देयता की अन्य परिभाषाएं
देयता किसी अन्य पक्ष को क़र्ज़ या कर्तव्य को पूरा करने के दायित्व या जिम्मेदारी को दर्शाती है. फाइनेंशियल शब्दों में, इसमें पैसे शामिल हो सकते हैं, जैसे कि किसी व्यक्ति को सरकार के लिए देय इनकम टैक्स या सेल्स टैक्स, जो ग्राहक से रिटेलर एकत्र करता है और स्थानीय या राज्य प्राधिकरणों को रेमिट करना होगा. ये फाइनेंशियल दायित्व अकाउंटिंग का एक बुनियादी पहलू हैं, क्योंकि वे भविष्य में भुगतान की जाने वाली राशि को दर्शाते हैं, जो इसकी समग्र फाइनेंशियल स्थिति को प्रभावित करते हैं.
फाइनेंशियल लोन के अलावा, देयता की अवधारणा कानूनी जिम्मेदारियों तक भी बढ़ती है. उदाहरण के लिए, सिविल मुकदमे के संदर्भ में, लायबिलिटी उस संभावित नुकसान या क्षतिपूर्ति को दर्शाती है जिसे किसी व्यक्ति या बिज़नेस को किसी अन्य पार्टी को नुकसान या हानि के लिए जिम्मेदार पाया जाता है. चाहे फाइनेंशियल हो या कानूनी संदर्भों में, लायबिलिटी किसी व्यक्ति या संगठन के सामने आने वाले दायित्वों और जोखिमों को समझने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है.
देयता की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि
- प्राचीन और मध्यकालीन फाउंडेशन (कड़ी देयता)
प्रारंभिक कानूनी प्रणालियों ने रक्त बहस को रोकने के लिए सख्त देयता का उपयोग किया. प्राचीन कोड और मध्यकालीन अंग्रेजी कानून ने सींग (1466) के मामले में देखे गए कार्यों के आधार पर देयता लागू की.
- रिज़ ऑफ फॉल्ट स्टैंडर्ड (17th-19th सदी)
औद्योगिककरण के दौरान, लायबिलिटी लापरवाही (दोष-आधारित) और उद्देश्य (पुरुषों के क्षेत्र) की ओर स्थानांतरित की गई. Wever v. Ward (1616) ने साबित किया कि देयता में दोष की कमी की आवश्यकता थी.
- सीमित देयता का उदय (1811-1862)
आधुनिक कानूनों ने शेयरधारकों के लिए सीमित देयता शुरू की. Salomon v. Salomon (1897) ने कॉर्पोरेट पर्सनहुड की अवधारणा की पुष्टि की.
- आधुनिक अपवाद: सख्त और पूर्ण देयता
राइलैंड्स वी. फ्लेचर ने सख्त देयता को पुनर्जीवित किया, जबकि भारत ने पूर्ण देयता को अपनाया. प्रोडक्ट लायबिलिटी कानून ने निर्माताओं की अपने माल के लिए जिम्मेदारी बढ़ा दी है.
देयताएं कैसे काम करती हैं
देयता का अर्थ आम तौर पर उस दायित्व से है जो एक पक्ष दूसरे पक्ष को देता है, जो भुगतान नहीं किया गया है या अधूरा है. अकाउंटिंग की शर्तों में, पिछले बिज़नेस गतिविधियों जैसे बिक्री, एसेट एक्सचेंज या सर्विस ट्रांज़ैक्शन से फाइनेंशियल देयता उत्पन्न होती है, जिसके परिणामस्वरूप भविष्य में आर्थिक संसाधनों का प्रवाह होने की उम्मीद है.
देयताओं को वर्तमान या गैर-मौजूदा के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जो देय होने के आधार पर होता है. इनमें आने वाली सेवाएं या भुगतान शामिल हो सकते हैं, जिसमें बैंक, व्यक्ति या संस्थानों से उधार लेना शामिल हो सकता है, चाहे शॉर्ट-टर्म हो या लॉन्ग-टर्म हो या किसी पिछले ट्रांज़ैक्शन के कारण फाइनेंशियल दायित्व अभी तक सेटल नहीं हुआ है.
