सैलरी में ESOP क्या है

वेतन में ESOP क्या है, और यह महत्वपूर्ण क्यों है? एम्प्लॉई स्टॉक ऑप्शन प्लान (ESOPs) समकालीन क्षतिपूर्ति पैकेज का एक महत्वपूर्ण तत्व है, जो कर्मचारियों को कंपनी की समृद्धि में हिस्सा प्रदान करता है. वेतन में ESOPs कर्मचारी हितों को शेयरधारकों के साथ अलाइन करते हैं, जो एक शक्तिशाली प्रेरणादायक साधन के रूप में कार्य करते हैं. वे कर्मचारियों को कंपनी की वृद्धि और लाभप्रदता में भाग लेने में सक्षम बनाते हैं, इस प्रकार शीर्ष प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं. इसके अलावा, वेतन में ESOP मूल्य कर्मचारियों की कंपनी की स्वीकृति को दर्शाता है, जो क्षतिपूर्ति उपकरण के रूप में अपनी अपील को बढ़ाता है.

ESOP की शर्तों को समझना

1. ESOP: (कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन प्लान) ESOP एक प्लान है जो कर्मचारियों को पूर्वनिर्धारित कीमत पर कंपनी शेयर खरीदने का अधिकार प्रदान करता है. यह कीमत आमतौर पर मार्केट की कीमत से कम होती है, जिससे कर्मचारियों को डिस्काउंट पर शेयर खरीदने का अवसर मिलता है.
2. ईएसपीपी: (एम्प्लॉई स्टॉक परचेज़ प्लान) एक प्लान है, जो कर्मचारियों को कंपनी के शेयरों को डिस्काउंटेड कीमत पर खरीदने की सुविधा देता है. कर्मचारी अक्सर अपने पे-चेक से सीधे शेयर खरीद सकते हैं, जिससे यह कंपनी में निवेश करने का एक सुविधाजनक तरीका बन जाता है.
3. RSU: (प्रतिबंधित स्टॉक यूनिट) एक प्रकार का इक्विटी क्षतिपूर्ति जो कर्मचारियों को कुछ शर्तों को पूरा करने पर शेयर प्रदान करता है, जैसे कि एक निर्दिष्ट अवधि के लिए नियोजित रहना या परफॉर्मेंस लक्ष्य प्राप्त करना. आरएसयू आमतौर पर एक निश्चित अवधि में निहित होते हैं.
4. अनुदान की तारीख: कर्मचारी को कंपनी के शेयर खरीदने का विकल्प प्रदान की जाने वाली तारीख. ऐसा तब होता है जब ESOP या ईएसपीपी के नियम और शर्तें स्थापित की जाती हैं.
5. वेस्टिंग तारीख: कंपनी शेयर खरीदने के लिए कर्मचारी अपने विकल्प का उपयोग करने की तारीख. यह आमतौर पर एक निर्दिष्ट वेस्टिंग अवधि के बाद होता है, जिसके दौरान कर्मचारी को शेयर खरीदने का अधिकार अर्जित करने के लिए कुछ शर्तों को पूरा करना होता है.
6. वेस्टिंग पीरियड: वेस्टिंग तारीख का मतलब है कि कर्मचारियों को अपने विकल्पों का उपयोग करने और अपने शेयरों का उपयोग करने से पहले प्रतीक्षा करनी चाहिए, जिससे कंपनी के प्रति उनकी दीर्घकालिक प्रतिबद्धता सुनिश्चित होती है.
7. एक्सरसाइज़ अवधि: ESOP एक्सरसाइज़ अवधि उस समय को दर्शाती है जिसके दौरान कर्मचारी कंपनी के शेयर खरीदने के अपने विकल्प का उपयोग कर सकता है. यह अवधि आमतौर पर वेस्टिंग तारीख के कुछ वर्षों तक रहती है.
8. एक्सरसाइज़ की तारीख: एम्प्लॉई वास्तव में कंपनी शेयर खरीदने की तारीख. ऐसा तब होता है जब कर्मचारी एक्सरसाइज़ की कीमत का भुगतान करता है और शेयर प्राप्त करता है.
9. एक्सरसाइज़ प्राइस: एक पूर्वनिर्धारित कीमत, जिस पर कर्मचारी कंपनी के शेयर खरीद सकता है. यह कीमत आमतौर पर मार्केट की कीमत से कम होती है, जिससे कर्मचारियों को डिस्काउंट मिलता है.
10. एफएमवी: (उचित मार्केट वैल्यू) कंपनी के शेयरों की वर्तमान मार्केट कीमत. यह वह कीमत है जिसका भुगतान निवेशक ओपन मार्केट पर शेयर खरीदने के लिए करेगा.

