विभिन्न प्रकार के कैश फ्लो स्टेटमेंट
- ऑपरेटिंग गतिविधियों से कैश फ्लो (सीएफओ)
यह क्या है: कंपनी के नियमित दैनिक बिज़नेस ऑपरेशन के माध्यम से जनरेट किया गया या खर्च किया गया कैश.
उदाहरण: सेल्स से प्राप्त कैश और सैलरी, रेंट, इन्वेंटरी और टैक्स के लिए भुगतान किया गया कैश.
- इन्वेस्टिंग गतिविधियों से कैश फ्लो (सीएफआई)
यह क्या है: बिज़नेस को सपोर्ट करने वाले लॉन्ग-टर्म एसेट और इन्वेस्टमेंट को खरीदने और बेचने के लिए इस्तेमाल किया गया कैश.
उदाहरण: प्रॉपर्टी, प्लांट और इक्विपमेंट (पीपी एंड ई) खरीदना या बेचना, या अन्य कंपनियों में निवेश करना.
- फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो (CFF)
यह क्या है: कंपनी और उसके मालिकों (इक्विटी) या लोनदाता (डेट) के बीच कैश मूविंग, बिज़नेस की वृद्धि को फंड करने में मदद करता है.
उदाहरण: शेयर जारी करना या वापस खरीदना, लोन लेना, कर्ज़ का पुनर्भुगतान करना या लाभांश का भुगतान करना.
इन तीन सेक्शन को एक साथ जोड़कर, आपको कैश में निवल बदलाव मिलता है, जो यह दर्शाता है कि अवधि के दौरान बिज़नेस ने कैश जनरेट किया है या उपयोग किया है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का महत्व
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक महत्वपूर्ण फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट है जो कंपनी की फाइनेंशियल हेल्थ की स्पष्ट तस्वीर देता है और इसके भविष्य की वृद्धि की योजना बनाने के लिए महत्वपूर्ण है. मुख्य बिंदुओं में शामिल हैं:
- आय की गुणवत्ता: कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी की आय की विश्वसनीयता का आकलन करने में मदद करता है. उदाहरण के लिए, अगर निवल इनकम अधिक है लेकिन ऑपरेटिंग गतिविधियों से कैश कम है, तो यह सुझाव दे सकता है कि आय उतनी मजबूत नहीं है जितनी दिखाई देती है. ऑपरेशन से मजबूत कैश फ्लो आमतौर पर उच्च गुणवत्ता वाली आय को दर्शाता है.
- इन्वेस्टर की जानकारी: निवेशकों के लिए, कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी के समग्र परफॉर्मेंस के बारे में मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है. यह दर्शाता है कि कंपनी कितनी प्रभावी रूप से कैश जनरेट करती है, जो ऑपरेशन को बनाए रखने, ग्रोथ को फंड करने और शेयरधारकों को रिटर्न प्रदान करने के लिए आवश्यक है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के भाग
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक अवधि विशेष में किसी कंपनी के भीतर कैश के इनफ्लो और आउटफ्लो की जानकारी देता है. कैश फ्लो स्टेटमेंट में मौजूद विवरण की विस्तृत जानकारी इस प्रकार है:
ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़
कैश फ्लो स्टेटमेंट का यह हिस्सा दिखाता है कि कैसे कैश किसी कंपनी के मुख्य बिज़नेस से आता है और बाहर जाता है. यह हमें बताता है कि कंपनी उधार लिए बिना खुद को चला सकती है या नहीं. कैश सेल्स, इंटरेस्ट और डिविडेंड से आता है. सप्लायर, कर्मचारी के वेतन, किराया, बिजली और टैक्स के भुगतान के लिए कैश बाहर जाता है.
अगर किसी कंपनी के पास ऑपरेशन से पॉजिटिव कैश फ्लो है, तो इसका मतलब है कि वह अपने खर्चों को कवर कर सकती है. नेगेटिव कैश फ्लो से दैनिक फाइनेंस को मैनेज करने में समस्याएं हो सकती हैं.