विभिन्न प्रकार की देयताएं
देनदारियों को आमतौर पर इस आधार पर वर्गीकृत किया जाता है कि बिज़नेस से उन्हें सेटल करने की उम्मीद है. यह समय यह निर्धारित करने में मदद करता है कि वे शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म दायित्व हैं या नहीं. मुख्य प्रकार की देयताएं नीचे दी गई हैं:
वर्तमान देयताएं
वर्तमान देयताएं अल्पकालिक फाइनेंशियल दायित्व हैं जिनका भुगतान कंपनी को एक वर्ष के भीतर करना होता है. ये दैनिक संचालन का हिस्सा हैं और कंपनी की लिक्विडिटी और कार्यशील पूंजी पर इसका सीधा प्रभाव पड़ता है.
इनका इस्तेमाल अक्सर प्रमुख फाइनेंशियल रेशियो जैसे वर्तमान रेशियो, क्विक रेशियो और कैश रेशियो में किया जाता है.
कार्यशील पूंजी = वर्तमान एसेट - वर्तमान देयताएं
उदाहरण: ट्रेड पेयबल, देय बिल, बैंक ओवरड्राफ्ट, बकाया खर्च, शॉर्ट-टर्म लोन और क्रेडिटर.
गैर-वर्तमान देयताएं
नॉन-करंट लायबिलिटी, जिसे लॉन्ग-टर्म लायबिलिटी भी कहा जाता है, वे दायित्व हैं जो अगले 12 महीनों के भीतर देय नहीं होते हैं. ये आमतौर पर पूंजीगत खर्चों और लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल प्लानिंग को सपोर्ट करते हैं.
वे कंपनी की फाइनेंशियल शक्ति का मूल्यांकन करने में भूमिका निभाते हैं, जैसे लॉन्ग-टर्म डेट-टू-एसेट रेशियो के माध्यम से, जो दर्शाता है कि कंपनी की एसेट का कितना हिस्सा डेट द्वारा फाइनेंस किया जाता है.
उदाहरण: डिबेंचर, मॉरगेज लोन, देय बॉन्ड, विलंबित टैक्स देयताएं और अन्य लॉन्ग-टर्म उधार.
आकस्मिक देयताएं
आकस्मिक देयताएं संभावित दायित्व हैं जो किसी भविष्य की घटना के परिणाम के आधार पर उत्पन्न हो सकते हैं या नहीं भी हो सकते हैं. मौजूदा या गैर-वर्तमान देयताओं के विपरीत, इन्हें हमेशा फाइनेंशियल स्टेटमेंट में रिकॉर्ड नहीं किया जाता है जब तक कि देयता होने की मजबूत संभावना (आमतौर पर 50% या उससे अधिक) न हो.
एक सामान्य उदाहरण लंबित मुकदमे है. अगर ऐसा लगता है कि कंपनी का मामला खो जाएगा, तो यह आकस्मिक देयता के रूप में संभावित फाइनेंशियल प्रभाव को रिकॉर्ड कर सकती है.
वर्तमान और गैर-वर्तमान देयताओं के बीच अंतर
विशेषता
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वर्तमान देयताएं
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गैर-वर्तमान देयताएं
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पुनर्भुगतान अवधि
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एक वर्ष के भीतर या कंपनी के ऑपरेटिंग साइकिल के भीतर देय
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एक वर्ष से अधिक अवधि में देय
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उदाहरण
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देय अकाउंट, मजदूरी, शॉर्ट-टर्म उधार, ओवरड्राफ्ट और देय टैक्स
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लॉन्ग-टर्म लोन, देय बॉन्ड, लॉन्ग-टर्म लीज दायित्व और विलंबित टैक्स देयताएं
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उद्देश्य
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शॉर्ट-टर्म फाइनेंशियल आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए दैनिक बिज़नेस ऑपरेशन से उत्पन्न
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इसका इस्तेमाल लॉन्ग-टर्म निवेश, कैपिटल प्रोजेक्ट या एसेट खरीदने के लिए किया जाता है
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सुरक्षा
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आमतौर पर अनसिक्योर्ड
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अक्सर प्रॉपर्टी या उपकरण जैसे एसेट द्वारा सुरक्षित
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वर्गीकरण के आधार पर देयताओं के प्रकार
वर्गीकरण के आधार पर, देयताओं को पांच प्रकार में वर्गीकृत किया जा सकता है: आकस्मिक, वर्तमान, गैर-वर्तमान, सामान्य (जैसे मॉरगेज और स्टूडेंट लोन), और कानून (जैसे देय टैक्स).
