UTGST का अर्थ है केंद्रशासित प्रदेश गुड्स एंड सेवाएं टैक्स. यह भारत में GST व्यवस्था के घटकों में से एक है, साथ ही SGST, SGST , और IGST . UTGST भारत के केंद्रशासित प्रदेशों के अंदर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लागू है, जो सीधे केंद्र सरकार द्वारा नियंत्रित क्षेत्र हैं.
भारत के केंद्रशासित प्रदेशों की सूची
- लद्दाख
- जम्मू और कश्मीर
- पुदुच्चेरी
- लक्षद्वीप
- दिल्ली
- चंडीगढ़
- दादरा और नगर हवेली और दमन और दीव
- अंडमान व निकोबार द्वीपसमूह
UTGST वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर SGST के अलावा केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है और एकत्र किया जाता है. UTGST की दर संबंधित राज्यों में SGST की दर के बराबर है. GST काउंसिल की सिफारिशों के अनुसार UTGST से एकत्र किया गया राजस्व केंद्र सरकार और केंद्रशासित प्रदेश सरकार के बीच शेयर किया जाता है.
UTGST लागू करने के लाभ
UTGST लागू करने के मुख्य लाभ इस प्रकार हैं:
- यह टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बनाता है और केंद्रशासित प्रदेशों में टैक्स की गुणा को कम करता है.
- यह टैक्स के व्यापक प्रभाव को दूर करता है और उपभोक्ताओं और व्यवसायों पर टैक्स भार को कम करता है.
- यह केंद्रशासित प्रदेशों में टैक्स अनुपालन और प्रशासन को बढ़ाता है.
- यह देश भर में एक समान और समन्वित टैक्स सिस्टम को बढ़ावा देता है.
- यह केंद्रशासित प्रदेशों के आर्थिक विकास और विकास को बढ़ावा देता है.
UTGST राज्यों की सूची
निम्नलिखित टेबल UTGST राज्यों की सूची, उनके संबंधित कोड और संक्षिप्त रूपों के साथ प्रदर्शित करती है.
कोड |
संक्षिप्त रूप |
नाम |
35 |
AN |
अंडमान व निकोबार द्वीपसमूह |
31 |
LD |
लक्षद्वीप |
26 |
DN |
दादरा और नगर हवेली |
25 |
DD |
दमन और दीव |
04 |
CH |
चंडीगढ़ |
34 |
PY |
पुदुच्चेरी |
01 |
JK |
जम्मू और कश्मीर |
38 |
LA |
लद्दाख |
UTGST कैसे लगाया जाता है और कैसे एकत्र किया जाता है?
UTGST वस्तुओं और सेवाओं की प्रत्येक इंट्रा-यूटी आपूर्ति पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है और एकत्र किया जाता है. GST काउंसिल की सिफारिशों पर केंद्र सरकार द्वारा अधिसूचित UGST दर 20% से अधिक नहीं है. UTGST को हर टैक्स योग्य सप्लाई पर CGST के साथ लिया जाता है.
निम्नलिखित उदाहरण बताता है कि UTGST कैसे लगाया जाता है और कैसे कलेक्ट किया जाता है:
मान लीजिए कि चंडीगढ़ में एक डीलर चंडीगढ़ में ग्राहक को ₹ 10,000 की कीमत के सामान बेचता है. इन सामान पर लागू GST दर 18% है, जिसमें 9% CGST और 9% UTGST शामिल है. डीलर इस ट्रांज़ैक्शन पर GST के रूप में ₹ 1,800 का शुल्क लेगा, जिसमें से ₹ 900 CGST होगा, और ₹ 900 UTGST होगा. डीलर इस राशि को ग्राहक से कलेक्ट करेगा और इसे केंद्र सरकार के पास जमा करेगा.
UTGST से छूट
केंद्र सरकार के पास UTGST अधिनियम की धारा 8 के अनुसार किसी भी वस्तु या सेवाओं या किसी भी व्यक्ति या वर्ग को UTGST से छूट प्रदान करने की शक्ति है. छूट को या तो पूर्ण रूप से या ऐसी शर्तों के अधीन दिया जा सकता है जो अधिसूचना में निर्दिष्ट की जा सकती हैं. केंद्र सरकार द्वारा उचित समझे जाने के अनुसार, छूट को संभावित रूप से या पूर्वाभासी रूप से प्रदान किया जा सकता है.
यूटी GST लागू होना
UTGST अधिनियम के अनुसार टैक्स योग्य व्यक्ति की आउटपुट लायबिलिटी को अक्सर इस प्रकार बताया जा सकता है:
| आपूर्ति का प्रकार | आउटपुट टैक्स लायबिलिटी | सेक्शन लागू |
| शासी निकाय के बिना केंद्रशासित प्रदेश में किए गए सप्लाई | UTGST और CGST (यूटी सीमा के भीतर) | IGST अधिनियम की धारा 8(1) और 8(2) के अनुसार |
| शासी निकाय के बिना दो केंद्रशासित प्रदेशों के बीच की गई आपूर्ति | इंटीग्रेटेड GST (दो या अधिक यूटी के बीच) | IGST अधिनियम की धारा 7(1) और 7(3) के अनुसार |
| शासी निकाय के साथ राज्य या संघ राज्य क्षेत्र के बीच व्यवस्थित आपूर्ति. | इंटिग्रेटेड GST | IGST अधिनियम की धारा 7(1) और 7(3) के अनुसार |
UTGST दरें
UTGST की दरें केंद्र सरकार द्वारा GST काउंसिल की सिफारिशों पर निर्धारित की जाती हैं. दरें UTGST अधिनियम की धारा 7 के तहत जारी नोटिफिकेशन के माध्यम से अधिसूचित की जाती हैं. केंद्रशासित प्रदेश के सामान और सेवाएं, जो कि UTGST टैक्स के पूर्ण रूप हैं, राज्य के सामान और सेवा कर के समान दरें हैं. इसलिए, UTGST की दरें क्रमशः 0%, 5%, 12%, 18%, और 28% हैं. इसके अलावा, माल और सेवाओं के लिए छूट के नियम भी SGST के समान हैं. ये दरें संबंधित राज्यों में SGST की दरों के अनुरूप हैं.
