म्यूचुअल फंड उन अनिवासी भारतीयों (NRI) के लिए एक लोकप्रिय निवेश विकल्प हैं जो भारत में निवेश करना चाहते हैं. लेकिन, NRI को भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करने के टैक्स प्रभावों के बारे में जानकारी होनी चाहिए. म्यूचुअल फंड में निवेश करने वाले NRI के लिए, टैक्स अनुपालन में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) के लिए 10% और इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) के लिए 15% की TDS दर शामिल होती है. इस आर्टिकल में, हम NRI के लिए म्यूचुअल फंड के विभिन्न टैक्स प्रभावों पर चर्चा करेंगे.
भारत में NRI के लिए म्यूचुअल फंड के टैक्सेशन को समझें
भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करते समय, NRI को इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का पालन करना होगा, और लागू टैक्स का भुगतान करना होगा. मुख्य टैक्स अनुपालन में शामिल हैं:
1. स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS)
एसेट मैनेजमेंट कंपनियां TDS के रूप में आपके IDCW (इनकम डिस्ट्रीब्यूशन और कैपिटल निकासी) के 20% (साथ ही लागू सरचार्ज और सेस) काट लेंगी.
इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए: LTCG के लिए 10% (लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन) और STCG के लिए 15% (शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन).
- नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए:
- 20% लिस्टेड स्कीम पर LTCG के लिए इंडेक्सेशन के साथ.
- 10% अनलिस्टेड स्कीम पर LTCG के लिए इंडेक्सेशन के बिना.
- STCG के लिए व्यक्तिगत टैक्स स्लैब के अनुसार.
2. इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना
अगर आप अपने म्यूचुअल फंड निवेश से IDCW या कैपिटल गेन अर्जित करते हैं, तो आपको इस आय को घोषित करना होगा और टैक्स का भुगतान करना होगा. हर वर्ष जुलाई 31 से पहले अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना सुनिश्चित करें.
भारतीय म्यूचुअल फंड में निवेश करने वाले NRI के लिए टैक्स लाभ
1. कोई डबल टैक्सेशन नहीं
भारत ने दोहरे टैक्सेशन को रोकने के लिए कई देशों के साथ डबल टैक्स एवॉइडेंस एग्रीमेंट (DTAA) किए हैं. इसका मतलब है कि अगर आप अपने निवास के देश में अपनी भारतीय म्यूचुअल फंड आय पर टैक्स का भुगतान करते हैं, तो आपको भारत में फिर से उसी आय पर टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा.
2. सेक्शन 80C के तहत कटौती
इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS) में निवेश करने से आपकी टैक्स देयता को कम करने में मदद मिल सकती है. आप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत अपनी कुल आय से ₹1,50,000 तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
NRI म्यूचुअल फंड के लिए टैक्सेशन
1. कैपिटल गेन टैक्स
कैपिटल गेन टैक्स म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है. NRI के लिए, कैपिटल गेन टैक्स इक्विटी-ओरिएंटेड और नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड दोनों फंड पर लागू होता है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर LTCG की टैक्स दर ₹1 लाख की कुल छूट सीमा से अधिक इंडेक्सेशन लाभ के बिना 10% है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर STCG के लिए, टैक्स दर 15% है. नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, अगर निवेश तीन वर्षों से अधिक समय के लिए किया जाता है, तो LTCG इंडेक्सेशन के लाभ के साथ 20% लाभ पर लागू होता है. अपने कुल पोर्टफोलियो में 35% से कम इक्विटी होल्डिंग वाले नॉन-इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए, 1 अप्रैल, 2023 को या उसके बाद निवेश पर कोई भी लाभ और तीन वर्षों से कम की होल्डिंग अवधि को STCG के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा, जिसे टैक्सपेयर की कुल आय में जोड़ा जाएगा और लागू इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.
