वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने वित्त अधिनियम के माध्यम से बजट 2020 में सेक्शन 194K शुरू किया था. इस सेक्शन ने म्यूचुअल फंड से डिविडेंड के लिए टैक्सेशन लैंडस्केप को महत्वपूर्ण रूप से बदल दिया है. इसकी शुरुआत से पहले, टैक्सिंग डिविडेंड दोनों कंपनियों के लिए चुनौतीपूर्ण था, जो डिविडेंड का भुगतान करते थे और उन्हें प्राप्त करने वाले इन्वेस्टर को चुनौती दे रहे थे. डिविडेंड इनकम और टैक्स फ्रेमवर्क के बीच इंटरप्ले को प्रोसेस को आसान बनाने और स्पष्ट करने के लिए रिव्यू की आवश्यकता थी. सेक्शन 194K ने म्यूचुअल फंड डिविडेंड पर TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के लिए एक नया दृष्टिकोण स्थापित किया है. यह बदलाव शामिल सभी के लिए अधिक पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करता है.
इनकम टैक्स एक्ट का 194K क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 194K, म्यूचुअल फंड से लाभांश आय पर 10% की दर पर TDS कटौती अनिवार्य करता है. इसका मतलब है कि आय का भुगतान करने वाली इकाई म्यूचुअल फंड स्कीम निवेशक के लिए जनरेट की गई आय से TDS काट लेगी. इसके परिणामस्वरूप, निवेशक को TDS को घटाकर अपनी आय प्राप्त होगी. इन्वेस्टर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने पर TDS के रिफंड का क्लेम कर सकते हैं. यह प्रावधान म्यूचुअल फंड से लाभांश आय पर टैक्स लगाने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद करता है.
म्यूचुअल फंड निवेश से आय के प्रकार
| Sl. No. | आय का प्रकार | कर प्रभारित करने की क्षमता |
| 1. | लाभांश | पिछले टैक्स कानूनों के तहत, निवेशकों की ओर से फंड हाउस द्वारा डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान किया गया था. लेकिन, बजट 2020 के अनुसार, डीडीटी को समाप्त कर दिया गया है, और अब निवेशकों के हाथों लाभांश आय पर टैक्स लगता है. सेक्शन 194K के साथ, म्यूचुअल फंड को प्रति यूनिट होल्डर ₹ 5,000 से अधिक के डिविडेंड पर TDS काटा जाना चाहिए. |
| 2. | पूंजी लाभ | निवेशक के हाथों कैपिटल गेन टैक्स योग्य होते हैं. अगर वे प्रति वर्ष ₹ 1 लाख से अधिक हैं, तो इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर 10% टैक्स लगाया जाता है. STT के अधीन इन फंड से शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर 15% टैक्स लगाया जाता है. सेक्शन 194K के लिए म्यूचुअल फंड यूनिट के रिडेम्पशन से कैपिटल गेन पर TDS की आवश्यकता नहीं है. |
सेक्शन 194K के लिए कौन योग्य है?
यह प्रावधान कंपनियों, फाइनेंशियल संस्थानों और अन्य अधिकृत भुगतानकर्ताओं सहित म्यूचुअल फंड से निवेशकों को भुगतान करने के लिए जिम्मेदार किसी भी व्यक्ति या संस्था पर लागू होते हैं. म्यूचुअल फंड निवेश से होने वाली आय का भुगतान करने वाली पार्टी के साथ टैक्स कटौती की ज़िम्मेदारी होती है.
टैक्स तब काटा जाता है जब आय का भुगतान इन्वेस्टर को किया जाता है या इन्वेस्टर के अकाउंट में जमा किया जाता है, जो भी पहले हो. यह सुनिश्चित करता है कि आय के बाद निवेशक के लिए उपलब्ध होने पर, बाद के चरण में, लागू टैक्स एकत्र किया जाए.
इन प्रावधानों का दायरा म्यूचुअल फंड से अर्जित विभिन्न प्रकार की आय को कवर करता है. इसमें म्यूचुअल फंड स्कीम द्वारा वितरित डिविडेंड आय, म्यूचुअल फंड यूनिट के रिडेम्प्शन या बिक्री पर प्राप्त पूंजीगत लाभ और म्यूचुअल फंड निवेश के माध्यम से जनरेट की गई किसी अन्य योग्य आय शामिल हैं. निवेशकों को पता होना चाहिए कि भुगतान की प्रकृति और लागू टैक्स नियमों के आधार पर, आय प्राप्त होने से पहले टैक्स काटा जा सकता है.
