कैश फ्लो स्टेटमेंट एक आवश्यक फाइनेंशियल रिपोर्ट है जो एक विशिष्ट समय सीमा के दौरान कंपनी के कैश इनफ्लो और आउटफ्लो को रिकॉर्ड करती है. इसे तीन सेक्शन में विभाजित किया गया है - संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियां और बिज़नेस वातावरण के भीतर बिज़नेस की लिक्विडिटी और कैश मैनेजमेंट की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करती हैं. यह स्टेटमेंट हितधारकों को शॉर्ट-टर्म फाइनेंशियल हेल्थ का मूल्यांकन करने, संचालन की योजना बनाने और निवेश की क्षमता का आकलन करने में मदद करके निर्णय लेने में सहायता करता है. प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष तरीके से तैयार यह कैश-आधारित ट्रांज़ैक्शन पर प्रकाश डालता है, लेकिन इसमें नॉन-कैश आइटम शामिल नहीं होते हैं. फंड फ्लो स्टेटमेंट की तुलना में, यह आज के बिज़नेस वातावरण की गतिशील प्रकृति के लिए अधिक तुरंत कैश-आधारित दृष्टिकोण प्रदान करता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या होता है?
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक प्राथमिक फाइनेंशियल स्टेटमेंट है जिसका उपयोग बिज़नेस और निवेशक कंपनी की फाइनेंशियल परफॉर्मेंस और स्वास्थ्य का पता लगाने के लिए करते हैं. यह विस्तृत जानकारी प्रदान करता है कि कंपनी एक विशिष्ट अवधि में कैश कैसे प्राप्त करती है और उपयोग करती है. स्टेटमेंट में तीन कैटेगरी की कैश गतिविधियों शामिल होती हैं: संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का विश्लेषण करके, हितधारक कंपनी की लिक्विडिटी, खर्चों को कवर करने, डिविडेंड का भुगतान करने और बिज़नेस की वृद्धि में दोबारा निवेश करने की क्षमता का आकलन कर सकते हैं. इसके अलावा, कैश फ्लो स्टेटमेंट को समझने से यह भी पता चलता है कि कंपनी अपने कैश रिसोर्स का उपयोग कितनी प्रभावी ढंग से कर रही है.जिन स्टार्टअप को समझदारी से अपने कैश मैनेज करने की ज़रूरत है, उनके लिए स्टार्टअप बिज़नेस लोन के बारे में जानें, वे शुरुआती चरणों में महत्वपूर्ण फाइनेंशियल सहायता प्रदान कर सकते हैं.
विभिन्न प्रकार के कैश फ्लो स्टेटमेंट
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट है जिसमें एक अवधि विशेष में कंपनी के कैश इनफ्लो और आउटफ्लो का विस्तृत सारांश होता है. यह तीन मुख्य भागों में बंटा होता है: संचालन गतिविधियां, निवेश गतिविधियां और फाइनेंसिंग गतिविधियां.
- ऑपरेटिंग गतिविधियां: इसमें मुख्य बिज़नेस ऑपरेशन से जनरेट हुआ कैश शामिल है, जैसे सप्लायर्स को बिक्री और भुगतान.
- निवेश गतिविधियां: इसमें उपकरणों या निवेश आदि एसेट की खरीद और बिक्री पर खर्च हुए या से प्राप्त हुए कैश को दर्शाया जाता है.
- फाइनेंसिंग गतिविधियां: इसमें कंपनी के निवेशकों के साथ किए गए ट्रांज़ैक्शन, जैसे शेयर जारी करना या डिविडेंड देना, के कैश फ्लो आते हैं.