2. स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS)
कैपिटल गेन पर TDS लागू होता है. NRI के लिए, म्यूचुअल फंड यूनिट रिडीम करते समय TDS काटा जाता है. TDS की दर म्यूचुअल फंड के प्रकार और निवेश की अवधि पर निर्भर करती है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) के लिए TDS दर 10% और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) के लिए 15% है. नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के लिए, TDS दर 20% है और लिस्टेड स्कीम के लिए LTCG के लिए इंडेक्सेशन के साथ 10% है और अनलिस्टेड स्कीम के लिए इंडेक्सेशन के बिना और इनकम टैक्स स्लैब दर के अनुसार (30% पर यह मानते हुए कि निवेशक उच्चतम टैक्स स्लैब के अंतर्गत आता है).
3. आय का टैक्स रिटर्न
NRI को भारत में अपना टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, भले ही आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक न हो, लेकिन अगर निवेशक कैपिटल गेन पर TDS के टैक्स रिफंड का क्लेम करना चाहता है, तो NRI को टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.. NRI के लिए बुनियादी छूट सीमा ₹2.5 लाख है. NRI अपना टैक्स रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल कर सकते हैं.
4. डिविडेंड पर टैक्सेशन
म्यूचुअल फंड से प्राप्त डिविडेंड पर निवेशक के हाथ से टैक्स लगाया जाता है. NRI के लिए डिविडेंड आय पर TDS 20% है (सेस और सरचार्ज को छोड़कर).
5. टैक्स लाभ
NRI म्यूचुअल फंड में निवेश करके इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं. सेक्शन 80C के तहत अधिकतम कटौती ₹1.5 लाख है. NRI भारत और उनके निवास के देश के बीच डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) के तहत टैक्स लाभ भी प्राप्त कर सकते हैं.
6. डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA)
DTAA एक ही आय के दोहरे टैक्सेशन से बचने के लिए दो देशों के बीच एक एग्रीमेंट है. NRI भारत में भुगतान किए गए टैक्स के लिए अपने निवास के देश में टैक्स क्रेडिट का क्लेम करके DTAA के लाभ प्राप्त कर सकते हैं.
अनिवासी भारतीयों के लिए म्यूचुअल फंड टैक्सेशन में आवश्यक अवधारणाएं
- कैपिटल गेन टैक्स: कैपिटल गेन टैक्स म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाने वाला टैक्स है.
- TDS: TDS एक ऐसा टैक्स है जो आय के स्रोत पर काटा जाता है.
- LTCG: LTCG इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में एक वर्ष से अधिक समय के लिए रखी गई म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से और नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में 3 वर्षों से अर्जित लाभ है.
- STCG: STCG इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में एक वर्ष से कम समय के लिए रखी गई म्यूचुअल फंड यूनिट की बिक्री से और नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड स्कीम के मामले में 3 वर्षों से अर्जित लाभ है.
- इंडेक्सेशन: इंडेक्सेशन एक तकनीक है जिसका उपयोग महंगाई के लिए एसेट की खरीद कीमत को एडजस्ट करने के लिए किया जाता है.
- IDCW: IDCW का अर्थ है आय वितरण और निकासी.
- इक्विटी ओरिएंटेड फंड: इक्विटी-ओरिएंटेड फंड ऐसे म्यूचुअल फंड हैं, जो अपनी एसेट का कम से कम 65% घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में निवेश करते हैं.
- नॉन-इक्विटी ओरिएंटेड फंड: नॉन-इक्विटी-ओरिएंटेड फंड ऐसे म्यूचुअल फंड हैं जो घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में अपने एसेट के 65% से कम निवेश करते हैं.
NRI निवेशकों के लिए म्यूचुअल फंड के टैक्स लाभ
म्यूचुअल फंड में निवेश करते समय NRI के लिए उपलब्ध मुख्य टैक्स लाभ इस प्रकार हैं:
डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA)
- DTAA दो देशों के बीच एक एग्रीमेंट है जिसका उद्देश्य निवासियों के लिए एक ही आय के दोहरे टैक्सेशन को रोकना है. DTAA के तहत, भारत में निवेश से प्राप्त लाभ पर एग्रीमेंट की शर्तों के आधार पर केवल एक देश में टैक्स लगाया जाता है.
