बेचे गए सामान की लागत (COGS) में क्या शामिल है?
सटीक गणना के लिए और आपके द्वारा बेचे गए प्रत्येक प्रोडक्ट की वास्तविक लाभप्रदता निर्धारित करने के लिए COG में कौन सी लागत शामिल है, यह समझना आवश्यक है. आमतौर पर, COGS में निम्नलिखित शामिल होते हैं:
- कच्चे माल और घटक: Xiaomi वे भौतिक सामग्री हैं जिनका उपयोग प्रोडक्ट बनाने के लिए किया जाता है. रिटेलर के लिए, इसमें रीसेल के लिए खरीदे गए होलसेल प्रोडक्ट शामिल हैं. मैन्युफैक्चरर या फूड बिज़नेस के लिए, यह सामग्री, पार्ट्स या तैयार प्रोडक्ट का हिस्सा बनने वाले किसी भी आइटम को कवर करता है.
- डायरेक्ट लेबर कॉस्ट: डायरेक्ट लेबर का अर्थ उन कर्मचारियों को भुगतान किया जाता है जो बिक्री के लिए प्रोडक्ट बनाने या तैयार करने में सीधे शामिल हैं. उदाहरणों में बेकर, असेंबली-लाइन स्टाफ, और प्रोडक्शन वर्कर शामिल हैं. इसमें जनरल स्टाफ, प्रशासनिक कर्मचारी या मैनेजर शामिल नहीं हैं जो सीधे प्रोडक्शन में शामिल नहीं हैं.
- पैकेजिंग की लागत: प्रोडक्ट को बिक्री के लिए तैयार करने के लिए आवश्यक कोई पैकेजिंग, जैसे बॉक्स, बोतल, लेबल, बैग या सुरक्षा सील, COG में शामिल हैं.
- माल प्राप्त करने के लिए फ्रेट और शिपिंग: आपके बिज़नेस में सामग्री या इन्वेंटरी लाने के लिए परिवहन की लागत शामिल है. उदाहरण के लिए, सप्लायर की तरफ से कच्चे माल के लिए डिलीवरी शुल्क.
- डायरेक्ट फैक्टरी या प्रोडक्शन कॉस्ट: ऐसे खर्च जो सीधे प्रोडक्शन को सपोर्ट करते हैं, जैसे प्रोडक्ट बनाने के लिए विशेष रूप से इस्तेमाल किए जाने वाले उपकरण, प्रोडक्शन से संबंधित उपयोगिताएं या मैन्युफैक्चरिंग के दौरान इस्तेमाल किए जाने वाले छोटे टूल शामिल हैं.
ये लागतें शामिल होती हैं क्योंकि ये प्रत्येक प्रोडक्ट को बेचने योग्य स्थिति में प्राप्त करने के वास्तविक खर्च को दर्शाती हैं. अप्रत्यक्ष लागत- जैसे कि किराया, प्रशासनिक वेतन, मार्केटिंग या सामान्य उपयोगिताएं- को COG से बाहर रखा जाता है, क्योंकि वे किसी विशेष प्रोडक्ट की बजाय पूरे बिज़नेस को सपोर्ट करते हैं.
बेचे गए सामान की लागत (COGS) में क्या शामिल नहीं है?
कुछ खर्च को COG में शामिल नहीं किया जाता है. ये आमतौर पर बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक खर्चों (SG&A) में आते हैं, जैसे:
- ग्राहकों को वितरण या डिलीवरी की लागत
- ऑफिस का किराया और उपयोगिताएं
- विज्ञापन और विपणन खर्च
- अकाउंटिंग और कानूनी शुल्क
- प्रबंधन और कार्यकारी वेतन
इसके अलावा, नॉन-ऑपरेटिंग लागत-जैसे ब्याज भुगतान और पूंजीगत व्यय- को COG से बाहर रखा गया है. अवधि के अंत में किसी भी अनसोल्ड इन्वेंटरी की लागत भी शामिल नहीं की जाती है; इसके बजाय, उन्हें बैलेंस शीट पर अंतिम इन्वेंटरी के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.