निवेश गतिविधियां
यह सेक्शन लॉन्ग-टर्म निवेश से खर्च या प्राप्त कैश को ट्रैक करता है जो कंपनी की वृद्धि को प्रभावित करता है. कैश तब आता है जब कंपनी एसेट बेचती है, बिज़नेस के कुछ हिस्से बेचती है, या लोन एकत्र करती है. उपकरण खरीदने, सिक्योरिटीज़ में निवेश करने या अन्य बिज़नेस प्राप्त करने के लिए कैश बाहर जाता है.
एसेट पर अधिक खर्च (कैपेक्स) विस्तार दिखा सकता है, लेकिन पर्याप्त ऑपरेटिंग कैश के बिना बहुत अधिक खर्च करने से पैसे की समस्याएं पैदा हो सकती हैं. अक्सर कैश जुटाने के लिए एसेट बेचना फाइनेंशियल समस्या का संकेत दे सकता है.
फाइनेंसिंग गतिविधियां
यह सेक्शन दिखाता है कि कंपनी पैसे कैसे जुटाती है या लोन या शेयरों के माध्यम से इसका भुगतान कैसे करती है. शेयर जारी करने या पैसे उधार लेने से कैश आता है. कैश लोन चुकाने, डिविडेंड का भुगतान करने या शेयर वापस खरीदने के लिए जाता है.
इस तरह से पैसे जुटाने से कंपनी को बढ़ने में मदद मिल सकती है, लेकिन राजस्व वृद्धि के बिना बहुत अधिक उधार लेना जोखिम भरा होता है. नियमित डिविडेंड और शेयर बायबैक से पता चलता है कि कंपनी फाइनेंशियल रूप से मजबूत है और शेयरधारकों को पुरस्कृत करने पर ध्यान केंद्रित करती है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के उद्देश्य
कैश फ्लो स्टेटमेंट फाइनेंशियल हेल्थ और कैश मैनेजमेंट का आकलन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इसके मुख्य उद्देश्यों में शामिल हैं:
- लिक्विडिटी और सॉल्वेंसी चेक करें: देखें कि कंपनी के पास शॉर्ट-टर्म बिल और लॉन्ग-टर्म लोन का भुगतान करने के लिए पर्याप्त कैश है या नहीं.
- कैश जनरेशन ट्रैक करें: दिखाएं कि मुख्य बिज़नेस गतिविधियों, एसेट खरीदने/बेचने और शेयर के माध्यम से पैसे उधार लेने या जुटाने से कितना कैश आता है.
- स्पट कैश फ्लो ट्रेंड: भविष्य के लिए प्लान करने में मदद करने के लिए आने वाले और बाहर जाने वाले पैटर्न्स की पहचान करें.
- कैश मैनेजमेंट का आकलन करें: चेक करें कि कैश को कितनी अच्छी तरह से संभाला जाता है, इन्वेस्टमेंट के लिए अतिरिक्त कैश या फंडिंग की आवश्यकता वाले गैप ढूंढें.
- फाइनेंशियल प्लानिंग में सहायता: भविष्य की कैश आवश्यकताओं का पूर्वानुमान लगाने और खर्च को नियंत्रित करने में मदद करता है.
- इनकम और कैश कनेक्ट करें: जानें कि नेट प्रॉफिट वास्तविक कैश फ्लो से क्यों अलग हो सकता है, जिसमें नॉन-कैश आइटम या अकाउंटिंग एडजस्टमेंट शामिल हैं.
- हितधारकों को सूचित करें: निर्णयों को गाइड करने के लिए निवेशकों, लोनदाता और मैनेजमेंट को कंपनी के फाइनेंशियल हेल्थ की स्पष्ट तस्वीर दें.