- NRI भारत में काटे गए टैक्स और TDS को अपने निवास के देश में अपनी टैक्स देयता के विरुद्ध ऑफसेट कर सकते हैं.
- इस कटौती का क्लेम करने के लिए, NRI को स्व-घोषणा और क्षतिपूर्ति फॉर्मेट और नागरिकता/PIO का प्रमाण सहित कटौती करने वाले को विशिष्ट डॉक्यूमेंट प्रदान करने होंगे. DTAA के बारे में अधिक जानकारी के लिए इनकम टैक्स इंडिया की वेबसाइट पर जाएं.
सेक्शन 80C कटौती
ELSS या इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में निवेश करने से आपको सेक्शन 80C के तहत ₹1,50,000 तक के टैक्स लाभ का क्लेम करने की सुविधा मिलती है.
NRI म्यूचुअल फंड में कैसे निवेश कर सकते हैं
- स्व या प्रत्यक्ष तरीका: NRI भारत में अपने या सीधे तरीके से म्यूचुअल फंड में निवेश कर सकते हैं. वे भारत में बैंक के साथ NRE या NRO अकाउंट खोलकर ऑनलाइन या ऑफलाइन म्यूचुअल फंड में निवेश कर सकते हैं. वे पोर्टफोलियो इन्वेस्टमेंट स्कीम (PIS) के माध्यम से म्यूचुअल फंड में भी निवेश कर सकते हैं.
- पावर ऑफ अटॉर्नी विधि: NRI, पावर ऑफ अटॉर्नी विधि के माध्यम से भारत में म्यूचुअल फंड में भी निवेश कर सकते हैं. वे अपनी ओर से म्यूचुअल फंड में निवेश करने के लिए भारतीय निवासी को उनके पावर ऑफ अटॉर्नी होल्डर के रूप में नियुक्त कर सकते हैं.
NRI के लिए म्यूचुअल फंड निवेश पर नियम
- KYC: भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करने से पहले NRI को अपने ग्राहक को जानें (KYC) प्रक्रिया पूरी करनी होगी. KYC प्रोसेस में पहचान का प्रमाण, पते का प्रमाण और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट करने होते हैं.
- रेमिटेंस सर्टिफिकेट: NRI को चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) से रेमिटेंस सर्टिफिकेट प्राप्त करना होगा ताकि यह साबित हो सके कि म्यूचुअल फंड में निवेश किए गए फंड विदेश से रेमिट किए गए हैं.
- रिडेम्प्शन: NRI भारत में अपनी म्यूचुअल फंड यूनिट रिडीम कर सकते हैं और रिडेम्प्शन की राशि उनके NRE या NRO अकाउंट में जमा की जा सकती है. टैक्स काटने के बाद रिडेम्पशन की आय विदेश में भी भेजी जा सकती है.
निष्कर्ष
अंत में, सूचित फाइनेंशियल निर्णयों के लिए भारत में NRI निवेशकों के लिए म्यूचुअल फंड पर टैक्सेशन को समझना महत्वपूर्ण है. डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) और सेक्शन 80C कटौती सहित टैक्स नियमों की जटिलताओं से निपटना, NRI को अपनी निवेश रणनीतियों को अनुकूल बनाने और टैक्स देयताओं को कम करने में सक्षम बनाता है.
उपलब्ध टैक्स लाभ का लाभ उठाकर और नियामक आवश्यकताओं का पालन करके, NRI भारत में अपने म्यूचुअल फंड निवेश की दक्षता और प्रभावशीलता को बढ़ा सकते हैं. अंत में, टैक्स प्रभावों के बारे में जानकारी प्राप्त करने से यह सुनिश्चित होता है कि NRI निवेशक अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों और उद्देश्यों के अनुरूप समझदारी से निवेश निर्णय ले सकते हैं और साथ ही रिटर्न को अधिकतम कर सकते हैं और टैक्स के बोझ को कम कर सकते हैं.
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