बिज़नेस के लिए डेप्रिसिएशन की गणना क्यों करना आवश्यक है?
आधुनिक अकाउंटिंग में डेप्रिसिएशन महत्वपूर्ण क्यों है, इसके मुख्य कारण इस प्रकार हैं:
- मैचिंग सिद्धांत: इसका मतलब है कि खर्चों को उसी अवधि में रिकॉर्ड किया जाना चाहिए, जितना कि उन्हें मिलने वाली आय है.
- स्पष्ट फाइनेंशियल जानकारी: डेप्रिसिएशन कंपनी की फाइनेंशियल हेल्थ और परफॉर्मेंस का अधिक सटीक दृष्टिकोण दर्शाता है.
- टैक्स लाभ: डेप्रिसिएशन एक ऐसा खर्च है जो टैक्स योग्य आय को कम करता है, जिससे कंपनी को कम टैक्स का भुगतान करने में मदद मिलती है.
- एसेट मैनेजमेंट: यह बिज़नेस को अपने एसेट की वैल्यू को ट्रैक करने और भविष्य में उन्हें कब रिप्लेस करने की योजना बनाने में मदद करता है.
डेप्रिसिएशन की गणना कैसे करें?
एसेट के लिए डेप्रिसिएशन प्लान सेट करते समय, तीन मुख्य बातें ध्यान में रखनी चाहिए:
- डेप्रिसिएबल बेस: यह एसेट की कुल लागत है, जिसके उपयोग के अंत में उसके अनुमानित रीसेल वैल्यू (सालवेज वैल्यू कहा जाता है) को घटा दिया जाता है. कुल लागत में खरीद मूल्य और उपयोग के लिए एसेट तैयार करने के लिए कोई अतिरिक्त लागत शामिल है.
- उपयोगी जीवन: यह अनुमानित समय है कि एसेट का उपयोग पुराने होने या भी खराब होने से पहले किया जाएगा. यह हमेशा एसेट की वास्तविक फिज़िकल लाइफ से मेल नहीं अकाउंट है.
- सबसे अच्छा तरीका: यह डेप्रिसिएशन की गणना करने का तरीका है. यह लॉजिकल और एसेट का सूट प्रकार होना चाहिए. कुछ तरीके समय के आधार पर वैल्यू को कम करते हैं, जबकि अन्य यह इस बात पर निर्भर करते हैं कि एसेट का उपयोग कितना किया जाता है. कई बिज़नेस चीजों को आसान रखने और पेपरवर्क को कम करने के लिए एक आसान तरीका चुनते हैं.
गणना और उदाहरण के साथ डेप्रिसिएशन के प्रकार
भारत में डेप्रिसिएशन के तरीके:
1. स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन:
- सबसे सरल तरीका.
- एसेट की मूल लागत से वार्षिक रूप से डेप्रिसिएशन की उसी राशि को काटता है.
- फॉर्मूला: डेप्रिसिएशन = (मूल लागत - साल्वेज वैल्यू) / उपयोगी जीवन.
- उदाहरण: 5-वर्ष के उपयोगी जीवन को वार्षिक रूप से ₹20,000 तक कम करने के साथ ₹100,000 की लागत वाली मशीन.
2. रिड्यूसिंग बैलेंस विधि (रिटन-डाउन वैल्यू विधि):
- प्रत्येक वर्ष एसेट के शेष बैलेंस में डेप्रिसिएशन का एक निश्चित प्रतिशत लागू करता है.
- फॉर्मूला: डेप्रिसिएशन = डेप्रिसिएशन दर x वर्ष की शुरुआत में बुक वैल्यू.
- उदाहरण: अगर डेप्रिसिएशन दर 20% है और मशीन की शुरुआती वैल्यू ₹ 100,000 है, तो पहले वर्ष में डेप्रिसिएशन ₹ 20,000 है.
3. 'वर्षों के अंकों की विधि':
- एसेट के कुल उपयोगी जीवन को ध्यान में रखता है.
- प्रत्येक वर्ष एसेट की मूल लागत के एक अंश के आधार पर डेप्रिसिएशन की गणना करता है.
- फॉर्मूला: डेप्रिसिएशन = (उपयुक्त जीवन/वर्षों के अंकों का योग) x (मूल लागत - साल्वेज वैल्यू).
- उदाहरण: 5-वर्ष के उपयोगी जीवन वाली मशीन के लिए, पहली वर्ष की डेप्रिसिएशन मूल लागत का 5/15 है.
बिज़नेस टैक्स बचत के लिए डेप्रिसिएशन का उपयोग कैसे करते हैं
भारत की कंपनियां इनकम टैक्स एक्ट के तहत अपने टैक्स भुगतान को कम करने के लिए डेप्रिसिएशन का उपयोग करती हैं. जब कोई बिज़नेस महंगा उपकरण या एसेट खरीदता है, तो वह एक वर्ष में खर्च के रूप में पूरी लागत का क्लेम नहीं कर सकता है. इसके बजाय, यह कई वर्षों में लागत के हिस्सों को काटता है, मैचिंग टाइम एसेट का उपयोग होने की उम्मीद है.
इनकम टैक्स एक्ट बिज़नेस को अपने बिज़नेस या आय अर्जित करने के लिए अपने एसेट पर डेप्रिसिएशन का क्लेम करने की अनुमति देता है. कभी-कभी, ऐसे प्रावधान हैं जो कुछ प्रकार के एसेट पर तुरंत कटौती की अनुमति देते हैं, जिससे बिज़नेस को पहले टैक्स पर बचत करने में मदद मिलती है.