प्रकार
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विवरण
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उदाहरण
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आकस्मिक
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भविष्य की घटनाओं या शर्तों पर निर्भर संभावित देयताएं.
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- कानूनी क्लेम
- वारंटी दायित्व
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मौजूदा
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एक वर्ष के भीतर देय लायबिलिटी या बिज़नेस के सामान्य ऑपरेटिंग साइकिल, जो भी अधिक हो.
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- शॉर्ट-टर्म लोन के लिए देय अकाउंट
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नॉन-करंट
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करंट अकाउंटिंग अवधि के भीतर लॉन्ग-टर्म लायबिलिटी देय नहीं है.
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सामान्य
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कई व्यक्तियों या बिज़नेस पर व्यापक रूप से लागू देयताओं का सामना करना पड़ता है.
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कानून
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कानून या नियामक प्राधिकरणों द्वारा लगाए गए देयताएं.
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इन वर्गीकरणों को समझने से प्रभावी फाइनेंशियल विश्लेषण और रणनीतिक प्लानिंग में मदद मिलती है.
देयताओं का उदाहरण
व्यक्तियों के लिए:
- मॉरगेज: प्रॉपर्टी खरीदने के लिए लिए गए लोन.
- ऑटो लोन: वाहन खरीदने के लिए कर्ज़.
- स्टूडेंट लोन: शिक्षा के लिए उधार ली गई राशि.
- क्रेडिट कार्ड बैलेंस: क्रेडिट कार्ड पर बकाया राशि.
- यूटिलिटी बिल: बिजली, पानी, गैस आदि के लिए देय पैसे.
बिज़नेस के लिए (वर्तमान और लॉन्ग-टर्म लायबिलिटी):
- देय अकाउंट: प्राप्त वस्तुओं या सेवाओं के लिए सप्लायर को देय पैसे.
- देय लोन (शॉर्ट और लॉन्ग-टर्म): बैंक या फाइनेंशियल संस्थानों से उधार.
- देय वेतन/वेतन: कर्मचारी द्वारा अर्जित मजदूरी, लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है.
- देय टैक्स: सरकार के कारण इनकम, सेल्स या प्रॉपर्टी टैक्स.
- देय ब्याज: लोन या क्रेडिट पर देय ब्याज.
- अअर्जित/विलंबित रेवेन्यू: अभी तक डिलीवर नहीं की गई सेवाओं के लिए प्राप्त भुगतान (जैसे, सब्सक्रिप्शन, गिफ्ट कार्ड).
- देय बॉन्ड: निवेशकों को जारी किए गए डेट.
- प्राप्त खर्च: किए गए खर्च लेकिन अभी तक बिल नहीं किए गए (जैसे, यूटिलिटी).
लायबिलिटी कैसे खोजें
सभी शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म लोन को जोड़कर या अकाउंटिंग समीकरण का उपयोग करके देयताएं निर्धारित की जा सकती हैं: कुल देयताएं = कुल एसेट - शेयरहोल्डर की इक्विटी. दोनों तरीके सही हैं, लेकिन अगर आपके पास पहले से ही कुल एसेट और इक्विटी वैल्यू है, तो अकाउंटिंग समीकरण तेज़ गणना प्रदान करता है.
देयताओं की गणना कैसे करें
देयताओं की गणना करने में कंपनी द्वारा देय सभी कर्ज़ और दायित्वों को निर्धारित करना शामिल है, जिसे बैलेंस शीट पर पाया जा सकता है. कुल देयताओं की गणना करने के लिए, आपको वर्तमान देयताओं और गैर-वर्तमान देयताओं दोनों को जोड़ना होगा.