ESOPs और वितरण की लागत

• अनुदान मूल्य: वह कीमत, जिस पर कर्मचारियों को विकल्प प्रदान किए जाते हैं, अक्सर वर्तमान मार्केट कीमत की तुलना में छूट पर, जिससे यह उनकी सैलरी का एक आकर्षक घटक बन जाता है.
• वेस्टिंग पीरियड: कर्मचारियों को अपने विकल्पों और अपने शेयरों का उपयोग करने से पहले प्रतीक्षा करनी चाहिए, जो कंपनी के प्रति उनकी दीर्घकालिक प्रतिबद्धता सुनिश्चित करती है.
• एक्सरसाइज़ प्राइस: प्राइस एम्प्लॉई अपने विकल्पों को शेयरों में बदलने के लिए भुगतान करते हैं, आमतौर पर ग्रांट प्राइस पर सेट किए जाते हैं, जो कंपनी की स्टॉक प्राइस बढ़ने पर महत्वपूर्ण फाइनेंशियल लाभ का कारण बन सकता है.
• फेल मार्केट वैल्यू: एक्सरसाइज़ के समय कंपनी के शेयरों का मूल्य, जो कर्मचारियों के शेयर बेचने पर संभावित लाभ निर्धारित करता है.
• टैक्सेशन: ESOPs पर दो चरणों पर टैक्स लगाया जाता है - जब विकल्पों का उपयोग किया जाता है और जब शेयर बेचे जाते हैं, तो कर्मचारियों को निवल लाभ को प्रभावित करते हैं.
  

कंपनियां अपने कर्मचारियों को ESOPs क्यों देती हैं?

कंपनियां ESOPs प्रदान करती हैं क्योंकि वे अपने कर्मचारियों के लिए आकर्षक रिवॉर्ड के रूप में कार्य करती हैं. प्रतिस्पर्धी जॉब मार्केट में कुशल पेशेवरों को आकर्षित करने में ESOPs एक प्रमुख विभेदक हो सकता है. वे कर्मचारियों को बनाए रखने में भी मदद करते हैं. ESOPs से जुड़ी वेस्टिंग अवधि कर्मचारियों को लंबी अवधि के लिए कंपनी के साथ रहने के लिए प्रोत्साहित करती है. कर्मचारियों को कंपनी में हिस्सेदारी देकर, उनके हित शेयरधारकों के साथ संरेखित होते हैं, जिससे उन्हें कंपनी के प्रदर्शन को आगे बढ़ाने के लिए प्रेरित किया जाता है. ESOPs कर्मचारियों के समर्पण और कड़ी मेहनत के लिए रिवॉर्ड के रूप में भी काम करते हैं, जो कंपनी की सफलता में उनके योगदान को पहचानते हैं. अंत में, ESOPs प्रदान करने से कंपनियों को उच्च वेतन के लिए तुरंत नकदी खर्च के बिना प्रतिस्पर्धी क्षतिपूर्ति पैकेज प्रदान करने की अनुमति मिलती है.

कर्मचारी के दृष्टिकोण से ESOPs

• ओनरशिप स्टेक: अपने सैलरी पैकेज में ESOPs प्राप्त करने से कर्मचारियों को कंपनी के भविष्य में स्वामित्व और निवेश की भावना मिलती है.
• फाइनेंशियल लाभ: अगर कंपनी की वैल्यू बढ़ जाती है, तो महत्वपूर्ण फाइनेंशियल रिवॉर्ड की संभावना होती है, जिससे ESOPs को उनकी क्षतिपूर्ति का एक मूल्यवान घटक बन जाता है.
• लॉन्ग-टर्म निवेश: ESOPs कर्मचारियों को लॉन्ग-टर्म सोचने, कंपनी की ग्रोथ ट्रैजेक्टरी के साथ अपने पर्सनल फाइनेंशियल लक्ष्यों को संरेखित करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं.
• टैक्स लाभ: ESOPs को अनुकूल टैक्स ट्रीटमेंट प्राप्त होता है, जिससे वे सैलरी पैकेज का एक आकर्षक हिस्सा बन जाते हैं.
  

