किए गए निवेश के लिए डॉक्यूमेंट कलेक्ट करें.
लोन स्टेटमेंट: अगर आपके पास होम लोन या एजुकेशन लोन है, तो अपने लोनदाता से ब्याज सर्टिफिकेट प्राप्त करें.
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चरण 2: अपनी कुल आय की गणना करें
अपनी सैलरी स्लिप का उपयोग करके, फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी सकल सैलरी की गणना करें. इसमें शामिल होना चाहिए:
बेसिक सैलरी: सभी सैलरी स्लिप से बेसिक सैलरी जोड़ें.
भत्ता: इसमें हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और कोई अन्य भत्ते शामिल हैं.
लाभ और बोनस: वर्ष के दौरान प्राप्त कोई भी बोनस, प्रोत्साहन और अतिरिक्त लाभ जोड़ें.
चरण 3: छूट और कटौतियों की गणना करें
छूट और कटौतियों की पहचान करें जो आपकी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं.
HRA छूट: अगर आप HRA के लिए योग्य हैं, तो छूट वाले भाग की गणना करें. छूट की राशि कम से कम तीनों में से है:
वास्तविक HRA मिला.
सैलरी का 50% (मेट्रो शहरों के लिए) या 40% (नॉन-मेट्रो शहरों के लिए).
भुगतान किया गया किराया माइनस सैलरी का 10%.
अपनी HRA छूट के रूप में उपरोक्त गणनाओं में से न्यूनतम वैल्यू का उपयोग करें.
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सेक्शन 10 छूट: लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) और बच्चों के लिए एजुकेशन अलाउंस जैसी छूट शामिल हैं.
चैप्टर VI-A के तहत कटौतियां: इनमें शामिल हैं:
सेक्शन 80सी: PPF, EPF, NSC, ELSS, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम आदि में इन्वेस्टमेंट (₹ 1.5 लाख तक).
सेक्शन 80D: मेडिकल बीमा प्रीमियम.
सेक्शन 80ई: एजुकेशन लोन पर ब्याज.
सेक्शन 80TTA: सेविंग अकाउंट पर ब्याज (₹ 10,000 तक).
चरण 4: फॉर्म 26AS का उपयोग करके काटे गए टैक्स को सत्यापित करें
फॉर्म 26AS महत्वपूर्ण है क्योंकि यह स्रोत (TDS) पर काटे गए टैक्स का सारांश प्रदान करता है और सरकार को डिपॉजिट किया जाता है. अपनी सैलरी स्लिप और अन्य आय स्रोतों में उल्लिखित TDS की तुलना फॉर्म 26AS के साथ करें ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कोई विसंगति न हो.
चरण 5: अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करें
अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करने के लिए अपनी सकल सैलरी से सभी छूट और कटौतियों को घटाएं. फॉर्मूला है:
टैक्स योग्य आय = सकल सैलरी - छूट - कटौतियां
चरण 6: टैक्स देयता की गणना करें
अपनी टैक्स योग्य आय होने के बाद, फाइनेंशियल वर्ष के लिए लागू टैक्स स्लैब के आधार पर टैक्स देयता की गणना करें. अपनी टैक्स देयता की गणना करने के लिए संबंधित स्लैब दरों को अप्लाई करें.
चरण 7: अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करें (अगर कोई हो)
अगर TDS और अन्य टैक्स क्रेडिट पर विचार करने के बाद कोई अतिरिक्त टैक्स देयता है, तो चालान 280 का उपयोग करके इनकम टैक्स विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से बैलेंस टैक्स का ऑनलाइन भुगतान करें.
चरण 8: ITR फॉर्म भरें
इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें और उपयुक्त ITR फॉर्म चुनें (आमतौर पर नौकरी पेशा लोगों के लिए ITR-1 या ITR-2). ऊपर कैलकुलेट किए गए अपने पर्सनल विवरण, आय का विवरण और टैक्स भुगतान का विवरण दर्ज करें. सुनिश्चित करें कि सभी जानकारी सही है और आपके डॉक्यूमेंट से मेल खाती है.
चरण 9: अपना ITR सत्यापित करें और सबमिट करें
सभी विवरण भरने के बाद, अपने ITR फॉर्म को सावधानीपूर्वक रिव्यू करें. एक बार जब आप संतुष्ट हो जाते हैं कि सभी जानकारी सटीक है, तो अपना ITR सबमिट करें. सबमिट करने पर, एक स्वीकृति नंबर (ITR-V) जनरेट किया जाएगा.