इन उद्देश्यों को पूरा करके, कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश की उपलब्धता के बारे में जानकारी प्रदान करता है, फंड जनरेट करने की क्षमता का मूल्यांकन करने में मदद करता है और सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने में मदद करता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का फॉर्मेट
कैश फ्लो स्टेटमेंट हमेशा तीन मुख्य गतिविधियों के आसपास आयोजित किया जाता है, लेकिन ऑपरेटिंग कैश फ्लो की गणना करने का तरीका अलग हो सकता है (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि).
- ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़ (सीएफओ) से कैश फ्लो: यह कंपनी के नियमित दिन-प्रतिदिन के बिज़नेस द्वारा जनरेट या उपयोग किए गए कैश को दर्शाता है. सामान्य अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके, यह नेट प्रॉफिट से शुरू होता है और नॉन-कैश आइटम जैसे डेप्रिसिएशन और वर्किंग कैपिटल में बदलाव (जैसे, स्टॉक, प्राप्तियां, देय) के लिए एडजस्ट करता है.
- इनफ्लो: सेल्स से कैश, प्राप्त इंटरेस्ट, प्राप्त डिविडेंड.
- आउटफ्लो: आपूर्तिकर्ताओं, मजदूरी, टैक्स, किराया, उपयोगिताओं को भुगतान.
- निवेश गतिविधियों से कैश फ्लो (CFI): यह कंपनी की विकास गतिविधियों को दर्शाते हुए लॉन्ग-टर्म निवेश और एसेट से खर्च या प्राप्त कैश को दर्शाता है.
- इनफ्लो: प्रॉपर्टी, प्लांट, इक्विपमेंट (पीपी एंड ई) या इन्वेस्टमेंट को बेचने से कैश.
- आउटफ्लो: पीपी एंड ई खरीदने, सिक्योरिटीज़ में निवेश करने या दूसरों को लोन देने पर खर्च किया गया कैश.
- फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो (CFF): यह दिखाता है कि उधार लेने, कर्ज़ का पुनर्भुगतान करने या शेयरधारकों के साथ डील करने से आने वाली या बाहर जाने वाली कैश, जिससे पता चलता है कि कंपनी खुद को कैसे फंड करती है.
- इनफ्लो: शेयर जारी करने या लोन/बॉन्ड उधार लेने से कैश.
- आउटफ्लो: लोन का पुनर्भुगतान करना, लाभांश का भुगतान करना, शेयर वापस खरीदना.
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे व्यवस्थित किया जाता है?
जैसा कि ऊपर बताया गया है, कैश फ्लो स्टेटमेंट को तीन मुख्य सेक्शन में विभाजित किया जाता है: ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग. इनकी रूपरेखा इस प्रकार है:
ऑपरेशन से कैश फ्लो (सीएफओ)
पहला सेक्शन ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़ (सीएफओ) से कैश फ्लो को कवर करता है और इसमें कंपनी के कोर बिज़नेस ऑपरेशन से ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं. यह सेक्शन निवल आय के साथ शुरू होता है और कैश-आधारित ऑपरेशनल गतिविधियों को दर्शाने के लिए सभी नॉन-कैश आइटम को समायोजित करता है. आसान शब्दों में, यह कंपनी की निवल आय का कैश वर्ज़न है.
इस सेक्शन में कंपनी की प्राथमिक बिज़नेस गतिविधियों जैसे इन्वेंटरी खरीदना और बेचना, कर्मचारी वेतन का भुगतान करना और अन्य ऑपरेशनल खर्चों से संबंधित कैश इनफ्लो और आउटफ्लो की जानकारी दी गई है. इस सेक्शन से इन्वेस्टमेंट, क़र्ज़ और डिविडेंड जैसे ट्रांज़ैक्शन को शामिल नहीं किया जाता है.
कंपनियों को संचालन से लेकर विकास के लिए पर्याप्त सकारात्मक कैश फ्लो जनरेट करने की आवश्यकता है. अगर वे पर्याप्त कैश जनरेट नहीं कर सकते हैं, तो उन्हें विस्तार के लिए बाहरी फाइनेंसिंग की आवश्यकता हो सकती है. वर्किंग कैपिटल साइकिल पर अच्छी पकड़ होने से बिज़नेस को कैश फ्लो को अधिक कुशलतापूर्वक मैनेज करने में मदद मिल सकती है.