हितधारक इन भागों का विश्लेषण करके कंपनी की लिक्विडिटी, फाइनेंशियल स्वास्थ्य और दीर्घकालिक स्थायित्व का आकलन कर सकते हैं.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का महत्व
किसी भी बिज़नेस को प्रतिस्पर्धी बिज़नेस माहौल में सफलता प्राप्त करने के लिए, पर्याप्त कैश बनाए रखना आवश्यक है. यह सुनिश्चित करता है कि यह लोन का पुनर्भुगतान कर सकता है, सामान खरीद सकता है और विकास के लिए निवेश कर सकता है. कैश की कमी, भले ही लाभदायक बिज़नेस में भी, दिवालियापन का कारण बन सकती है. कैश फ्लो स्टेटमेंट इस पहलू को प्रभावी रूप से मैनेज करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. यहां जानें कैसे:
- वास्तविक कैश खर्च को ट्रैक करता है: यह कंपनी के कैश ट्रांज़ैक्शन का विस्तृत विवरण प्रदान करता है, जिसमें क्रेडिटर को भुगतान और अन्य स्टेटमेंट में नहीं दिखाए गए खर्चों जैसे इन्वेंटरी खरीद, उपकरण खरीदना या ग्राहकों को क्रेडिट देना शामिल है.
- सही कैश बैलेंस बनाए रखता है: स्टेटमेंट यह आकलन करने में मदद करता है कि बिज़नेस में बहुत ज़्यादा या बहुत कम कैश है या नहीं. इन्वेंटरी का विस्तार करने के लिए अतिरिक्त फंड का निवेश किया जा सकता है या उपयोग किया जा सकता है, जबकि अतिरिक्त फाइनेंसिंग के लिए शॉर्टफॉल की आवश्यकता होती है.
- कैश जनरेशन के तरीकों को हाइलाइट करता है: लाभ से परे, यह कैश जनरेट करने वाली अन्य गतिविधियों पर ध्यान आकर्षित करता है, जैसे बेहतर डील पर बातचीत करना, लागत को कम करना या ग्राहक भुगतान को तेज़ करना, जिससे लिक्विडिटी बढ़ जाती है.
- शॉर्ट-टर्म फाइनेंशियल प्लानिंग को सपोर्ट करता है: पिछले कैश इनफ्लो और आउटफ्लो का विश्लेषण करके, बिज़नेस आगामी दायित्वों के लिए बेहतर तरीके से तैयार हो सकते हैं. यह जानकारी कैश की कमी को रोकने, कर्ज़ को मैनेज करने और बैंक क्रेडिट के लिए अप्लाई करते समय मामले को मजबूत करने में भी मदद करती है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के भाग
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक अवधि विशेष में किसी कंपनी के भीतर कैश के इनफ्लो और आउटफ्लो की जानकारी देता है. कैश फ्लो स्टेटमेंट में मौजूद विवरण की विस्तृत जानकारी इस प्रकार है:
- ऑपरेटिंग गतिविधियां: प्राथमिक बिज़नेस ऑपरेशन से जनरेट किए गए कैश को रिकॉर्ड करता है, जैसे सेल्स रेवेन्यू, सप्लायर को भुगतान और कर्मचारियों को वेतन.
- इन्वेस्टमेंट एक्टिविटीज़: प्रॉपर्टी, उपकरण या सिक्योरिटीज़ जैसे एसेट में इन्वेस्टमेंट से संबंधित कैश फ्लो के साथ-साथ एसेट सेल्स से मिलने वाली आय को भी हाइलाइट करता है.
- फाइनेंसिंग गतिविधियां: शेयरधारकों को भुगतान किए गए लोन, इक्विटी जारी करने या लाभांश जैसे स्रोतों से कैश फ्लो को ट्रैक करता है, यह दर्शाता है कि कंपनी अपने संचालन और विस्तार को कैसे फंड करती है.
- नेट कैश फ्लो: ऑपरेटिंग, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो को जोड़कर कुल कैश पोजीशन को संक्षिप्त करता है, यह दर्शाता है कि अवधि के दौरान कैश में निवल वृद्धि या कमी हुई है या नहीं.
- पूरक जानकारी: गैर-कैश ट्रांज़ैक्शन, एक्सचेंज रेट के प्रभाव और महत्वपूर्ण इन्वेस्टिंग या फाइनेंसिंग इवेंट जैसी समझ को बढ़ाने के लिए अतिरिक्त विवरण शामिल हैं.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के उद्देश्य
कैश फ्लो स्टेटमेंट फाइनेंशियल हेल्थ और कैश मैनेजमेंट का आकलन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इसके मुख्य उद्देश्यों में शामिल हैं:
- कैश जनरेशन का मापन: यह विश्लेषण करना कि दैनिक ऑपरेशन से कितना कैश जनरेट किया जाता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि खर्चों और फाइनेंशियल प्रतिबद्धताओं को कवर करने के लिए पर्याप्त हो.