चरण 10: अपनी ITR को ई-वेरिफाई करें
आपकी ITR को ई-वेरिफाई करना अंतिम चरण है. आप इसे विभिन्न तरीकों से कर सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:
आधार OTP: अपने रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर पर वन-टाइम पासवर्ड (OTP) प्राप्त करें.
नेट बैंकिंग: अपने बैंक के नेट बैंकिंग पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक जांच कोड (EVC) जनरेट करें.
फिज़िकल ITR-V: अगर आप ई-वेरीफाई नहीं कर सकते हैं, तो ITR-V स्वीकृति पर हस्ताक्षर करें और इसे 120 दिनों के भीतर बेंगलुरु में सेंट्रलाइज़्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) पर भेजें.
फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा जारी नहीं किया गया
a. अगर कोई TDS नहीं है, तो क्या नियोक्ता को फॉर्म 16 जारी करना होगा?
अगर आपके नियोक्ता ने कोई TDS नहीं काटा है, तो वे आपको फॉर्म 16 भाग A प्रदान करने के लिए बाध्य नहीं हैं. इस भाग में TDS विवरण होता है, और अगर कोई टैक्स नहीं काटा गया है, तो इसे जारी करने की कोई आवश्यकता नहीं है. लेकिन, नियोक्ता अभी भी पार्ट B जारी कर सकता है, जो आपकी सैलरी स्ट्रक्चर और कटौतियों का विवरण देता है. यह आपकी ITR फाइल करते समय मददगार हो सकता है.
बी. जब नियोक्ता TDS काटता है और सर्टिफिकेट जारी नहीं करता है?
अगर आपका नियोक्ता TDS काटता है, तो उनके लिए आपको फॉर्म 16 जारी करना अनिवार्य है. इनकम टैक्स एक्ट के तहत नियोक्ता को TRACES पोर्टल के माध्यम से यह फॉर्म जनरेट करने और प्रदान करने की आवश्यकता होती है. यह लिस्ट में होना चाहिए कि कितना TDS काटा गया है, संबंधित तिमाही और टैक्स से संबंधित अन्य विवरण.
अगर नियोक्ता फॉर्म जारी नहीं करता है, तो उन्हें डिफॉल्ट के प्रति दिन ₹100 की पेनल्टी का सामना करना पड़ सकता है. आप इस समस्या की रिपोर्ट उस आकलन अधिकारी को कर सकते हैं, जो दंड लगाने सहित उपयुक्त कार्रवाई कर सकते हैं. इसके अलावा, TDS विवरण के लिए फॉर्म 26AS चेक करें. अगर आपकी पेस्लिप पर कटौती के बावजूद कोई TDS नहीं दिखाया जाता है, तो इसका मतलब हो सकता है कि नियोक्ता ने सरकार के पास टैक्स जमा नहीं किया है. इस मामले में, आपको खुद टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है और फिर इसे नियोक्ता से वसूल करना पड़ सकता है.
c. अगर मुझे कोई फॉर्म 16 जारी नहीं किया गया है, तो क्या इसका मतलब है कि मुझे टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा या रिटर्न फाइल करना होगा?
नहीं, अगर आपकी आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है, तो आपको अभी भी अपना ITR फाइल करना होगा और लागू टैक्स का भुगतान करना होगा-₹. पुरानी व्यवस्था के तहत 2.5 लाख या नई व्यवस्था के तहत ₹3 लाख. टैक्स की गणना करने और ITR फाइल करने की जिम्मेदारी आपके पास है, न कि आपके नियोक्ता के पास है, भले ही उन्होंने फॉर्म 16 जारी नहीं किया हो.
ऐसे उदाहरण हैं जिनमें नियोक्ता द्वारा फॉर्म 16 जारी नहीं किया जाता है?
कुछ ऐसी स्थितियां हैं जहां नियोक्ता फॉर्म 16 जारी नहीं कर सकता है. इनमें शामिल हैं:
1. कोई TDS नहीं काटा गया था
अगर वर्ष के दौरान आपकी कुल आय टैक्स योग्य सीमा से कम है (₹. 60 से कम उम्र के लोगों के लिए 2.5 लाख), नियोक्ता कोई TDS नहीं काट सकता है. इस मामले में, उन्हें फॉर्म 16 जारी करने की आवश्यकता नहीं है.
2. कॉन्ट्रैक्चुअल या फ्रीलेंस वर्क
अगर आप नौकरी पेशा कर्मचारी नहीं हैं, बल्कि कॉन्ट्रैक्ट या फ्रीलेंस के आधार पर काम करते हैं, तो नियोक्ता किसी अन्य सेक्शन के तहत TDS काट लेगा और इसके बजाय फॉर्म 16A जारी करेगा. फॉर्म 16A नॉन-सैलरी भुगतान के लिए है.