COGS के लिए अलग-अलग अकाउंटिंग तरीके
क्योंकि इन्वेंटरी की लागत समय के साथ उतार-चढ़ाव करती है, इसलिए अलग-अलग मूल्यांकन तरीकों का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि बेची गई वस्तुओं पर कौन सी लागत लागू होती है.
- फर्स्ट-इन, फर्स्ट-आउट (FIFO): मान लीजिए कि सबसे पहले खरीदी गई इन्वेंटरी को पहले बेचा जाता है. बढ़ती कीमतों की अवधि में, इससे आम तौर पर कम सामान और उच्च रिपोर्ट लाभ होता है. उदाहरण के लिए, एक फार्मास्यूटिकल डिस्ट्रीब्यूटर FIFO का उपयोग कर सकता है ताकि दवाओं के पुराने बैच को समाप्ति से पहले साफ किया जा सके.
- लास्ट-इन, फर्स्ट-आउट (LIFO): मान लीजिए कि हाल ही में खरीदी गई इन्वेंटरी को पहले बेचा जाता है. इससे कीमतें बढ़ने पर ज़्यादा सामान और कम लाभ होता है. हालांकि, भारतीय अकाउंटिंग स्टैंडर्ड (Ind AS) या IFRS के तहत LIFO की अनुमति नहीं है.
- वेटेड एवरेज कॉस्ट (WAC): इस अवधि के दौरान बिक्री के लिए उपलब्ध सभी यूनिट की औसत लागत निर्धारित करती है. यह तरीका कीमतों के उतार-चढ़ाव को कम करने में मदद करता है. उदाहरण के लिए, सीमेंट निर्माता एक समान, हाई-वॉल्यूम मटीरियल से संबंधित हैं, जो आमतौर पर WAC दृष्टिकोण का उपयोग करते हैं.
- विशिष्ट विशिष्टता: यह बिक्री की गई प्रत्येक वस्तु की वास्तविक लागत को निर्धारित करता है. इस विधि का उपयोग यूनीक, हाई-वैल्यू आइटम के लिए किया जाता है. उदाहरण के लिए, ज्वेलर प्रत्येक हीरे या सोने के आभूषण की विशिष्ट खरीद लागत को रिकॉर्ड करता है.
बेचे गए सामान की लागत का फॉर्मूला (COGS)
वित्तीय विश्लेषण के लिए COG की गणना करने का फॉर्मूला सरल और आवश्यक है. चरण-दर-चरण प्रोसेस नीचे दी गई है:
- इन्वेंटरी खोलना: इन्वेंटरी की अवधि की शुरुआत में उसकी वैल्यू निर्धारित करें
- खरीदें जोड़ें: उत्पादन के लिए अवधि के दौरान की गई सभी खरीदारी को शामिल करें
- क्लोजिंग इन्वेंटरी को घटाएं: अवधि के अंत में बेचे गए इन्वेंटरी की वैल्यू को घटाएं
- COGS फॉर्मूला: ओपनिंग इन्वेंटरी + पर्चेज़ - क्लोजिंग इन्वेंटरी
यह फॉर्मूला प्रोडक्शन से जुड़ी प्रत्यक्ष लागतों की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करता है.
बेचे गए सामान की लागत (COGS) की गणना कैसे करें?
