नई टैक्स व्यवस्था में HRA FY 2025-26 (AY 2026-27) - नौकरी पेशा कर्मचारियों को क्या जानना चाहिए

हाउस रेंट अलाउंस भारत में अधिकांश नौकरी पेशा कर्मचारियों की क्षतिपूर्ति संरचना का एक महत्वपूर्ण घटक है, जो पारंपरिक रूप से महत्वपूर्ण टैक्स-सेविंग लाभ प्रदान करता है. डिफॉल्ट विकल्प के रूप में नई टैक्स व्यवस्था में बदलाव ने मूल रूप से इस लाभ को कैसे काम करता है - और कई किराएदारों के लिए, यह एक ही दिशा में व्यवस्था के निर्णय को सुझाव देता है.

यह पेज कवर करता है:

• HRA क्या है और यह पारंपरिक रूप से कैसे काम करता है
• नई टैक्स व्यवस्था के तहत HRA छूट क्यों उपलब्ध नहीं है
• नई टैक्स व्यवस्था क्या प्रदान करती है - स्लैब, छूट और स्टैंडर्ड कटौती
• अगर आप बड़े किराए का भुगतान करते हैं, तो पुरानी या नई व्यवस्था की तुलना कैसे करें
• काम का उदाहरण - किराए का भुगतान करते समय पुरानी व्यवस्था को अधिक लाभदायक बनाता है
• HRA और होम लोन की ब्याज कटौती कैसे अलग-अलग व्यवस्थाओं में होती हैं

हाउस रेंट अलाउंस (HRA) भारत में नौकरी पेशा कर्मचारी की आय संरचना का एक महत्वपूर्ण घटक है. इसे कर्मचारियों को पारंपरिक टैक्स फ्रेमवर्क के तहत महत्वपूर्ण टैक्स-सेविंग लाभ प्रदान करते हुए किराए के आवास की लागत को मैनेज करने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. हालांकि, नई टैक्स व्यवस्था के लागू होने के साथ - अब वित्तीय वर्ष 2023-24 से डिफॉल्ट विकल्प - HRA छूट से जुड़े नियमों में एक बुनियादी बदलाव हो गया है.

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, नौकरीपेशा लोगों के लिए हाउस रेंट अलाउंस छूट उपलब्ध नहीं है. पुरानी टैक्स व्यवस्था के विपरीत, जहां HRA के एक हिस्से को सेक्शन 10(13a) के तहत टैक्स से छूट दी जा सकती है, संपूर्ण HRA राशि नई व्यवस्था में आपकी सैलरी के हिस्से के रूप में पूरी तरह से टैक्स योग्य है.

सेक्शन 115BAC के तहत शुरू की गई नई टैक्स व्यवस्था को पुरानी व्यवस्था की तुलना में बुनियादी रूप से अलग फिलोसोफी के आधार पर डिज़ाइन किया गया था - जो HRA, LTA और विभिन्न सेक्शन 80C/80D निवेश-लिंक्ड कटौतियों सहित अधिकांश छूटों और कटौतियों को हटाने के बदले में कम हेडलाइन टैक्स दरें प्रदान करती है. ट्रेड-ऑफ स्ट्रक्चरल है: आपको कम स्लैब दरें और उच्च स्टैंडर्ड कटौती मिलती है, लेकिन विशिष्ट भत्ते और निवेश के माध्यम से टैक्स योग्य आय को कम करने की क्षमता कम हो जाती है - HRA किराएदारों के लिए इनमें से सबसे महत्वपूर्ण है.

FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए, नई टैक्स व्यवस्था के तहत ऑफर:

कम स्लैब और ₹12 लाख से अधिक के प्रभावी टैक्स-फ्री थ्रेशोल्ड का कॉम्बिनेशन नई व्यवस्था को वास्तव में कई टैक्सपेयर के लिए आकर्षक बनाता है - लेकिन विशेष रूप से उन लोगों के लिए नहीं जिनके पास पर्याप्त HRA क्लेम, बड़े होम लोन ब्याज भुगतान या महत्वपूर्ण सेक्शन 80C निवेश हैं.

अगर आप पर्याप्त किराए का भुगतान करते हैं और व्यवस्थाओं के बीच निर्णय ले रहे हैं, तो तुलना सीधे गणना की जाती है: क्या आपकी HRA छूट (पुरानी व्यवस्था के तहत), जिसमें आप किसी अन्य कटौती का क्लेम करेंगे, तो आप नई व्यवस्था के कम स्लैब और उच्च स्टैंडर्ड कटौती की तुलना में अधिक टैक्स बचा सकते हैं?