- नकद उपयोग की निगरानी करना: फाइनेंशियल निर्णयों की प्रभावशीलता निर्धारित करने के लिए निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियों जैसे एसेट प्राप्त करना या लोन का पुनर्भुगतान करने के लिए कैश आवंटित किया जाता है, यह ट्रैक करना.
- लिक्विडिटी और सॉल्वेंसी का आकलन करना: शॉर्ट-टर्म भुगतान दायित्वों और फाइनेंशियल जिम्मेदारियों को पूरा करने के लिए पर्याप्त कैश उपलब्ध होना सुनिश्चित करना.
- कैश फ्लो पैटर्न की पहचान करना: बेहतर फाइनेंशियल प्लानिंग और निर्णय लेने में मदद करने के लिए समय के साथ कैश फ्लो के ट्रेंड और उतार-चढ़ाव को पहचानना.
- कैश मैनेजमेंट रणनीतियों को रिव्यू करना: यह मूल्यांकन करना कि फाइनेंशियल ऑपरेशन को बढ़ाने के लिए इनफ्लो और आउटफ्लो सहित कितनी कुशलता से कैश हैंडल किया जाता है.
- फाइनेंशियल विश्लेषण को सपोर्ट करना: कैश स्रोतों और उपयोग की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करना, निवेशकों, लोनदाताओं और हितधारकों को फाइनेंशियल स्थिरता और परफॉर्मेंस का आकलन करने में मदद करना.
इन उद्देश्यों को पूरा करके, कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश की उपलब्धता के बारे में जानकारी प्रदान करता है, फंड जनरेट करने की क्षमता का मूल्यांकन करने में मदद करता है और सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने में मदद करता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का फॉर्मेट
कैश फ्लो स्टेटमेंट को तीन मुख्य सेक्शन में विभाजित किया जाता है, जिसमें से प्रत्येक प्रकार के बिज़नेस कैश मूवमेंट दिखाते हैं. आसान पॉइंट में संक्षिप्त जानकारी यहां दी गई है:
- ऑपरेटिंग गतिविधियां: यह सेक्शन कोर बिज़नेस ऑपरेशन के दौरान अर्जित या खर्च किए गए कैश को कवर करता है. इसमें सेल्स रसीद, कर्मचारी वेतन, किराया, टैक्स भुगतान और इन्वेंटरी लागत जैसे ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं. यह निवल आय से शुरू होता है और वास्तविक ऑपरेशनल कैश फ्लो दिखाने के लिए नॉन-कैश आइटम के लिए एडजस्ट करता है.
- निवेश गतिविधियां: यह प्रॉपर्टी, प्लांट या इक्विपमेंट जैसे एसेट खरीदने या बेचने से संबंधित कैश मूवमेंट को दर्शाता है. यहां एक प्रमुख घटक पूंजीगत व्यय (कैपेक्स) है, जो लॉन्ग-टर्म निवेश को दर्शाता है. ग्रोथ के चरणों के दौरान इस सेक्शन में नेगेटिव कैश फ्लो आम है.
- फाइनेंसिंग गतिविधियां: यह सेक्शन लोनदाताओं और निवेशकों के साथ एक्सचेंज किए गए कैश को ट्रैक करता है. इसमें लोन या इक्विटी से प्राप्त राशि और डिविडेंड भुगतान या डेट पुनर्भुगतान जैसे आउटफ्लो शामिल हैं. इससे पता चलता है कि बिज़नेस कैसे अपने संचालन और विस्तार के लिए पैसे जुटाता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे व्यवस्थित किया जाता है?