फाइनेंशियल मैनेजमेंट के लिए COG की सटीक गणना महत्वपूर्ण है. सीओजी की गणना करने के लिए इन चरणों का पालन करें:
- D शुरुआती इन्वेंटरी: इन्वेंटरी की शुरुआत उस अवधि से करें
- डायरेक्ट कॉस्ट जोड़ें: प्रोडक्शन के दौरान हुए कच्चे माल, श्रम और ओवरहेड को शामिल करें
- खरीद के लिए अकाउंट: इस अवधि के दौरान की गई सभी अतिरिक्त खरीदारी को कम करें
- क्लोजिंग इन्वेंटरी की गणना करें: वे शेष इन्वेंटरी को उस अवधि के अंत में रखते हैं
- COGS फॉर्मूला लगाएं: इन्वेंटरी खोलने और खरीद की कुल संख्या से इन्वेंटरी को घटाएं
उदाहरण के साथ गणना
कॉग्स को बेहतर तरीके से समझने के लिए, आइए एक व्यावहारिक उदाहरण पर विचार करें:
S 1: बिज़नेस (अपनी ज़रूरतों को पूरा करने के लिए)
| वस्तु | राशि (₹) |
| इन्वेंटरी खोलना (1 अप्रैल) | 80,000 |
| वर्ष के दौरान खरीदारी | 5,50,000 |
| क्लोजिंग इन्वेंटरी (31 मार्च) | 1,20,000 |
| कोग्स | ₹80,000 + ₹5,50,000 - ₹1,20,000 = ₹5,10,000 |
परिस्थिति 2: मैन्युफैक्चरिंग बिज़नेस (निर्मित वस्तुओं की लागत की गणना करना - COGM)
निर्माण में, COGS की गणना थोड़ा अधिक जटिल है क्योंकि इसके लिए पहले निर्मित वस्तुओं की लागत (COGM) की गणना की आवश्यकता होती है.
| वस्तु | राशि (₹) |
| ओपनिंग वर्क-इन-प्रोग्रेस (WIP) | 1,00,000 |
| कच्चे प्रोडक्ट का उपयोग | 2,50,000 |
| प्रत्यक्ष श्रम | 1,50,000 |
| मैन्युफैक्चरिंग खर्च | 50,000 |
| कुल निर्माण लागत | 4,50,000 |
| कम: WIP बंद करना | -50,000 |
| COGM (पूरे हुए सामान की लागत) | ₹5,00,000 |
| तैयार माल की इन्वेंटरी खोलना | 1,50,000 |
| तैयार माल की इन्वेंटरी बंद करना | (1,00,000) |
| कोग्स | ₹5,00,000 + ₹1,50,000 - ₹1,00,000 = ₹5,50,000 |
कॉग्स की गणना करने में सामान्य गलतियां और इससे कैसे बचें
| सामान्य गलती | प्रभाव | कैसे बचें |
| खर्चों को गलत तरीके से दर्शाना | किराये, मार्केटिंग या प्रशासनिक वेतन जैसी अप्रत्यक्ष लागतों को जोड़ता है, जो कृत्रिम रूप से खर्चों को बढ़ाता है और सकल लाभ को कम करता है. | प्रत्यक्ष लागत (COGS) और ऑपरेटिंग खर्चों (OpEx) के लिए अलग अकाउंट बनाए रखें. चेक करें कि प्रोडक्ट बनाने के लिए सीधे लागत की आवश्यकता है या नहीं. |
| इन्वेंटरी की अनदेखी या अनुमान लगाना | गलत फिज़िकल काउंट या ओपनिंग और क्लोजिंग इन्वेंटरी से मेल नहीं खा रहा है, जिससे कोस्टर्ड कॉग्स का आंकड़ा बढ़ जाता है. | नियमित फिज़िकल इन्वेंटरी ऑडिट मासिक या त्रैमासिक रूप से करें. सुनिश्चित करें कि एक अवधि की क्लोजिंग इन्वेंटरी अगली की प्रारंभिक इन्वेंटरी बन जाती है. |
| GST ट्रीटमेंट एरर्स | इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम करने के बाद निवल राशि के बजाय इनपुट पर भुगतान किया गया पूरा GST रिकॉर्ड करना, जिससे ओवरस्टेटेड लागत होती है. | ITC अप्लाई करने के बाद, योग्य GST को छोड़कर, हमेशा खरीदारी लागत का उपयोग करके COG की गणना करें. |