सेक्शन 194K के अपवाद
अगर किसी वित्तीय वर्ष में लाभांश आय ₹ 5,000 से कम है, तो सेक्शन 194K के तहत TDS की आवश्यकता नहीं है. इसके अलावा, इस सेक्शन के तहत कैपिटल गेन से आय को TDS से भी छूट दी जाती है. इन अपवादों को छोटे निवेशकों और पूंजीगत लाभ के माध्यम से कमाई करने वाले लोगों के लिए टैक्स प्रोसेस को आसान बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिससे आपके लिए जटिल टैक्स प्रभावों की चिंता किए बिना अपने निवेश को मैनेज करना आसान हो जाता है.
सेक्शन 194K की दर
सेक्शन 194K द्वारा निर्दिष्ट TDS दर 10 है. यह कटौती फॉर्म 26AS में दिखाई देगी, जो स्रोत पर काटे गए टैक्स को ट्रैक करने में मदद करती है. अगर अंतिम टैक्स देयता कटौती की गई राशि से कम है, या अगर कोई टैक्स देयता नहीं है, तो आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय रिफंड क्लेम कर सकते हैं. अगर आप अपना PAN और आधार नंबर प्रदान करते हैं, तो 10 की दर लागू होती है. PAN या आधार के बिना, TDS दर 20 है. लेकिन, अधिक TDS मामले दुर्लभ होते हैं क्योंकि म्यूचुअल फंड इन्वेस्टमेंट के लिए PAN की आवश्यकता होती है. यह सिस्टम सुनिश्चित करता है कि सही टैक्स काटा गया है और उचित रूप से क्रेडिट किया गया है.
TDS डिपॉज़िट न करने के लिए दंड
म्यूचुअल फंड डिविडेंड भुगतान सेक्शन 194K का पालन करना चाहिए. गैर-अनुपालन के लिए ब्याज और जुर्माना लगता है, जो महत्वपूर्ण हो सकता है. अगर TDS नहीं काटा जाता है, तो कटौती योग्य तारीख से प्रति माह 1% ब्याज या उसका हिस्सा लिया जाता है. अगर TDS काटा जाता है लेकिन इसका भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती की तारीख से भुगतान की तारीख तक प्रति माह 1.5% ब्याज या उसका हिस्सा लिया जाता है. इसके अलावा, सेक्शन 271सी के तहत, अनहेल्ड या अनपेड TDS राशि के बराबर दंड लगाया जाता है. TDS की कटौती और गैर-भुगतान के परिणामस्वरूप सेक्शन 40(a) के तहत खर्चों की मंजूरी भी नहीं होती है. ये दंड TDS प्रावधानों के अनुपालन के महत्व को दर्शाते हैं.
सेक्शन 194K का उद्देश्य
पहले के इनकम टैक्स नियमों के तहत, डिविडेंड पर दो बार टैक्स लगाया गया था. पहली बार टैक्स तब लगाया जाता है जब किसी कंपनी ने एसेट मैनेजमेंट कंपनियों (AMC) को डिविडेंड का भुगतान किया. दूसरा टैक्स तब लगता है जब AMC ने म्यूचुअल फंड यूनिट धारकों को आय वितरित की.
इन्वेस्टर फंड द्वारा अर्जित आय को दोबारा निवेश करने का विकल्प चुन सकते हैं या इसे डिविडेंड आय के रूप में प्राप्त कर सकते हैं. जब कोई निवेशक डिविडेंड प्राप्त करने का विकल्प चुनता है, तो AMC को डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान करना पड़ता था.
केंद्रीय बजट 2020 ने DDT को समाप्त किया, जिससे डिविडेंड आय के टैक्सेशन को आसान बनाया गया. मौजूदा नियमों के तहत, AMC को केवल डिविडेंड वितरित करते समय स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को 10% पर काटा जाना आवश्यक है, बशर्ते एक वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्तकर्ता को भुगतान किया गया कुल डिविडेंड रु. 10,000 से अधिक हो.
कृपया ध्यान दें:
• अगर इन्वेस्टर PAN प्रदान नहीं करता है, तो TDS 20% पर काटा जाना चाहिए.