उदाहरण के लिए, प्राप्त होने वाला अकाउंट नॉन-कैश अकाउंट है. अगर किसी अवधि के दौरान प्राप्त होने वाले अकाउंट में वृद्धि होती है, तो यह अधिक बिक्री को दर्शाता है, लेकिन बिक्री के समय कोई कैश प्राप्त नहीं हुआ था. कैश फ्लो स्टेटमेंट इन प्राप्तियों को निवल आय से काटता है क्योंकि वे कैश का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं. इस सेक्शन में संबंधित कैश फ्लो के बिना राजस्व या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किए गए अकाउंट (अभी भुगतान नहीं किए जाने वाले लोन), डेप्रिसिएशन, एमॉर्टाइज़ेशन और प्रीपेड आइटम भी शामिल हो सकते हैं.
इन्वेस्टमेंट से कैश फ्लो (सीएफआई)
कैश फ्लो स्टेटमेंट का दूसरा सेक्शन निवेश गतिविधियों (सीएफआई) से कैश फ्लो को कवर करता है. इसमें निवेश लाभ और नुकसान के साथ-साथ प्रॉपर्टी, प्लांट और इक्विपमेंट पर खर्च किए गए कैश भी शामिल हैं. विश्लेषक अक्सर पूंजीगत खर्चों में बदलावों को ट्रैक करने के लिए इस सेक्शन को रिव्यू करते हैं.
पूंजीगत खर्चों में वृद्धि आमतौर पर कैश फ्लो को कम करती है. लेकिन, यह हमेशा नेगेटिव नहीं हो सकता है, क्योंकि यह संकेत दे सकता है कि कंपनी अपने भविष्य के संचालन में निवेश कर रही है. उच्च पूंजीगत व्यय वाली कंपनियां अक्सर विकास का अनुभव करती हैं.
इस सेक्शन में पॉजिटिव कैश फ्लो, जैसे उपकरण या प्रॉपर्टी की बिक्री, आमतौर पर अनुकूल माना जाता है. लेकिन, निवेशक आमतौर पर कंपनियों को एसेट बेचने की बजाय मुख्य रूप से ऑपरेशन से कैश फ्लो जनरेट करने के लिए पसंद करते हैं.
फाइनेंसिंग से कैश फ्लो (CFF)
कैश फ्लो स्टेटमेंट का तीसरा सेक्शन फाइनेंसिंग गतिविधियों (CFF) से कैश फ्लो पर ध्यान केंद्रित करता है. यह सेक्शन बताता है कि बिज़नेस फाइनेंसिंग के माध्यम से कितना कैश इस्तेमाल किया जाता है या जनरेट किया जाता है और कंपनी और इसके मालिकों या लेनदारों के बीच फाइनेंशियल बातचीत को. यहां आमतौर पर डेट या इक्विटी से कैश फ्लो उत्पन्न होता है, जैसे स्टॉक और बॉन्ड या बैंक लोन की बिक्री. ये आंकड़े आमतौर पर कंपनी की 10-K रिपोर्ट में वार्षिक रूप से रिपोर्ट किए जाते हैं.
विश्लेषक CFF सेक्शन का उपयोग करके यह देख सकते हैं कि कंपनी ने डिविडेंड या शेयर बायबैक के माध्यम से कितना कैश वितरित किया है. यह सेक्शन यह समझने में भी मददगार है कि कंपनी अपने परिचालन विकास के लिए पूंजी कैसे जुटाती है. पूंजी जुटाने के प्रयासों और लोन के माध्यम से प्राप्त या चुकाया गया नकद यहां रिकॉर्ड किया जाता है.
फाइनेंसिंग का एक पॉजिटिव कैश फ्लो यह दर्शाता है कि कंपनी बाहर जाने की तुलना में अधिक कैश आ रहा है. इसके विपरीत, एक नेगेटिव नंबर से पता चलता है कि कंपनी क़र्ज़ का पुनर्भुगतान कर रही है, लाभांश भुगतान कर रही है, या शेयर वापस खरीद रही है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार करें?
कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की चरण-दर-चरण गाइड यहां दी जा रही है:
1. संचालन गतिविधियां
- सबसे पहले इनकम स्टेटमेंट में से निवल आय लें.
- नॉन-कैश आइटम जैसे डेप्रिसिएशन और एमोर्टाइज़ेशन के लिए एडजस्ट करें.
- कार्यशील पूंजी में बदलाव, जैसे प्राप्य राशियां, देय राशियां और इन्वेंटरी, को हिसाब में शामिल करें.
2. निवेश गतिविधियां:
- लॉन्ग-टर्म एसेट खरीदने और बेचने से बने कैश फ्लो को लिस्ट करें.
- कंपनी द्वारा सिक्योरिटीज़ या लोन में किए गए निवेश शामिल करें.
3. फाइनेंसिंग गतिविधियां:
- स्टॉक जारी करने या वापस खरीदने से हुए कैश फ्लो को रिकॉर्ड करें.
- लोन उधार लेने/बॉन्ड जारी करने या उन्हें चुकाने से हुआ कैश फ्लो शामिल करें.
- शेयरधारकों को दिए गए डिविडेंड नोट करें.
4. नेट कैश फ्लो की गणना करें
- संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियों से हुए सारे कैश फ्लो जोड़ें.
- इस अवधि के लिए कैश में निवल वृद्धि या कमी निर्धारित करें.
5. फाइनेंशियल स्टेटमेंट के साथ मिलान करें
- सुनिश्चित करें कि अंतिम कैश बैलेंस, बैलेंस शीट से मेल खाता हो.
- जांच करें कि नेट कैश फ्लो, बैलेंस शीट में सूचित कैश में बदलाव से मेल खाता हो.
6. अंतिम रूप दें और विश्लेषण करें
- लिक्विडिटी और फाइनेंशियल हेल्थ की गहन जानकारी के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट को रिव्यू करें.
- कंपनी की कैश जनरेट करने और अपने कैश रिसोर्स को प्रभावी रूप से मैनेज करने की क्षमता के आकलन के लिए स्टेटमेंट का उपयोग करें.
पूंजी संरचना और पूंजी की लागत को समझना जोखिम को मैनेज करते हुए कंपनी के फाइनेंशियल मैनेजमेंट और विकास के लिए उसके दृष्टिकोण को भी प्रभावित कर सकता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग कैसे किया जाता है
कैश फ्लो स्टेटमेंट दिखाता है कि कैसे पैसा किसी बिज़नेस में आता है और बाहर जाता है. लिक्विडिटी, फाइनेंशियल हेल्थ और क़र्ज़ का भुगतान करने की क्षमता चेक करने के लिए यह महत्वपूर्ण है. यह निवेशकों और मैनेजरों को यह देखने में मदद करता है कि क्या कोई कंपनी कैश जनरेट कर सकती है, अपने ऑपरेशन चला सकती है, ग्रोथ में निवेश कर सकती है और भविष्य के लिए प्लान कर सकती है. अकाउंट में दिखाए गए लाभों के विपरीत, यह संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियों से वास्तविक कैश को ट्रैक करता है, जिससे कंपनी के फाइनेंस की स्पष्ट तस्वीर मिलती है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे काम करता है यह समझने के लिए, आइए 2023 को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए छोटे बिज़नेस "ABC ट्रेडर्स" का एक आसान उदाहरण लेते हैं. कैश फ्लो स्टेटमेंट दर्शाता है कि बिज़नेस ने तीन मुख्य क्षेत्रों में कितना कैश अर्जित किया, खर्च किया और बचा लिया है: संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग.