जैसा कि ऊपर बताया गया है, कैश फ्लो स्टेटमेंट को तीन मुख्य सेक्शन में विभाजित किया जाता है: ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग. इनकी रूपरेखा इस प्रकार है:
ऑपरेशन से कैश फ्लो (सीएफओ)
पहला सेक्शन ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़ (सीएफओ) से कैश फ्लो को कवर करता है और इसमें कंपनी के कोर बिज़नेस ऑपरेशन से ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं. यह सेक्शन निवल आय के साथ शुरू होता है और कैश-आधारित ऑपरेशनल गतिविधियों को दर्शाने के लिए सभी नॉन-कैश आइटम को समायोजित करता है. आसान शब्दों में, यह कंपनी की निवल आय का कैश वर्ज़न है.
इस सेक्शन में कंपनी की प्राथमिक बिज़नेस गतिविधियों जैसे इन्वेंटरी खरीदना और बेचना, कर्मचारी वेतन का भुगतान करना और अन्य ऑपरेशनल खर्चों से संबंधित कैश इनफ्लो और आउटफ्लो की जानकारी दी गई है. इस सेक्शन से इन्वेस्टमेंट, क़र्ज़ और डिविडेंड जैसे ट्रांज़ैक्शन को शामिल नहीं किया जाता है.
कंपनियों को विकास के लिए संचालन से पर्याप्त पॉजिटिव कैश फ्लो जनरेट करना होगा. अगर वे पर्याप्त कैश जनरेट नहीं कर पाते हैं, तो उन्हें विस्तार के लिए बाहरी फाइनेंसिंग की आवश्यकता हो सकती है. इस पर एक मजबूत पकड़ होना कार्यशील पूंजी चक्र बिज़नेस को कैश फ्लो को अधिक कुशलतापूर्वक मैनेज करने में मदद कर सकता है.
उदाहरण के लिए, प्राप्त होने वाला अकाउंट नॉन-कैश अकाउंट है. अगर किसी अवधि के दौरान प्राप्त होने वाले अकाउंट में वृद्धि होती है, तो यह अधिक बिक्री को दर्शाता है, लेकिन बिक्री के समय कोई कैश प्राप्त नहीं हुआ था. कैश फ्लो स्टेटमेंट इन प्राप्तियों को निवल आय से काटता है क्योंकि वे कैश का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं. इस सेक्शन में संबंधित कैश फ्लो के बिना राजस्व या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किए गए अकाउंट (अभी भुगतान नहीं किए जाने वाले लोन), डेप्रिसिएशन, एमॉर्टाइज़ेशन और प्रीपेड आइटम भी शामिल हो सकते हैं.
इन्वेस्टमेंट से कैश फ्लो (सीएफआई)
कैश फ्लो स्टेटमेंट का दूसरा सेक्शन निवेश गतिविधियों (सीएफआई) से कैश फ्लो को कवर करता है. इसमें निवेश लाभ और नुकसान के साथ-साथ प्रॉपर्टी, प्लांट और इक्विपमेंट पर खर्च किए गए कैश भी शामिल हैं. विश्लेषक अक्सर पूंजीगत खर्चों में बदलावों को ट्रैक करने के लिए इस सेक्शन को रिव्यू करते हैं.
पूंजीगत खर्चों में वृद्धि आमतौर पर कैश फ्लो को कम करती है. लेकिन, यह हमेशा नेगेटिव नहीं हो सकता है, क्योंकि यह संकेत दे सकता है कि कंपनी अपने भविष्य के संचालन में निवेश कर रही है. उच्च पूंजीगत व्यय वाली कंपनियां अक्सर विकास का अनुभव करती हैं.
इस सेक्शन में पॉजिटिव कैश फ्लो, जैसे उपकरण या प्रॉपर्टी की बिक्री, आमतौर पर अनुकूल माना जाता है. लेकिन, निवेशक आमतौर पर कंपनियों को एसेट बेचने की बजाय मुख्य रूप से ऑपरेशन से कैश फ्लो जनरेट करने के लिए पसंद करते हैं.
