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9 दिसंबर 2024
GSTR-9 क्या है?
GSTR-9 भारत में गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) व्यवस्था के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल किया जाने वाला एक वार्षिक रिटर्न फॉर्म है. इसमें फाइनेंशियल वर्ष के दौरान फाइल किए गए सभी मासिक या तिमाही रिटर्न का व्यापक सारांश शामिल है. यह फॉर्म विभिन्न टैक्स हेड के तहत की गई या प्राप्त बाहरी और इनवर्ड सप्लाई के विवरण को समेकित करता है.
GSTR-9 एप्लीकेशन को किसे फाइल करना होगा?
- नियमित टैक्सपेयर: सभी नियमित GST-रजिस्टर्ड टैक्सपेयर को वार्षिक रूप से GSTR-9 फाइल करना होगा.
- कंपोजीशन स्कीम डीलर: उन्हें GSTR-9A फाइल करना होगा .
- ई-कॉमर्स ऑपरेटर: वे स्रोत पर टैक्स एकत्र करने के लिए उत्तरदायी हैं (TCS) को GSTR-9B फाइल करना चाहिए.
- इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर (ISD): उन्हें GSTR-9C, रिकन्सिलिएशन स्टेटमेंट फाइल करने का पालन करना होगा.
GSTR-9 के लिए लागू मानदंड
- GST रजिस्ट्रेशन: GST के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स को GSTR-9 फाइल करना होगा.
- वार्षिक टर्नओवर: विशिष्ट फॉर्म टर्नओवर सीमा के आधार पर लागू होते हैं.
- टैक्स अवधि: अप्रैल से मार्च तक के फाइनेंशियल वर्ष को कवर करता है.
- फॉर्म के प्रकार: नियमित टैक्सपेयर GSTR-9 फाइल करते हैं, जबकि कंपोजीशन स्कीम डीलर GSTR-9A फाइल करते हैं, और ई-कॉमर्स ऑपरेटर GSTR-9B फाइल करते हैं.
- रिकंसिलिएशन स्टेटमेंट: GSTR-9C ₹ 2 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले टैक्सपेयर्स के लिए है.
विभिन्न टर्नओवर सीमाओं पर लागू होना
| टर्नओवर सीमा | फॉर्म का प्रकार | विवरण |
| ₹ 1.5 करोड़ तक | GSTR-9A | कम्पोजीशन स्कीम डीलर |
| ₹ 1.5 करोड़ से अधिक | GSTR-9 | नियमित टैक्सपेयर |
| ₹ 2 करोड़ से अधिक | GSTR-9C | |
| ई-कॉमर्स ऑपरेटर | GSTR-9B | स्रोत पर कर संग्रहकर्ता (TCS) |
GSTR9 के विभिन्न प्रकार
भारत में GST कानून के तहत, आपको 4 प्रकार के वार्षिक रिटर्न फॉर्म के बारे में जानकारी होनी चाहिए:
- GSTR9: यह फॉर्म नियमित टैक्सपेयर के लिए है जिन्होंने GSTR 1 और GSTR 3बी फाइल किया है
- GSTR 9ए: यह फॉर्म उन बिज़नेस के लिए है जो कम्पोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड हैं
- GSTR 9B: यह फॉर्म ई-कॉमर्स ऑपरेटर के लिए है जिन्होंने स्रोत पर टैक्स कलेक्ट किया है और वर्ष के लिए GSTR 8 फाइल किया है
- GSTR 9सी: यह ₹ 2 करोड़ से अधिक का वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए एक ऑडिट फॉर्म है. इन बिज़नेस को अपने वार्षिक फाइनेंशियल स्टेटमेंट को ऑडिट करना होगा
GSTR-9 से अपवाद और छूट लागू
- कैज़ुअल टैक्स योग्य व्यक्ति: GSTR-9 फाइल करने की आवश्यकता नहीं है .
- नॉन-रेजिडेंट टैक्स योग्य व्यक्ति: GSTR-9 फाइल करने से छूट.