- ऑपरेटिंग गतिविधियां: ABC ट्रेडर्स ने माल और सेवाओं को बेचकर ₹10,00,000 अर्जित किए. इनमें से, इसने वेतन, किराए और अन्य दैनिक खर्चों पर ₹6,00,000 खर्च किए. इससे ऑपरेटिंग गतिविधियों से ₹4,00,000 का नेट कैश फ्लो मिलता है. यहां एक सकारात्मक राशि का मतलब है कि बिज़नेस आसानी से चल रहा है और अच्छी कमाई कर रहा है.
- निवेश गतिविधियां: कंपनी ने नई डिलीवरी वैन खरीदने के लिए ₹ 1,00,000 खर्च किए. चूंकि यह लॉन्ग-टर्म एसेट पर खर्च किए गए पैसे हैं, इसलिए इसे नेगेटिव कैश फ्लो के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. यह दर्शाता है कि बिज़नेस अपने संचालन को बढ़ाने या बेहतर बनाने के लिए निवेश कर रहा है.
- फाइनेंसिंग गतिविधियां: ABC ट्रेडर ने ₹50,000 का लोन भी चुका दिया. यह भुगतान फाइनेंसिंग के तहत कैश आउटफ्लो के रूप में दिखाया जाता है, जिसमें उधार लिए गए पैसे, पुनर्भुगतान किए गए या डिविडेंड के रूप में वितरित किए जाते हैं.
- निवल कैश फ्लो: सभी इनफ्लो और आउटफ्लो को जोड़ने के बाद, बिज़नेस में वर्ष के अंत में ₹2,50,000 बाकी थे. यह इसका अंतिम नेट कैश फ्लो है, जो दर्शाता है कि बिज़नेस के पास अपनी ज़रूरतों को पूरा करने और आगे की योजना बनाने के लिए पर्याप्त कैश है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के उदाहरण यह समझने में मदद करते हैं कि बिज़नेस फाइनेंशियल रूप से स्वस्थ है या नहीं और अपने पैसे को समझदारी से मैनेज करना.
कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाम फंड फ्लो स्टेटमेंट
यहां कैश फ्लो और फंड फ्लो स्टेटमेंट के बीच अंतर दर्शाती तुलना दी गई है:
पहलू
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कैश फ्लो स्टेटमेंट
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फंड फ्लो स्टेटमेंट
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उद्देश्य
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किसी विशिष्ट अवधि के दौरान कैश के प्रवाह और आउटफ्लो दिखाता है.
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वित्तीय स्थिति में बदलाव को दर्शाते हुए फंड के स्रोतों और उपयोग को दिखाता है.
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फोकस
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लिक्विडिटी और कैश मैनेजमेंट पर ध्यान केंद्रित करता है.
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बिज़नेस के समग्र फाइनेंशियल हेल्थ और कार्यशील पूंजी पर ध्यान केंद्रित करता है.
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घटक
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ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़, इन्वेस्टिंग एक्टिविटीज़, फाइनेंसिंग एक्टिविटीज़.
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फंड के स्रोत (जैसे इक्विटी, लोन), और फंड के एप्लीकेशन (जैसे एसेट खरीद, डेट पुनर्भुगतान).
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समय अवधि
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आमतौर पर शॉर्ट-टर्म अवधि (मासिक, त्रैमासिक, वार्षिक) को कवर करता है.
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आमतौर पर लंबी अवधि (वार्षिक) को कवर करता है.
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बेसिस
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वास्तविक कैश इनफ्लो और आउटफ्लो के आधार पर.
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कार्यशील पूंजी और फंड बैलेंस में बदलाव के आधार पर.
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उद्देश्य
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कैश को कुशलतापूर्वक जनरेट करने और मैनेज करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करना.
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दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच फाइनेंशियल स्ट्रक्चर और फंड फ्लो में बदलावों का विश्लेषण करने के लिए.
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ट्रांज़ैक्शन का प्रकार
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केवल कैश-आधारित ट्रांज़ैक्शन पर विचार किया जाता है.
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फंड को प्रभावित करने वाले कैश और नॉन-कैश ट्रांज़ैक्शन दोनों पर विचार किया जाता है.