फाइनेंसिंग से कैश फ्लो (CFF)
कैश फ्लो स्टेटमेंट का तीसरा सेक्शन फाइनेंसिंग गतिविधियों (CFF) से कैश फ्लो पर ध्यान केंद्रित करता है. यह सेक्शन बताता है कि बिज़नेस फाइनेंसिंग के माध्यम से कितना कैश इस्तेमाल किया जाता है या जनरेट किया जाता है और कंपनी और इसके मालिकों या लेनदारों के बीच फाइनेंशियल बातचीत को. यहां आमतौर पर डेट या इक्विटी से कैश फ्लो उत्पन्न होता है, जैसे स्टॉक और बॉन्ड या बैंक लोन की बिक्री. ये आंकड़े आमतौर पर कंपनी की 10-K रिपोर्ट में वार्षिक रूप से रिपोर्ट किए जाते हैं.
विश्लेषक CFF सेक्शन का उपयोग करके यह देख सकते हैं कि कंपनी ने डिविडेंड या शेयर बायबैक के माध्यम से कितना कैश वितरित किया है. यह सेक्शन यह समझने में भी मददगार है कि कंपनी अपने परिचालन विकास के लिए पूंजी कैसे जुटाती है. पूंजी जुटाने के प्रयासों और लोन के माध्यम से प्राप्त या चुकाया गया नकद यहां रिकॉर्ड किया जाता है.
फाइनेंसिंग का एक पॉजिटिव कैश फ्लो यह दर्शाता है कि कंपनी बाहर जाने की तुलना में अधिक कैश आ रहा है. इसके विपरीत, एक नेगेटिव नंबर से पता चलता है कि कंपनी क़र्ज़ का पुनर्भुगतान कर रही है, लाभांश भुगतान कर रही है, या शेयर वापस खरीद रही है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार करें?
कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की चरण-दर-चरण गाइड यहां दी जा रही है:
1. संचालन गतिविधियां
- सबसे पहले इनकम स्टेटमेंट में से निवल आय लें.
- नॉन-कैश आइटम जैसे डेप्रिसिएशन और एमोर्टाइज़ेशन के लिए एडजस्ट करें.
- कार्यशील पूंजी में बदलाव, जैसे प्राप्य राशियां, देय राशियां और इन्वेंटरी, को हिसाब में शामिल करें.
2. निवेश गतिविधियां:
- लॉन्ग-टर्म एसेट खरीदने और बेचने से बने कैश फ्लो को लिस्ट करें.
- कंपनी द्वारा सिक्योरिटीज़ या लोन में किए गए निवेश शामिल करें.
3. फाइनेंसिंग गतिविधियां:
- स्टॉक जारी करने या वापस खरीदने से हुए कैश फ्लो को रिकॉर्ड करें.
- लोन उधार लेने/बॉन्ड जारी करने या उन्हें चुकाने से हुआ कैश फ्लो शामिल करें.
- शेयरधारकों को दिए गए डिविडेंड नोट करें.
4. नेट कैश फ्लो की गणना करें
- संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियों से हुए सारे कैश फ्लो जोड़ें.
- इस अवधि के लिए कैश में निवल वृद्धि या कमी निर्धारित करें.
5. फाइनेंशियल स्टेटमेंट के साथ मिलान करें
- सुनिश्चित करें कि अंतिम कैश बैलेंस, बैलेंस शीट से मेल खाता हो.
- जांच करें कि नेट कैश फ्लो, बैलेंस शीट में सूचित कैश में बदलाव से मेल खाता हो.
6. अंतिम रूप दें और विश्लेषण करें
- लिक्विडिटी और फाइनेंशियल हेल्थ की गहन जानकारी के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट को रिव्यू करें.
- कंपनी की कैश जनरेट करने और अपने कैश रिसोर्स को प्रभावी रूप से मैनेज करने की क्षमता के आकलन के लिए स्टेटमेंट का उपयोग करें.
समझना पूंजी संरचना और पूंजी की लागत जोखिम को मैनेज करते समय कंपनी के फाइनेंशियल मैनेजमेंट और विकास के लिए इसके दृष्टिकोण को भी प्रभावित कर सकता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग कैसे किया जाता है
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक प्रमुख फाइनेंशियल टूल है जिसका उपयोग कंपनी की फाइनेंशियल परफॉर्मेंस के मूल्यांकन के लिए किया जाता है. यह कैश के स्रोतों और उपयोगों के बारे में गहन जानकारी देता है, जिससे निवेश, फाइनेंशियल प्लानिंग और बिज़नेस संचालनों के निर्णय लेने में मदद मिलती है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण
कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे काम करता है यह समझने के लिए, आइए 2023 को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए छोटे बिज़नेस "ABC ट्रेडर्स" का एक आसान उदाहरण लेते हैं. कैश फ्लो स्टेटमेंट दर्शाता है कि बिज़नेस ने तीन मुख्य क्षेत्रों में कितना कैश अर्जित किया, खर्च किया और बचा लिया है: संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग.