वर्तमान देयताएं
- सभी वर्तमान देयताओं की पहचान करें: अगले 12 महीनों के भीतर या बिज़नेस के सामान्य ऑपरेटिंग साइकल के भीतर देय सभी दायित्वों को निर्धारित करने के लिए अपनी कंपनी के फाइनेंशियल रिकॉर्ड को रिव्यू करें.
वर्तमान देनदारियों के सामान्य प्रकारों की सूची बनाएं:
- देय अकाउंट: क्रेडिट पर खरीदे गए सामान या सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को देय राशि.
- देय नोट: एक वर्ष के भीतर देय प्रॉमिसरी नोट जैसे शॉर्ट-टर्म डेट दायित्व.
- अर्जित खर्च: वेतन, मजदूरी या देय ब्याज सहित किए गए लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किए गए खर्च.
- अनअर्न्ड रेवेन्यू: उन वस्तुओं या सेवाओं के लिए प्राप्त पैसे जो अभी तक डिलीवर नहीं किए गए हैं.
- लॉन्ग-टर्म डेट का वर्तमान हिस्सा: लॉन्ग-टर्म लोन का हिस्सा, जिसे अगले वर्ष के भीतर चुकाया जाना चाहिए.
- अन्य शॉर्ट-टर्म दायित्व: एक वर्ष के भीतर देय कोई भी अतिरिक्त क़र्ज़, जैसे देय टैक्स या अन्य शॉर्ट-टर्म लायबिलिटी.
- कुल वर्तमान देयताओं की गणना करें: अपनी कुल वर्तमान देयताओं को निर्धारित करने के लिए सूचीबद्ध सभी व्यक्तिगत राशि जोड़ें.
गैर-वर्तमान देयताएं
- सभी नॉन-करंट देयताओं की पहचान करें: एक वर्ष से अधिक समय में देय सभी लॉन्ग-टर्म दायित्वों को खोजने के लिए बैलेंस शीट को रिव्यू करें.
- प्रत्येक देयता के लिए बैलेंस निर्धारित करें: आपकी पहचान की गई प्रत्येक नॉन-करंट देयता के लिए मौजूदा बकाया राशि चेक करें.
- कुल राशि की गणना करें: कुल राशि प्राप्त करने के लिए सभी नॉन-करंट देयताओं के बैलेंस को एक साथ जोड़ें.
देयता बनाम एसेट
पहलू
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दायित्व
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एसेट
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परिभाषा
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किसी बाहरी पक्ष को देय फाइनेंशियल दायित्व या ऋण.
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एक संसाधन जिसका स्वामित्व या नियंत्रण भविष्य के आर्थिक लाभ प्रदान करता है.
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निवल मूल्य पर प्रभाव
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क़र्ज़ के स्तर बढ़ने पर निवल मूल्य कम हो जाता है.
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कंपनी या व्यक्ति को वैल्यू जोड़कर निवल मूल्य को बढ़ाता है.
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कैश फ्लो
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दायित्वों को सेटल करने के लिए कैश आउटफ्लो का कारण बनता है.
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आमतौर पर उपयोग या अंतिम बिक्री के माध्यम से कैश इनफ्लो होता है.
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बैलेंस शीट पर लोकेशन
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बैलेंस शीट के दाईं ओर दिखाई देता है.
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बैलेंस शीट के बाईं ओर दिखाई देता है.
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मैनेजमेंट फोकस
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फाइनेंशियल स्थिरता बनाए रखने के लिए सावधानीपूर्वक ट्रैकिंग और पुनर्भुगतान की आवश्यकता होती है.
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राजस्व उत्पन्न करने के लिए एसेट के कुशल उपयोग और विकास पर ध्यान केंद्रित करता है.
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लायबिलिटी बनाम खर्च
विशेषता
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दायित्व
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खर्च
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परिभाषा
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कोई फाइनेंशियल दायित्व या ऋण जिसे किसी कंपनी को भविष्य में निपटाने के लिए आवश्यक हो.
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रेवेन्यू जनरेट करने के लिए संसाधनों का उपयोग करने से होने वाली लागत.
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समय
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भविष्य के दायित्व के रूप में दर्ज किया जाना, जिसका भुगतान या निपटान किया जाना है.
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वर्तमान अकाउंटिंग अवधि के दौरान किए गए खर्चों के रूप में मान्यता प्राप्त.