एक सामान्य गाइड के रूप में:

• अगर आपकी HRA छूट कम है, और आपके पास कुछ अन्य कटौतियां हैं, तो नई व्यवस्था की कम दरों के परिणामस्वरूप कुल टैक्स कम हो सकता है
• अगर आपकी HRA छूट पर्याप्त है - ऐसे मेट्रो शहरों में आम है जहां किराया और संबंधित HRA घटक अधिक होते हैं - सेक्शन 80C निवेश और किसी भी होम लोन ब्याज के साथ, पुरानी व्यवस्था के परिणामस्वरूप अभी भी कुल टैक्स देयता कम हो सकती है

मान लीजिए कि मुंबई में एक नौकरी पेशा कर्मचारी सालाना ₹15 लाख कमाता है, जो ₹30,000 मासिक किराए का भुगतान करता है, जिसकी बेसिक सैलरी ₹6 लाख है और HRA ₹3 लाख है.

पुरानी व्यवस्था के तहत:

• HRA छूट (कम से कम: वास्तविक HRA ₹3,00,000; भुगतान किया गया किराया या बेसिक का 10%, यानी ₹3,60,000 - ₹60,000 = ₹3,00,000; या मेट्रो के लिए बेसिक का 50%, ₹3,00,000) = ₹3,00,000 छूट
• ₹1.5 लाख के सेक्शन 80C निवेश और ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती के साथ
• टैक्स योग्य आय सकल ₹15 लाख से काफी कम हो जाती है

नई व्यवस्था के तहत:

• कोई HRA छूट नहीं - पूरा ₹3 लाख HRA टैक्स योग्य है
• ₹75,000 की स्टैंडर्ड कटौती लागू होती है, लेकिन कोई अन्य कटौती उपलब्ध नहीं है
• टैक्स योग्य आय पुरानी व्यवस्था की गणना से काफी अधिक रहती है

इस विशिष्ट प्रोफाइल के लिए - मेट्रो शहर में उच्च किराया, अनुशासित 80C निवेश के साथ-साथ - पुरानी व्यवस्था के कारण अक्सर अपनी उच्च हेडलाइन स्लैब दरों के बावजूद टैक्स देयता कम होती है. प्रत्येक व्यक्ति के विशिष्ट नंबर अलग-अलग होंगे, इसलिए निर्णय लेने से पहले इनकम टैक्स विभाग के ऑनलाइन तुलना टूल का उपयोग करके दोनों गणनाओं को पूरा करने की सलाह दी जाती है.

कई नौकरी पेशा कर्मचारियों के लिए एक प्रासंगिक परिस्थिति: अगर आप किसी अन्य शहर में प्रॉपर्टी के लिए होम लोन का भुगतान करते समय एक शहर में किराए का भुगतान कर रहे हैं (या जो अभी भी निर्माण में है), पुरानी व्यवस्था आपको सेक्शन 24(b) के तहत HRA छूट और होम लोन ब्याज कटौती दोनों का क्लेम करने की अनुमति देती है, जो प्रत्येक के लिए लागू शर्तों और सीमाओं के अधीन है. नई व्यवस्था में ऐसा करने की अनुमति नहीं है.

यह संयुक्त परिस्थिति - होम लोन का भुगतान करते समय किराए पर लेना - सबसे स्पष्ट मामलों में से एक है जहां पुरानी व्यवस्था की कटौती-समृद्ध संरचना नई व्यवस्था की कम दरों से अधिक हो सकती है, जिससे यह ध्यानपूर्वक side-by-side की गणना योग्य हो जाती है, नए शासन की कम हेडलाइन दरों के परिणामस्वरूप ऑटोमैटिक रूप से कम टैक्स लगता है.

पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था के बीच चुनना वास्तव में हर साल दोबारा कैलकुलेट करने के लिए फायदेमंद है, विशेष रूप से अगर आपका किराया, होम लोन का ब्याज या निवेश का तरीका बदलता है. बजाज हाउसिंग फाइनेंस 7.25% प्रति वर्ष.* प्रति वर्ष* से ₹₹ 15 करोड़* तक की राशि और 32 वर्ष के लिए वर्ष तक की अवधि के साथ होम लोन प्रदान करता है - और अगर पुरानी व्यवस्था आपकी स्थिति के अनुरूप है, तो सेक्शन 24(b) ब्याज कटौती आपके होम लोन में अधिक टैक्स दक्षता जोड़ती है. आज ही अपनी योग्यता चेक करें.