- ऑपरेटिंग गतिविधियां: ABC ट्रेडर्स ने माल और सेवाओं को बेचकर ₹10,00,000 अर्जित किए. इनमें से, इसने वेतन, किराए और अन्य दैनिक खर्चों पर ₹6,00,000 खर्च किए. इससे ऑपरेटिंग गतिविधियों से ₹4,00,000 का नेट कैश फ्लो मिलता है. यहां एक सकारात्मक राशि का मतलब है कि बिज़नेस आसानी से चल रहा है और अच्छी कमाई कर रहा है.
- निवेश गतिविधियां: कंपनी ने नई डिलीवरी वैन खरीदने के लिए ₹1,00,000 खर्च किए. क्योंकि यह लॉन्ग-टर्म एसेट पर खर्च किए गए पैसे हैं, इसलिए इसे नेगेटिव कैश फ्लो के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. यह दिखाता है कि बिज़नेस ऑपरेशन को बढ़ाने या सुधारने के लिए निवेश कर रहा है.
- फाइनेंसिंग गतिविधियां: ABC ट्रेडर ने ₹50,000 का लोन भी चुका दिया. यह भुगतान फाइनेंसिंग के तहत कैश आउटफ्लो के रूप में दिखाया जाता है, जिसमें उधार लिए गए पैसे, पुनर्भुगतान किए गए या डिविडेंड के रूप में वितरित किए जाते हैं.
- निवल कैश फ्लो: सभी इनफ्लो और आउटफ्लो को जोड़ने के बाद, बिज़नेस में वर्ष के अंत में ₹2,50,000 बाकी थे. यह इसका अंतिम नेट कैश फ्लो है, जो दर्शाता है कि बिज़नेस के पास अपनी ज़रूरतों को पूरा करने और आगे की योजना बनाने के लिए पर्याप्त कैश है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के उदाहरण यह समझने में मदद करते हैं कि बिज़नेस फाइनेंशियल रूप से स्वस्थ है या नहीं और अपने पैसे को समझदारी से मैनेज करना.
कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाम फंड फ्लो स्टेटमेंट
यहां कैश फ्लो और फंड फ्लो स्टेटमेंट के बीच अंतर दर्शाती तुलना दी गई है:
पहलू |
कैश फ्लो स्टेटमेंट |
फंड फ्लो स्टेटमेंट |
उद्देश्य |
किसी विशिष्ट अवधि के दौरान कैश के प्रवाह और आउटफ्लो दिखाता है. |
वित्तीय स्थिति में बदलाव को दर्शाते हुए फंड के स्रोतों और उपयोग को दिखाता है. |
फोकस |
लिक्विडिटी और कैश मैनेजमेंट पर ध्यान केंद्रित करता है. |
बिज़नेस के समग्र फाइनेंशियल हेल्थ और कार्यशील पूंजी पर ध्यान केंद्रित करता है. |
घटक |
ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़, इन्वेस्टिंग एक्टिविटीज़, फाइनेंसिंग एक्टिविटीज़. |
फंड के स्रोत (जैसे इक्विटी, लोन), और फंड के एप्लीकेशन (जैसे एसेट खरीद, डेट पुनर्भुगतान). |
समय अवधि |
आमतौर पर शॉर्ट-टर्म अवधि (मासिक, त्रैमासिक, वार्षिक) को कवर करता है. |
आमतौर पर लंबी अवधि (वार्षिक) को कवर करता है. |
बेसिस |
वास्तविक कैश इनफ्लो और आउटफ्लो के आधार पर. |
कार्यशील पूंजी और फंड बैलेंस में बदलाव के आधार पर. |
उद्देश्य |
कैश को कुशलतापूर्वक जनरेट करने और मैनेज करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करना. |
दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच फाइनेंशियल स्ट्रक्चर और फंड फ्लो में बदलावों का विश्लेषण करने के लिए. |
ट्रांज़ैक्शन का प्रकार |
केवल कैश-आधारित ट्रांज़ैक्शन पर विचार किया जाता है. |
फंड को प्रभावित करने वाले कैश और नॉन-कैश ट्रांज़ैक्शन दोनों पर विचार किया जाता है. |