| असंगत मूल्यांकन विधि | लाभ के स्तर को प्रभावित करने के लिए FIFO, WAC और अन्य तरीकों के बीच स्विच करने से गैर-अनुपालन और अविश्वसनीय रिपोर्टिंग होती है. | अपने बिज़नेस के लिए उपयुक्त वैल्यूएशन विधि चुनें और अकाउंटिंग अवधि में इसे लगातार अप्लाई करें. |
| प्रत्यक्ष लागत को अनदेखा करना | आवश्यक प्रत्यक्ष खर्चों जैसे फ्रेट-इन शुल्क, इम्पोर्ट ड्यूटी या पैकेजिंग को अनदेखा करना वास्तविक लागत मापन को प्रभावित करता है. | अपने वेयरहाउस और बिक्री योग्य स्थिति में इन्वेंटरी लाने के लिए आवश्यक हर खर्च को रिकॉर्ड करें और ट्रैक करें |
COGS कटौती से बाहर की गई कंपनियों का प्रकार
कुछ बिज़नेस अपने ऑपरेशन की प्रकृति के कारण COG के लिए कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. : इनमें शामिल हैं:
- सर्विस-ओरिएंटेड बिज़नेस: यह फिज़िकल प्रोडक्ट की बजाय सर्विसेज़ प्रदान करता है, जैसे कंसल्टिंग फर्म
- फाइनेंशियल संस्थान: बेंगलुरु और निवेश फर्म जहां डायरेक्ट प्रोडक्शन लागत लागू नहीं होती है
- नॉन-प्रॉफिट: लाभ कमाने की गतिविधियों में शामिल न होने वाले संगठन
- शिक्षा संस्थान: वे स्कूल और विश्वविद्यालय, जहां सेवाएं बेची गई वस्तुओं के बजाय प्रदान की जाती हैं
- सरकारी एजेंसियां: सार्वजनिक क्षेत्र के संगठन जो शासन और सार्वजनिक कल्याण पर केंद्रित हैं
COG की सीमाएं क्या हैं?
हालांकि COGS एक महत्वपूर्ण मेट्रिक है, लेकिन इसकी कुछ सीमाएं हैं, विशेष रूप से छोटे भारतीय बिज़नेस के लिए:
- इनडायरेक्ट कॉस्ट शामिल नहीं है: COG केवल सीधे प्रोडक्शन के खर्चों को कवर करते हैं और मार्केटिंग, प्रशासनिक वेतन, किराया और हेड-ऑफिस उपयोगिताओं जैसे प्रमुख खर्चों को छोड़ते हैं, जो पूरी तरह से लाभप्रदता को प्रभावित करते हैं.
- मैनिपुलेशन की संभावना: बिज़नेस, टैक्स या लाभ के लिए COG और सकल लाभ में बदलाव करने के लिए इन्वेंटरी के स्तर को ओवरस्टेट या अंडरस्टेट कर सकते हैं.
- कॉम्प्लेक्स इन्वेंटरी ट्रैकिंग: सटीक मूल्यांकन के लिए विस्तृत रिकॉर्ड की आवश्यकता होती है, जो एमएसएमई के लिए कठिन हो सकती है जो अनौपचारिक बुककीपिंग पर निर्भर करते हैं. इन्वेंटरी काउंट में एरर के कारण गॉग आंकड़े भ्रामक हो सकते हैं.
- विविधता-आधारित प्रकार: चुनी गई इन्वेंटरी वैल्यूएशन विधि (FIFO, WAC) महत्वपूर्ण रूप से उन COG की वैल्यू और लाभ की रिपोर्ट को प्रभावित कर सकती है.
COG टैक्स प्लानिंग और फाइनेंशियल रिपोर्टिंग को कैसे प्रभावित करते हैं
कॉग्स एक सामान्य खर्च से अधिक होते हैं. यह फाइनेंशियल मैनेजमेंट में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है:
- टैक्स प्लानिंग: उच्च लेकिन सही तरीके से गणना की गई CAGs सकल प्रॉफिट को कम करते हैं और इसलिए टैक्स योग्य आय को कम करते हैं. यह एक कानूनी टैक्स-मिनिमेशन दृष्टिकोण है, बशर्ते सभी सहायक लागतों को इनकम टैक्स एक्ट के तहत सटीक रूप से रिकॉर्ड और सत्यापित किया जाए.