भारतीय टैक्स नियमों के अनुसार, एसेट को डेप्रिसिएशन की जाने वाली इन शर्तों को पूरा करना होगा:
- यह बिज़नेस के स्वामित्व में होना चाहिए (लीज़ नहीं).
- इसका उपयोग बिज़नेस या आय उत्पन्न करने के उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए.
- इसमें एक उपयोगी जीवन होना चाहिए जिसका उचित अनुमान लगाया जा सकता है.
- यह एक वर्ष से अधिक रहने की उम्मीद है.
- यह एक बाहरी आइटम नहीं होना चाहिए, जैसे अमूर्त एसेट (जो आमतौर पर एमॉर्टाइज़ किए जाते हैं) या पूंजी में सुधार करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले एसेट.
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 (भारत) के तहत डेप्रिसिएशन
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 32 के तहत डेप्रिसिएशन कवर किया जाता है. यह उपयोग, आयु या टूट-फूट के कारण समय के साथ एसेट की वैल्यू में कमी को दर्शाता है. डेप्रिसिएशन का क्लेम केवल अकाउंटिंग और टैक्स उद्देश्यों के लिए किया जाता है - यह टैक्स योग्य आय की राशि को कम करने में मदद करता है.
कानून बिज़नेस को मूर्त एसेट (जैसे इमारतें, फैक्टरी और मशीन) और अमूर्त एसेट (जैसे पेटेंट, ट्रेडमार्क, कॉपीराइट, फ्रेंचाइज़ी या अन्य बिज़नेस अधिकार) दोनों पर डेप्रिसिएशन का क्लेम करने की अनुमति देता है. कैपिटल एसेट के लिए, डेप्रिसिएशन राशि उनकी मूल लागत से काट ली जा सकती है.
डेप्रिसिएशन फाइनेंशियल स्टेटमेंट को कैसे प्रभावित करता है
डेप्रिसिएशन बिज़नेस के सभी तीन मुख्य फाइनेंशियल स्टेटमेंट को प्रभावित करता है:
- इनकम स्टेटमेंट: डेप्रिसिएशन को खर्च के रूप में दिखाया जाता है, जो कंपनी के लाभ को कम करता है और टैक्स योग्य आय को भी कम करता है.
- बैलेंस शीट: यह "संचित डेप्रिसिएशन" नामक अकाउंट के माध्यम से समय के साथ फिक्स्ड एसेट की वैल्यू को कम करता है, जो दर्शाता है कि कितनी वैल्यू लिखी गई है.
- कैश फ्लो स्टेटमेंट: क्योंकि डेप्रिसिएशन में वास्तविक कैश आउटफ्लो शामिल नहीं होता है, इसलिए इसे ऑपरेटिंग गतिविधियों के तहत निवल लाभ में वापस जोड़ा जाता है.
एमोर्टाइज़ेशन से डेप्रिसिएशन कैसे अलग होता है?
पहलू
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डेप्रिसिएशन
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एमोर्टाइज़ेशन
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एसेट का प्रकार
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मशीनरी, उपकरण, इमारतों जैसे मूर्त परिसंपत्तियां
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पेटेंट, कॉपीराइट, गुडविल जैसे अमूर्त एसेट
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उद्देश्य
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टूट-फूट, अप्रचलन आदि के कारण वैल्यू में कमी को दर्शाता है.
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अपने उपयोगी जीवन पर अमूर्त एसेट की लागत का विस्तार करता है
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गणना करने का तरीका
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स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन या रिड्यूसिंग बैलेंस विधि जैसी विधियां
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आमतौर पर स्ट्रेट-लाइन विधि का उपयोग करके गणना की जाती है
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सामान्य उद्योग
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निर्माण, निर्माण, रियल एस्टेट
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टेक्नोलॉजी, फार्मास्यूटिकल्स, फाइनेंस
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उदाहरण
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अपने उपयोगी जीवन पर मशीनरी के मूल्य को कम करना
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अपने कानूनी जीवन पर पेटेंट की लागत को बढ़ावा देना
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यह टेबल डेप्रिसिएशन और एमोर्टाइज़ेशन के बीच स्पष्ट तुलना प्रदान करती है, जो एसेट, उद्देश्य, गणना विधियों, उद्योगों और उदाहरणों के संदर्भ में उनके अंतर को दर्शाती है.
डेप्रिसिएशन आपकी बिज़नेस लोन योग्यता को कैसे प्रभावित करता है?
डेप्रिसिएशन, अच्छे और बुरे दोनों तरीकों से बिज़नेस लोन प्राप्त करने की संभावनाओं को प्रभावित कर सकता है.
पॉज़िटिव स्थिति में, लोनदाता अक्सर डेप्रिसिएशन को मददगार मानते हैं क्योंकि यह एक नॉन-कैश खर्च है - इसका मतलब है कि कोई वास्तविक पैसे खर्च नहीं किए जाते हैं. जब डेप्रिसिएशन को आपके निवल लाभ में वापस जोड़ दिया जाता है, तो आपका कैश फ्लो (EBITDA) मजबूत दिखता है, जो दर्शाता है कि आपका बिज़नेस लोन चुकाने में बेहतर है.
नकारात्मक होने पर, डेप्रिसिएशन बैलेंस शीट में आपके एसेट की वैल्यू को कम करता है. अगर आप सिक्योर्ड बिज़नेस लोन के लिए इन एसेट को सिक्योरिटी (कोलैटरल) के रूप में उपयोग करने की योजना बनाते हैं, तो लोन राशि उनकी कम, डेप्रिसिएटेड वैल्यू पर आधारित होगी.
बिज़नेस लोन उधारकर्ताओं के लिए उपयोगी संसाधन और सुझाव