गतिविधियों के प्रकार |
ऑपरेटिंग, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग गतिविधियों में वर्गीकृत. |
संसाधनों और निधियों के अनुप्रयोगों में वर्गीकृत. |
फाइनेंशियल इंडिकेटर |
कैश लिक्विडिटी और ऑपरेशनल कैश जनरेशन के बारे में जानकारी प्रदान करता है. |
फाइनेंशियल स्थिरता, पूंजी संरचना और फंड मैनेजमेंट के बारे में जानकारी प्रदान करता है. |
कुंजी विश्लेषण |
शुरुआत और अवधि के अंत में कैश पोजीशन. |
दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच कार्यशील पूंजी मूवमेंट. |
तैयारी की विधि |
प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके तैयार किया गया. |
गैर-मौजूदा एसेट, गैर-मौजूदा देयताओं और कार्यशील पूंजी में बदलावों का विश्लेषण करके तैयार किया जाता है. |
नियमन |
लेखांकन मानकों द्वारा आवश्यक (जैसे IFRS और GAAP). |
लेखांकन मानकों द्वारा अनिवार्य नहीं है लेकिन आंतरिक प्रबंधन विश्लेषण के लिए उपयोगी है. |
बिज़नेस के लिए कैश फ्लो को समझना और मैनेज करना महत्वपूर्ण है. कैश फ्लो स्टेटमेंट मूल्यवान जानकारी प्रदान करता है, जिससे बिज़नेस को सूचित निर्णय लेने और फाइनेंशियल स्थिरता बनाए रखने में मदद मिलती है. अपने बिज़नेस के कैश फ्लो को मैनेज करने में फाइनेंशियल सहायता के लिए बजाज फाइनेंस से बिज़नेस लोन के बारे में जानें.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के लाभ
यहां कैश फ्लो स्टेटमेंट के कुछ लाभ दिए गए हैं:
- लिक्विडिटी एनालिसिस क्लियर करें: कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी के कैश इनफ्लो और आउटफ्लो के बारे में स्पष्ट जानकारी प्रदान करता है, जो इसकी लिक्विडिटी स्थिति के बारे में जानकारी प्रदान करता है.
- प्रभावी कैश मैनेजमेंट: यह सरप्लस या कमी की अवधि की पहचान करके कैश मैनेज करने में मदद करता है.
- प्रदर्शन मूल्यांकन: यह स्टेटमेंट कंपनी की ऑपरेशनल दक्षता और मुख्य गतिविधियों से कैश जनरेट करने की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है.
- निवेश की जानकारी: इन्वेस्टर इसका उपयोग रिटर्न जनरेट करने और लोन मैनेज करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करने के लिए करते हैं.
- प्रेडिक्टिव वैल्यू: यह भविष्य के कैश फ्लो के पूर्वानुमान में मदद करता है, रणनीतिक फाइनेंशियल प्लानिंग को सपोर्ट करता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट के नुकसान
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक उपयोगी फाइनेंशियल टूल है, लेकिन इसकी अपनी सीमाएं भी हैं. ध्यान में रखने लायक कुछ प्रमुख कमियां इस प्रकार हैं:
- वास्तविक लाभप्रदता नहीं दर्शाती: कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश इनफ्लो और आउटफ्लो दिखाता है, लेकिन यह इस बात की पूरी तस्वीर नहीं देता है कि कंपनी कितना लाभदायक है. डेप्रिसिएशन और परिशोधन जैसे नॉन-कैश आइटम शामिल नहीं किए जाते हैं, जिसका मतलब है कि यह कंपनी की वास्तविक आर्थिक परफॉर्मेंस को कैप्चर नहीं करता है.