• अनिवासी भारतीय (NRI) निवेशकों के लिए, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 195 के अनुसार TDS काटा जाना चाहिए.
सेक्शन 194K से पहले इनकम टैक्स प्रावधान
पहले की टैक्स व्यवस्था के तहत, व्यक्तिगत निवेशक अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय म्यूचुअल फंड से अर्जित डिविडेंड इनकम और कैपिटल गेन की रिपोर्ट करने के लिए जिम्मेदार थे. म्यूचुअल फंड से प्राप्त लाभांश आय को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(35) के तहत टैक्स से छूट दी गई थी, जिसका मतलब है कि निवेशकों को ऐसी आय पर टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है.
निवासी इन्वेस्टर के लिए म्यूचुअल फंड से अर्जित आय पर स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) का कोई प्रावधान नहीं था. इसके परिणामस्वरूप, म्यूचुअल फंड हाउस ने निवेशकों को भुगतान करने से पहले टैक्स नहीं काटा. हालांकि, अनिवासी भारतीय (NRI) लागू टैक्स नियमों के अनुसार TDS के अधीन थे.
डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन के मामले में, म्यूचुअल फंड कंपनी को निवेशकों को डिविडेंड वितरित करने से पहले डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) का भुगतान करना था. क्योंकि टैक्स देयता को डिस्ट्रीब्यूशन इकाई द्वारा वहन किया गया था, इसलिए निवेशकों द्वारा प्राप्त डिविडेंड आय अपने हाथों में टैक्स-फ्री थी.
बजट 2020 ने म्यूचुअल फंड निवेशकों के लिए डिविडेंड का टैक्सेशन कैसे बदल दिया?
पहले, डिविडेंड पर डबल टैक्स लगाया जाता था: एक बार जब कंपनियां AMC को डिविडेंड देती हैं, और फिर जब AMC ने इन लाभों को यूनिट धारकों को वितरित किया था. आपके पास अपने लाभ को फंड में दोबारा निवेश करने या डिविडेंड प्राप्त करने का विकल्प था, बाद में डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (डीडीटी) के अधीन था. बजट 2020 ने DDT को समाप्त किया, जिससे AMC को वार्षिक ₹5,000 से अधिक के डिविडेंड पर 10% TDS काटने की आवश्यकता पड़ सकती है. हालांकि, अगर PAN प्रदान नहीं किया जाता है, तो TDS की दर 20% तक बढ़ जाती है. NRI के लिए, सेक्शन 195 के अनुसार TDS काटा जाता है. इस महत्वपूर्ण बदलाव ने निवेशकों पर कुल टैक्स बोझ को कम किया है, टैक्सेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित किया है और अनुपालन को बढ़ाया है. नए तरीके से एक इन्वेस्टर के रूप में आपके लिए अपनी टैक्स देयताओं को प्रभावी रूप से मैनेज करना आसान हो गया है और इससे सिस्टम में अधिक पारदर्शिता आई है.
कॉम्प्रिहेंसिव जानकारी के लिए इनकम टैक्स पर इन आवश्यक लेखों के बारे में जानें
- FY 24-25 के लिए इनकम टैक्स स्लैब
- AY 2024-25 के लिए इनकम टैक्स रिटर्न की विस्तारित तारीख
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 112A
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 111A
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 56
- इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 43B
सेक्शन 194K का अनुपालन न करने के लिए दंड क्या हैं?
गैर-अनुपालन या विलंबित TDS भुगतान के परिणामस्वरूप दंड और ब्याज मिलता है. अगर TDS नियमों के अनुसार नहीं काटा जाता है, तो टैक्स कटौती की तारीख से लेकर कटौती योग्य तिथि तक 1% ब्याज लिया जाता है. अगर TDS काट लिया जाता है लेकिन सरकार को भुगतान नहीं किया जाता है, तो कटौती की तारीख से भुगतान की तारीख तक 1.5% ब्याज लिया जाता है. सेक्शन 271सी के तहत, अनहेल्ड या अनपेड TDS राशि के बराबर दंड लगाया जाता है. गैर-अनुपालन के परिणामस्वरूप सेक्शन 40(a)(ia) के तहत खर्चों की अस्वीकृति भी होती है. इसलिए, सभी हितधारकों को पर्याप्त दंड से बचने के लिए इन नियमों का पालन करना चाहिए.