- फाइनेंशियल रिपोर्टिंग और अनुपालन: भारतीय अकाउंटिंग मानकों (Ind AS) और इनकम टैक्स अनुपालन के लिए प्रोफिट और LAS में CAGs की सटीक प्रेजेंटेशन अनिवार्य है. गलतियां या जान-बूझकर की गई गलत जानकारी से ऑडिट हो सकती है और जुर्माना लग सकता है.
- लोनदाता का विश्वास: बजाज फाइनेंस सहित बैंक और फाइनेंशियल संस्थान, बिज़नेस के स्वास्थ्य का मूल्यांकन करने के लिए सकल मार्जिन (नेट सेल्स द्वारा विभाजित सकल प्रॉफिट) की बारीकी से जांच करते हैं. अच्छी तरह से नियंत्रित COG ऑपरेशनल दक्षता का संकेत देते हैं और फाइनेंस प्राप्त करने की संभावनाओं को मजबूत करते हैं, जैसे बिज़नेस लोन.
COG, ऑपेक्स और राजस्व की लागत के बीच अंतर
| विशेषता | बेचे गए माल की लागत (COGS) | ऑपरेटिंग खर्च (ओपेक्स) | राजस्व की लागत (COR) |
| परिभाषा | बिज़नेस द्वारा बेची गई वस्तुओं के उत्पादन या सेवाओं को डिलीवर करने के लिए किए गए प्रत्यक्ष खर्चों को दर्शाता है. | दैनिक बिज़नेस ऑपरेशन को चलाने और मैनेज करने के लिए आवश्यक अप्रत्यक्ष खर्चों को कवर करता है. | आय उत्पन्न करने से जुड़ी सभी लागतों को शामिल किया जाता है और यह COG की तुलना में व्यापक होता है. |
| दायरा | उत्पादन और इन्वेंटरी से संबंधित खर्च पर केंद्रित है. | सामान्य बिज़नेस कार्यों से संबंधित जैसे बिक्री, प्रशासन और सहायता गतिविधियां. | अन्य प्रत्यक्ष आय उत्पन्न करने वाले खर्चों जैसे वितरण के साथ-साथ COG भी शामिल हैं. |
| उदाहरण | कच्चे माल, सीधे मजदूरी और उत्पादन में इस्तेमाल की जाने वाली उपयोगिताएं. | ऑफिस का किराया, मार्केटिंग और प्रशासनिक वेतन और प्रोफेशनल शुल्क. | सेवा कंपनियों के लिए: प्रत्यक्ष कर्मचारी लागत, होस्टिंग खर्च और वितरण से संबंधित लागत. |
| फाइनेंशियल प्रभाव | सकल लाभ की गणना करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. | ऑपरेटिंग प्रॉफिट (EBIT) निर्धारित करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. | सकल मार्जिन पर पहुंचने के लिए प्रोडक्ट और सेवा दोनों बिज़नेस द्वारा लागू. |
निष्कर्ष
बेचे गए सामान की लागत (COGS) को समझना उन बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण है जो अपनी फाइनेंशियल परफॉर्मेंस में सुधार करना चाहते हैं. COG सीधे रेवेन्यू, आय और कुल लाभप्रदता को प्रभावित करते हैं. COG की सटीक गणना करके, बिज़नेस कीमत, बजट और लागत अनुकूलन के बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं. इसके अलावा, व्यापक फाइनेंशियल विश्लेषण के लिए COG, ऑपरेटिंग खर्च और राजस्व की लागत के बीच के अंतर को समझना महत्वपूर्ण है. बजाज फाइनेंस के माध्यम से बिज़नेस लोन जैसे विकल्पों पर विचार करके अपनी कार्यशील पूंजी को प्रभावी रूप से मैनेज करने की इच्छा रखने वाले बिज़नेस मूल्यवान फाइनेंशियल सहायता प्रदान कर सकते हैं.
बिज़नेस लोन उधारकर्ताओं के लिए उपयोगी संसाधन और सुझाव