- अन्य फाइनेंशियल रिपोर्ट से सहायता चाहिए: आप कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को समझने के लिए अकेले कैश फ्लो स्टेटमेंट पर भरोसा नहीं कर सकते हैं. पूरी जानकारी प्राप्त करने के लिए, इसे इनकम स्टेटमेंट और बैलेंस शीट के साथ पढ़ना चाहिए, जो रेवेन्यू, खर्च, एसेट और देयताओं के बारे में जानकारी प्रदान करती है.
- पिछले डेटा के आधार पर: कैश फ्लो स्टेटमेंट ऐतिहासिक होते हैं. वे दिखाते हैं कि कंपनी ने पिछले अवधि के दौरान अपना कैश कैसे मैनेज किया था, अब क्या हो रहा है. पूर्वानुमान के लिए उपयोगी होते हुए भी, वे तेज़ी से बदलते मार्केट में मौजूदा बिज़नेस परफॉर्मेंस को हमेशा नहीं दर्शा सकते हैं.
- गलती से पढ़ या गलत समझ लिया जा सकता है: नकारात्मक कैश फ्लो हमेशा खराब संकेत नहीं होता है, इसका मतलब यह हो सकता है कि कंपनी विकास में निवेश कर रही है. दूसरी ओर, मजबूत कैश फ्लो एसेट बेचने के कारण हो सकता है, जो स्थायी नहीं है. उचित संदर्भ के बिना, गलत निष्कर्ष निकालना आसान है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट की सीमाएं
लेकिन फाइनेंशियल विश्लेषण के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट आवश्यक है, लेकिन इसकी कुछ सीमाएं हैं जिन पर विचार किया जाना चाहिए:
- नॉन-कैश आइटम को शामिल नहीं करता है: कैश फ्लो स्टेटमेंट में नॉन-कैश ट्रांज़ैक्शन जैसे डेप्रिसिएशन या एसेट वैल्यू में बदलाव शामिल नहीं होते हैं, जो फाइनेंशियल फोटो की पूर्णता को सीमित कर सकते हैं.
- पहले के डेटा के आधार पर: यह पिछले कैश मूवमेंट को दर्शाता है और समय के अंतर के कारण कंपनी की वर्तमान या भविष्य की फाइनेंशियल स्थिति को सटीक रूप से नहीं दर्शा सकता है.
- भविष्य में कैश फ्लो शामिल नहीं होता है: यह पिछले और वर्तमान कैश फ्लो पर ध्यान केंद्रित करता है, अनुमानों की अनदेखी करता है या कैश फ्लो में अपेक्षित बदलावों पर ध्यान केंद्रित करता है.
- सीमित लाभ का आकलन: यह सीधे निवल आय या लाभ को नहीं मापता है, जिसका मतलब है कि कंपनी का कैश फ्लो मजबूत हो सकता है लेकिन कम लाभ हो सकता है, या इसके विपरीत.
कैश फ्लो स्टेटमेंट की उपयोगिता के बावजूद इसकी कुछ सीमाएं भी हैं, जैसे इसमें नॉन-कैश खर्चों का हिसाब नहीं होता है. संभव है कि यह कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को पूरी तरह से दर्शा न पाए, जिसके फलस्वरूप, व्यापक मूल्यांकन के लिए अनुपूरक विश्लेषण ज़रूरी हो जाता है.
निष्कर्ष
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक महत्वपूर्ण फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट है जो यह आकलन करने में मदद करता है कि कंपनी के पास अपने दायित्वों को पूरा करने और भविष्य में विकास में निवेश करने के लिए पर्याप्त लिक्विड कैश है या नहीं. लेकिन, यह अकेले कंपनी की पूरी परफॉर्मेंस का पूरा दृष्टिकोण नहीं दे सकता है. व्यापक फाइनेंशियल हेल्थ को समझने के लिए, आपको कैश फ्लो स्टेटमेंट के साथ बैलेंस शीट और इनकम स्टेटमेंट का उपयोग करके लॉन्ग-टर्म ट्रेंड का भी रिव्यू करना होगा.