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वित्तीय विवरण
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कंपनी की एसेट के लिए क्लेम के रूप में बैलेंस शीट पर दिखाया गया.
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इनकम स्टेटमेंट पर रिपोर्ट किया गया, निवल आय को कम करता है.
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संबंध
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खर्च लायबिलिटी को बढ़ा सकते हैं-उदाहरण के लिए, अगर कोई सर्विस प्राप्त होती है लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किया गया है, तो लागत एक खर्च है और भुगतान न की गई राशि एक लायबिलिटी बन जाती है (देय अकाउंट).
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संसाधनों की तुरंत खपत को दर्शाता है, जबकि देयताएं भविष्य के भुगतान दायित्वों को दर्शाती हैं.
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उदाहरण
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देय अकाउंट, लोन, विलंबित राजस्व, अर्जित खर्च.
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किराया, वेतन, उपयोगिताएं, बेचे गए माल की लागत.
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देयताओं के साथ फाइनेंशियल रेशियो
फाइनेंशियल रेशियो किसी कंपनी के फाइनेंशियल हेल्थ का मूल्यांकन करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है, विशेष रूप से इसके देयताओं के संबंध में. यहां कुछ प्रमुख रेशियो दिए गए हैं:
- डेट-टू-इक्विटी रेशियो: डेट-टू-इक्विटी रेशियो कंपनी के कुल क़र्ज़ की तुलना अपने शेयरधारक की इक्विटी से करता है, जो इसका लाभ और फाइनेंशियल जोखिम दर्शाता है.
- वर्तमान अनुपात: लिक्विडिटी के बारे में जानकारी प्रदान करने वाले, अपने वर्तमान एसेट के साथ शॉर्ट-टर्म दायित्वों को पूरा करने की कंपनी की क्षमता को मापता है.
- क्विक रेशियो: जिसे एसिड-टेस्ट रेशियो भी कहा जाता है, इन्वेंटरी को छोड़कर अपने सबसे लिक्विड एसेट का उपयोग करके शॉर्ट-टर्म दायित्वों को पूरा करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करता है.
ये रेशियो निवेशक और एनालिस्ट को अपनी देयताओं को प्रभावी रूप से और स्थायी रूप से मैनेज करने की कंपनी की क्षमता का आकलन करने में मदद करते हैं.
देयताओं की अकाउंटिंग रिपोर्टिंग
एसेट और इक्विटी के साथ बैलेंस शीट पर देयताओं की रिपोर्ट की जाती है, जो किसी विशिष्ट समय पर कंपनी के फाइनेंशियल हेल्थ का स्नैपशॉट प्रदान करती है. देयताओं की नियमित, सटीक रिकॉर्डिंग प्रभावी फाइनेंशियल मैनेजमेंट और अकाउंटिंग मानकों के अनुपालन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है.
अगर आप अपने बिज़नेस को बढ़ाने के लिए फाइनेंसिंग विकल्पों की तलाश कर रहे हैं, तो अपने फाइनेंशियल प्रयासों को सपोर्ट करने के लिए बिज़नेस लोन पर विचार करें. बिज़नेस लोन की ब्याज दर के आधार पर उपलब्ध लोनदाताओं का मूल्यांकन करने से आपको अधिक सूचित और किफायती फाइनेंसिंग निर्णय लेने में मदद मिल सकती है.
निष्कर्ष
अंत में, देयताएं फाइनेंशियल मैनेजमेंट में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं, जो किसी इकाई के फाइनेंशियल हेल्थ की व्यापक तस्वीर प्रदान करती हैं. सॉल्वेंसी को बनाए रखने, पॉजिटिव कैश फ्लो सुनिश्चित करने और सूचित फाइनेंशियल निर्णय लेने के लिए प्रभावी रूप से लायबिलिटी का विश्लेषण और प्रबंधन करना आवश्यक है. चाहे वर्तमान हो या लॉन्ग-टर्म, देयताएं एक संगठन की सफलता को आकार देने वाले फाइनेंशियल डायनेमिक्स के जटिल वेब के लिए अभिन्न हैं.
बिज़नेस लोन उधारकर्ताओं के लिए उपयोगी संसाधन और सुझाव