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गतिविधियों के प्रकार
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ऑपरेटिंग, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग गतिविधियों में वर्गीकृत.
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संसाधनों और निधियों के अनुप्रयोगों में वर्गीकृत.
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फाइनेंशियल इंडिकेटर
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कैश लिक्विडिटी और ऑपरेशनल कैश जनरेशन के बारे में जानकारी प्रदान करता है.
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फाइनेंशियल स्थिरता, पूंजी संरचना और फंड मैनेजमेंट के बारे में जानकारी प्रदान करता है.
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कुंजी विश्लेषण
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शुरुआत और अवधि के अंत में कैश पोजीशन.
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दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच कार्यशील पूंजी मूवमेंट.
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तैयारी की विधि
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प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके तैयार किया गया.
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गैर-मौजूदा एसेट, गैर-मौजूदा देयताओं और कार्यशील पूंजी में बदलावों का विश्लेषण करके तैयार किया जाता है.
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नियमन
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लेखांकन मानकों द्वारा आवश्यक (जैसे IFRS और GAAP).
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लेखांकन मानकों द्वारा अनिवार्य नहीं है लेकिन आंतरिक प्रबंधन विश्लेषण के लिए उपयोगी है.
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बिज़नेस के लिए कैश फ्लो को समझना और मैनेज करना महत्वपूर्ण है. कैश फ्लो स्टेटमेंट मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है, जिससे बिज़नेस को सोच-समझकर निर्णय लेने और फाइनेंशियल स्थिरता बनाए रखने में मदद मिलती है. अपने बिज़नेस के कैश फ्लो को मैनेज करने में फाइनेंशियल सहायता के लिए बजाज फाइनेंस के बिज़नेस लोन के बारे में जानें.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के लाभ
यहां कैश फ्लो स्टेटमेंट के कुछ लाभ दिए गए हैं:
- लिक्विडिटी एनालिसिस क्लियर करें: कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी के कैश इनफ्लो और आउटफ्लो के बारे में स्पष्ट जानकारी प्रदान करता है, जो इसकी लिक्विडिटी स्थिति के बारे में जानकारी प्रदान करता है.
- प्रभावी कैश मैनेजमेंट: यह सरप्लस या कमी की अवधि की पहचान करके कैश मैनेज करने में मदद करता है.
- प्रदर्शन मूल्यांकन: यह स्टेटमेंट कंपनी की ऑपरेशनल दक्षता और मुख्य गतिविधियों से कैश जनरेट करने की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है.
- निवेश की जानकारी: इन्वेस्टर इसका उपयोग रिटर्न जनरेट करने और लोन मैनेज करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करने के लिए करते हैं.
- प्रेडिक्टिव वैल्यू: यह भविष्य के कैश फ्लो के पूर्वानुमान में मदद करता है, रणनीतिक फाइनेंशियल प्लानिंग को सपोर्ट करता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के नुकसान
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक उपयोगी फाइनेंशियल टूल है, लेकिन इसकी अपनी सीमाएं भी हैं. ध्यान में रखने लायक कुछ प्रमुख कमियां इस प्रकार हैं:
- वास्तविक लाभप्रदता नहीं दर्शाती: कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश इनफ्लो और आउटफ्लो दिखाता है, लेकिन यह इस बात की पूरी तस्वीर नहीं देता है कि कंपनी कितना लाभदायक है. डेप्रिसिएशन और परिशोधन जैसे नॉन-कैश आइटम शामिल नहीं किए जाते हैं, जिसका मतलब है कि यह कंपनी की वास्तविक आर्थिक परफॉर्मेंस को कैप्चर नहीं करता है.
- अन्य फाइनेंशियल रिपोर्ट से सहायता चाहिए: आप कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को समझने के लिए अकेले कैश फ्लो स्टेटमेंट पर भरोसा नहीं कर सकते हैं. पूरी जानकारी प्राप्त करने के लिए, इसे इनकम स्टेटमेंट और बैलेंस शीट के साथ पढ़ना चाहिए, जो रेवेन्यू, खर्च, एसेट और देयताओं के बारे में जानकारी प्रदान करती है.