प्रैक्टिस में सेक्शन 194K कैसे लागू किया जाता है
म्यूचुअल फंड कंपनियां या अधिकृत मध्यस्थ निवेशकों को डिविडेंड जैसे योग्य भुगतान करते समय स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) की कटौती करते हैं.
- कटौती की गई टैक्स राशि इन्वेस्टर की ओर से सीधे इनकम टैक्स विभाग के पास जमा की जाती है.
- निवेशकों को TDS सर्टिफिकेट प्राप्त होता है, आमतौर पर फॉर्म 16a, जो इस बात के प्रमाण के रूप में कार्य करता है कि टैक्स काटा गया है और जमा किया गया है.
- इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय TDS राशि को टैक्स क्रेडिट के रूप में क्लेम किया जा सकता है, जिससे अंतिम टैक्स देयता को कम करने में मदद मिलती है.
- अगर भुगतानकर्ता आवश्यकतानुसार TDS काटने या डिपॉज़िट करने में विफल रहता है, तो इनकम टैक्स एक्ट के तहत दंड और अन्य परिणाम लागू हो सकते हैं.
सेक्शन 194K म्यूचुअल फंड आय पर समय पर और पारदर्शी टैक्स कटौती सुनिश्चित करने में मदद करता है. यह सुनिश्चित करके कि टैक्स स्रोत पर एकत्र किए जाते हैं, निवेशकों और सरकार दोनों के लिए टैक्स अनुपालन को आसान बनाता है. लागू TDS दर आमतौर पर निर्धारित सीमा से अधिक डिविडेंड आय पर 10% होती है, जो योग्यता और छूट के अधीन है. यह प्रावधान टैक्स से संबंधित विवादों को कम करने और म्यूचुअल फंड की आय की सटीक रिपोर्टिंग को सपोर्ट करने में भी मदद करता है.
निष्कर्ष
म्यूचुअल फंड एक लोकप्रिय निवेश विकल्प है, जो टैक्स लाभ और अच्छा रिटर्न प्रदान करता है. हालांकि, दंड से बचने के लिए टैक्स प्रभावों को समझना महत्वपूर्ण है. सेक्शन 194K वार्षिक ₹5,000 से अधिक की डिविडेंड आय पर 10% TDS अनिवार्य करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि टैक्स प्रोसेस स्पष्ट और सरल है. म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से होने वाले कैपिटल गेन इस सेक्शन के तहत TDS के अधीन नहीं हैं. सेक्शन 194K का पालन करके, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे आपके टैक्स दायित्वों को पूरा करते हैं और दंड से बचते हैं, जिससे म्यूचुअल फंड निवेश के लिए एक सुव्यवस्थित और कुशल टैक्सेशन प्रोसेस को बढ़ावा मिलता है. यह स्पष्टता निवेशकों को सोच-समझकर निर्णय लेने और अपने निवेश को प्रभावी रूप से मैनेज करने में मदद करती है.
निवेशकों के लिए सेक्शन 194K को समझना महत्वपूर्ण है, विशेष रूप से म्यूचुअल फंड से डिविडेंड आय पर टैक्स के प्रभावों पर विचार करते समय. सूचित निर्णय लेने और अपने रिटर्न को अधिकतम करने के लिए, बजाज फाइनेंस म्यूचुअल फंड प्लेटफॉर्म म्यूचुअल फंड में निवेश के लिए व्यापक संसाधन प्रदान करता है. 1,000 से अधिक म्यूचुअल फंड लिस्टेड होने के कारण, आपके पास एक मजबूत इन्वेस्टमेंट पोर्टफोलियो बनाने के लिए एक व्यापक विकल्प है. इसके अलावा, आप अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों के अनुसार सर्वश्रेष्ठ विकल्प खोजने के लिए आसानी से म्यूचुअल फंड की तुलना कर सकते हैं. इस प्लेटफॉर्म में निवेश प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने के लिए म्यूचुअल फंड कैलकुलेटर भी है, जिससे यह आसान और झंझट-मुक्त हो जाता है. इन टूल्स का लाभ उठाकर, आप म्यूचुअल फंड निवेश की जटिलताओं को समझ सकते हैं और मुद्रास्फीति से आगे रह सकते हैं.