UTGST की वर्तमान दरें (जनवरी, 2025 के अनुसार) इस प्रकार हैं:
| दर | माल | सेवाएं |
| शून्य | खाद्य अनाज, दूध, अंडे आदि जैसी आवश्यक वस्तुएं. | स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा आदि जैसी आवश्यक सेवाएं. |
| 0.25% | खुरदरी हीरे और बहुमूल्य पत्थर | - |
| 3.00% | गोल्ड, सिल्वर और अन्य कीमती धातुओं | - |
| 5.00% | चाय, कॉफी, मसाले आदि जैसे सामान्य रूप से इस्तेमाल किए जाने वाले सामान. | रेलवे, एयरवेज आदि जैसी परिवहन सेवाएं. |
| 12.00% | प्रोसेस्ड फूड जैसे बिस्कुट, केक आदि. | होटल, लॉज आदि जैसी आवास सेवाएं. |
| 18.00% | औद्योगिक माल जैसे मशीनरी, रसायन आदि. | बैंकिंग, बीमा आदि जैसी फाइनेंशियल सेवाएं. |
| 28.00% | लग्ज़री सामान जैसे कार, मोटरसाइकिल आदि. | मनोरंजन सेवाएं जैसे सिनेमा, अम्यूजमेंट पार्क आदि. |
UTGST की गणना कैसे करें?
UTGST की गणना करना आसान और समझने में आसान है.
यहां चरण-दर-चरण गाइड दी गई है:
चरण 1: टैक्सेबल वैल्यू निर्धारित करें, जो बेची जा रही वस्तुओं या सेवाओं की कीमत है
चरण 2: UTGST दर की पहचान करें, जो केंद्र सरकार द्वारा निर्धारित की जाती है और आमतौर पर राज्य के लिए SGST दर के समान होती है
चरण 3: UTGST दर से टैक्स योग्य वैल्यू को गुणा करके UTGST राशि की गणना करें
UTGST की गणना करने के लिए फॉर्मूला
UTGST की गणना करने का फॉर्मूला है:
UTGST = (माल की वैल्यू) X (UTGST दर/100)
UTGST के उदाहरण
कर्नाटक में ₹ 10,000 की कीमत के सामान बेचने वाले बिज़नेस पर विचार करें. GST के तहत, दो प्रकार के टैक्स लागू होते हैं: सेंट्रल GST (SGST) और स्टेट GST (SGST ). अगर GST दर 18% है, तो इसे 9% SGST और 9% SGST के साथ बराबर विभाजित किया जाता है.
इसलिए, बिज़नेस शुल्क लेगा:
- CGST: ₹ 10,000 x 9% = ₹ 900
- SGST : ₹ 10,000 x 9% = ₹ 900
- कुल GST: ₹ 900 (SGST) + ₹ 900 (SGST ) = ₹ 1800
अब, आइए हम लक्षद्वीप के संघ राज्यक्षेत्र में ऐसे ही व्यवसाय पर विचार करते हैं. चूंकि लक्षद्वीप में अपना राज्य विधानमंडल नहीं है, इसलिए SGST के बजाय लागू कर UTGST है. 18% GST दर के साथ ₹ 10,000 की कीमत के समान वस्तुओं के लिए, गणना होगी:
- CGST: ₹ 10,000 x 9% = ₹ 900
- UTGST: ₹ 10,000 x 9% = ₹ 900
- कुल GST: ₹ 900 (CGST) + ₹ 900 (UTGST) = ₹ 1800
दोनों मामलों में, कुल GST ₹ 1800 है, लेकिन राज्य स्तरीय टैक्स अलग-अलग होता है. कर्नाटक में, यह SGST है, जबकि लक्षद्वीप में, यह UTGST है.
UTGST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
UTGST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट GST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट समान हैं. UTGST रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक सामान्य डॉक्यूमेंट की लिस्ट निम्नलिखित है:
- एप्लीकेंट का पैन कार्ड
- एप्लीकेंट का आधार कार्ड
- रेंट एग्रीमेंट, बिजली बिल आदि जैसे बिज़नेस एड्रेस का प्रमाण.
- बिज़नेस आइडेंटिटी का प्रमाण जैसे पार्टनरशिप डीड, इनकॉर्पोरेशन सर्टिफिकेट आदि.
- बैंक अकाउंट का विवरण, जैसे कैंसल चेक, बैंक स्टेटमेंट आदि.
- एप्लीकेंट की फोटो और डिजिटल हस्ताक्षर
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता के लिए ऑथोराइज़ेशन लेटर या बोर्ड रिज़ोल्यूशन
आवेदक संबंधित फॉर्म भरकर और आवश्यक डॉक्यूमेंट अपलोड करके GST पोर्टल के माध्यम से UTGST रजिस्ट्रेशन के लिए ऑनलाइन अप्लाई कर सकते हैं. GST अधिकारी द्वारा जांच के बाद 3 कार्य दिवसों के भीतर रजिस्ट्रेशन प्रोसेस पूरा किया जाता है. आवेदक को GSTIN (GST आइडेंटिफिकेशन नंबर) प्राप्त होगा, जो 15-अंकों का अल्फान्यूमेरिक कोड है, जो GST के तहत टैक्सपेयर के लिए एक यूनीक आइडेंटिटी के रूप में कार्य करता है.
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