- पिछले डेटा के आधार पर: कैश फ्लो स्टेटमेंट ऐतिहासिक होते हैं. वे दिखाते हैं कि कंपनी ने पिछले अवधि के दौरान अपना कैश कैसे मैनेज किया था, अब क्या हो रहा है. पूर्वानुमान के लिए उपयोगी होते हुए भी, वे तेज़ी से बदलते मार्केट में मौजूदा बिज़नेस परफॉर्मेंस को हमेशा नहीं दर्शा सकते हैं.
- गलती से पढ़ या गलत समझ लिया जा सकता है: नकारात्मक कैश फ्लो हमेशा खराब संकेत नहीं होता है, इसका मतलब यह हो सकता है कि कंपनी विकास में निवेश कर रही है. दूसरी ओर, मजबूत कैश फ्लो एसेट बेचने के कारण हो सकता है, जो स्थायी नहीं है. उचित संदर्भ के बिना, गलत निष्कर्ष निकालना आसान है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट की सीमाएं
लेकिन फाइनेंशियल विश्लेषण के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट आवश्यक है, लेकिन इसकी कुछ सीमाएं हैं जिन पर विचार किया जाना चाहिए:
- नॉन-कैश आइटम को शामिल नहीं करता है: कैश फ्लो स्टेटमेंट में नॉन-कैश ट्रांज़ैक्शन जैसे डेप्रिसिएशन या एसेट वैल्यू में बदलाव शामिल नहीं होते हैं, जो फाइनेंशियल फोटो की पूर्णता को सीमित कर सकते हैं.
- पहले के डेटा के आधार पर: यह पिछले कैश मूवमेंट को दर्शाता है और समय के अंतर के कारण कंपनी की वर्तमान या भविष्य की फाइनेंशियल स्थिति को सटीक रूप से नहीं दर्शा सकता है.
- भविष्य में कैश फ्लो शामिल नहीं होता है: यह पिछले और वर्तमान कैश फ्लो पर ध्यान केंद्रित करता है, अनुमानों की अनदेखी करता है या कैश फ्लो में अपेक्षित बदलावों पर ध्यान केंद्रित करता है.
- सीमित लाभ का आकलन: यह सीधे निवल आय या लाभ को नहीं मापता है, जिसका मतलब है कि कंपनी का कैश फ्लो मजबूत हो सकता है लेकिन कम लाभ हो सकता है, या इसके विपरीत.
कैश फ्लो स्टेटमेंट की उपयोगिता के बावजूद इसकी कुछ सीमाएं भी हैं, जैसे इसमें नॉन-कैश खर्चों का हिसाब नहीं होता है. संभव है कि यह कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को पूरी तरह से दर्शा न पाए, जिसके फलस्वरूप, व्यापक मूल्यांकन के लिए अनुपूरक विश्लेषण ज़रूरी हो जाता है.
निष्कर्ष
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक महत्वपूर्ण फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट है जो यह आकलन करने में मदद करता है कि कंपनी के पास अपने दायित्वों को पूरा करने और भविष्य की वृद्धि में निवेश करने के लिए पर्याप्त लिक्विड कैश है या नहीं, जो बिज़नेस लोन योग्यता को भी प्रभावित कर सकता है. लेकिन, केवल यह कंपनी के समग्र प्रदर्शन का पूरा दृष्टिकोण नहीं दे सकता है. व्यापक फाइनेंशियल हेल्थ को समझने के लिए, आपको बैलेंस शीट और इनकम स्टेटमेंट के साथ कैश फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग करके लॉन्ग-टर्म ट्रेंड को भी रिव्यू करना होगा, और संभावित पुनर्भुगतान प्रतिबद्धताओं का अनुमान लगाने के लिए बिज़नेस लोन EMI कैलकुलेटर जैसे टूल का उपयोग करना होगा.