- इनपुट सेवा डिस्ट्रीब्यूटर: वार्षिक रिटर्न फाइल करने से छूट.
- TDS का भुगतान करने वाले व्यक्ति: GSTR-9 फाइल करने की आवश्यकता नहीं है.
- कंपोजीशन स्कीम डीलर: इसके बजाय GSTR-9A फाइल करना आवश्यक है.
GSTR-9 का फॉर्मेट और स्ट्रक्चर लागू होना
- पार्ट I: GSTIN, कानूनी नाम और ट्रेड का नाम जैसे बुनियादी विवरण.
- पार्ट II: फाइनेंशियल वर्ष के दौरान घोषित आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई का विवरण.
- पार्ट III प्राप्त और वापस किए गए ITC (इनपुट टैक्स क्रेडिट) का विवरण.
- पार्ट IV: भुगतान किए गए टैक्स का विवरण.
- पार्ट V: वर्तमान वर्ष में घोषित पिछले फाइनेंशियल वर्ष के ट्रांज़ैक्शन.
- पार्ट Vi: मांग और रिफंड जैसी अन्य जानकारी.
GSTR-9 के लिए देय तिथि और दंड लागू
- देय तारीख: आमतौर पर, बाद के फाइनेंशियल वर्ष का 31 दिसंबर.
- विलंब शुल्क: ₹ 100 प्रति दिन प्रति अधिनियम (SGST और SGST ), टर्नओवर के अधिकतम 0.25% के अधीन.
- ब्याज: 18% प्रति वर्ष पर भुगतान न किए गए किसी भी टैक्स पर लागू.
- दंड: फाइल करने में देरी या त्रुटि की प्रकृति और सीमा के आधार पर अलग-अलग होता है.
GSTR-9 के लिए तैयारी और डॉक्यूमेंटेशन लागू होना
- मासिक/तिमाही रिटर्न प्राप्त करें: फाइनेंशियल वर्ष के दौरान फाइल किए गए सभी GSTR-1, GSTR-3B, और GSTR-2A फॉर्म कलेक्ट करें.
- जोखिम: फाइल किए गए रिटर्न और अकाउंट बुक के बीच समाधान सुनिश्चित करें.
- डॉक्यूमेंट: सेल्स और खरीद रजिस्टर, टैक्स भुगतान रसीद और ITC डॉक्यूमेंट बनाए रखें.
- रिव्यू: फाइल करने से पहले सभी एंट्री को सटीक और पूर्णता के लिए दो बार चेक करें.
GST कैलकुलेटर GSTR9 के लागू शर्तों को समझने में कैसे मदद करता है?
- गणना को ऑटोमेट करता है: GST कैलकुलेटर देय टैक्स की सही राशि निर्धारित करने की प्रक्रिया को आसान बनाता है.
- सटीकता सुनिश्चित करता है: मैनुअल गणना में गलतियों को कम करता है, जिससे सटीक टैक्स फाइलिंग सुनिश्चित होती है.
- समय-बचत: तैयारी प्रोसेस को तेज़ करता है, जिससे टैक्सपेयर को समय-सीमा को पूरा करने में मदद मिलती है.
- टर्नओवर लिमिट को स्पष्ट करता है: टर्नओवर के आधार पर लागू फॉर्म का प्रकार निर्धारित करने में मदद करता है.
- सुझाव समझता है: मासिक और वार्षिक रिटर्न को प्रभावी ढंग से चुकाने में सहायता करता है.
निष्कर्ष
GSTR-9 को समझना, अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए लागू होना महत्वपूर्ण है. उचित तैयारी, डॉक्यूमेंटेशन और GST कैलकुलेटर जैसे टूल का उपयोग प्रोसेस को सुव्यवस्थित कर सकता है. इसके अलावा, देय तिथि और आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए बिज़नेस लोन प्राप्त करने सहित आसान बिज़नेस ऑपरेशन को बनाए रखने में मदद मिल सकती है.