3. नियोक्ता गैर-अनुपालन करता है या कंपनी बंद हो जाती है
अगर कंपनी TDS नियमों का पालन नहीं करती है या बंद कर देती है, तो वे TDS काटने के बाद भी फॉर्म 16 जारी नहीं कर सकते हैं. ऐसे मामलों में, काटे गए टैक्स को डिपॉज़िट किया गया है या नहीं, इसकी जांच करने के लिए फॉर्म 26AS चेक करें. अगर नहीं, तो आपको इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को समस्या की रिपोर्ट करने सहित आगे के कदम उठाने पड़ सकते हैं.
4. कर्मचारी के बीच-साल की बाकी कंपनी
अगर आपने किसी TDS काटे जाने से पहले राजीनामा दिया है और उस नियोक्ता की आपकी कुल आय टैक्सेबल लिमिट से कम है, तो हो सकता है कि वे फॉर्म 16 जारी न करें.
इन सभी मामलों में, आप अभी भी सैलरी स्लिप और फॉर्म 26AS जैसे अन्य उपलब्ध डॉक्यूमेंट का उपयोग करके अपना ITR फाइल करने के लिए ज़िम्मेदार हैं.
फॉर्म 16 के बिना सटीक ITR फाइलिंग के सुझाव
विवरण दो बार चेक करें: सुनिश्चित करें कि सभी पर्सनल विवरण और आय के आंकड़े सही हैं और आपके डॉक्यूमेंट से मेल अकाउंट्स हैं.
सभी कटौतियों का क्लेम करें: अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए सभी योग्य कटौतियों का क्लेम करें.
फॉर्म 26AS के साथ क्रॉस-वेरीफाई करें: विसंगतियों से बचने के लिए फॉर्म 26AS के साथ हमेशा TDS विवरण की जांच करें.
रिकॉर्ड रखें: इनकम टैक्स डिपार्टमेंट से भविष्य के प्रश्नों के मामले में निवेश, कटौती और अन्य आय के लिए सभी सहायक डॉक्यूमेंट बनाए रखें.
समय पर फाइल करना: दंड और ब्याज से बचने के लिए समय-सीमा से पहले अपना ITR फाइल करें.
फॉर्म 16 को देरी से जारी करने पर विसंगतियां
अगर आपको अपना ITR फाइल करने के बाद अपना फॉर्म 16 प्राप्त होता है और आप फॉर्म में फाइल किए गए विवरण और विवरण के बीच अंतर देखते हैं, तो चिंता न करें- आप अपने रिटर्न को बदल सकते हैं. लेकिन, वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए फाइल किए गए रिटर्न के लिए 31 दिसंबर 2024 से पहले ऐसा करना सुनिश्चित करें.
फॉर्म 16 में अपनी सैलरी, कटौती और TDS के आंकड़ों को हमेशा क्रॉस-चेक करें. अगर कोई मेल नहीं खा रहा है, तो आपके संशोधित रिटर्न में सही विसंगतियां. क्लियरटैक्स जैसे प्लेटफॉर्म का उपयोग करने से संशोधन और फाइलिंग प्रोसेस तेज़ और आसान हो सकता है.
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निष्कर्ष
फॉर्म 16 के बिना ITR फाइल करना चुनौतीपूर्ण लग सकता है, लेकिन सिस्टमेटिक दृष्टिकोण और विस्तृत जानकारी के साथ, यह पूरी तरह से मैनेज किया जा सकता है. सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करके, अपनी आय और कटौतियों की सटीक गणना करके, और फॉर्म 26AS के साथ क्रॉस-वेरिफिकेशन करके, आप आसान और सटीक फाइलिंग प्रोसेस सुनिश्चित कर सकते हैं. याद रखें, आय के सभी स्रोतों और योग्य कटौतियों की रिपोर्ट करने में व्यवस्थित और सचेत रहना महत्वपूर्ण है.
जैसे-जैसे आपकी फाइनेंशियल हेल्थ के लिए सही टैक्स प्लानिंग आवश्यक है, वैसे-वैसे घर के स्वामित्व के माध्यम से स्मार्ट प्रॉपर्टी निवेश टैक्स लाभ प्रदान करते हुए लॉन्ग-टर्म पूंजी बना सकता है. बजाज फिनसर्व के लिए अपने लोन ऑफर चेक करें 32 साल तक की सुविधाजनक अवधि और व्यक्तिगत फ्लोटिंग-रेट उधारकर्ताओं के लिए कोई फोरक्लोज़र शुल्क नहीं. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
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