नियोक्ताओं के लिए ESOPs के लाभ

• कर्मचारी प्रेरणा: ESOPs कर्मचारियों के लिए एक शक्तिशाली प्रेरक के रूप में कार्य करते हैं. जब कर्मचारियों को पता चलता है कि उनके पास स्टॉक विकल्पों के माध्यम से कंपनी में हिस्सेदारी है, तो उन्हें कंपनी की सफलता में निवेश करने की संभावना अधिक होती है. स्वामित्व की यह भावना कर्मचारियों को कड़ी मेहनत करने, अधिक इनोवेशन करने और कंपनी के विकास में सकारात्मक योगदान देने के लिए प्रेरित कर सकती है. इसके परिणामस्वरूप, नियोक्ताओं को बढ़ी हुई उत्पादकता और बेहतर प्रदर्शन का लाभ मिलता है, जिससे मार्केट में अधिक लाभ और मज़बूत प्रतिस्पर्धी स्थिति हो सकती है.
• टैलेंट रिटेंशन: नियोक्ताओं के लिए एक प्रमुख चुनौतियां शीर्ष प्रतिभा को बनाए रखती हैं. ESOPs इस संबंध में एक प्रभावी टूल हो सकते हैं. ESOPs से जुड़ी वेस्टिंग अवधि कर्मचारियों को अपने स्टॉक विकल्पों के लाभ प्राप्त करने के लिए लंबी अवधि के लिए कंपनी के साथ रहने के लिए प्रोत्साहित करती है. यह लॉन्ग-टर्म प्रतिबद्धता कर्मचारियों के टर्नओवर को कम करती है, कंपनी को भर्ती करने का समय और खर्च बचाती है और नए कर्मचारियों को प्रशिक्षण देती है. इसके अलावा, ESOPs के माध्यम से भविष्य के फाइनेंशियल रिवॉर्ड का वादा, ईएसओपी फाइनेंसिंग के लाभ के साथ, कर्मचारियों को प्रतिस्पर्धियों के ऑफर के प्रति अधिक प्रतिरोधी बना सकता है.
• टैक्स लाभ: ESOPs नियोक्ताओं के लिए कई टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. कई अधिकार क्षेत्रों में, कंपनियां ESOPs स्थापित करने और संचालित करने की लागत के लिए टैक्स कटौती का क्लेम कर सकती हैं. इसके अलावा, जब कर्मचारी अपने विकल्पों का उपयोग करते हैं, तो कंपनी को एक्सरसाइज़ प्राइस और शेयरों की मार्केट वैल्यू के बीच अंतर के बराबर टैक्स कटौती प्राप्त हो सकती है. इन टैक्स लाभों के परिणामस्वरूप कंपनी के लिए महत्वपूर्ण बचत हो सकती है, जिससे ESOPs को एम्प्लॉई कंपनसेशन पैकेज का किफायती घटक बनाया जा सकता है.
• वर्धित कॉर्पोरेट कल्चर: ESOPs को लागू करने से कंपनी की कॉर्पोरेट संस्कृति पर सकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है. जब कर्मचारी मालिकों की तरह महसूस करते हैं, तो वे कंपनी के लक्ष्यों और मूल्यों के साथ संलग्न, प्रतिबद्ध और संरेखित होने की संभावना अधिक होती है. सामान और साझा उद्देश्य की यह भावना अधिक सहयोगी और सहायक कार्य वातावरण को बढ़ावा दे सकती है. एक बेहतर कॉर्पोरेट कल्चर बेहतर टीमवर्क, इनोवेशन में वृद्धि और एक मजबूत ब्रांड की प्रतिष्ठा का कारण बन सकता है, जिसमें से सभी कंपनी की दीर्घकालिक सफलता में योगदान देते हैं.
  

ESOPs के लिए टैक्स की गणना

जब कोई कर्मचारी अपने एम्प्लॉई स्टॉक ऑप्शन प्लान (ESOP) का उपयोग करता है, तो वे पूर्वनिर्धारित एक्सरसाइज़ कीमत पर कंपनी के शेयर खरीदते हैं. एक्सरसाइज़ की तारीख पर शेयरों की फेयर मार्केट वैल्यू (एफएमवी) और एक्सरसाइज़ कीमत के बीच अंतर को आवश्यक माना जाता है और इसे कर्मचारी की सैलरी इनकम के हिस्से के रूप में टैक्स लगाया जाता है. नियोक्ता इस राशि पर स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) को काटता है. टैक्स योग्य प्रतिलाभ कर्मचारी के फॉर्म 16 में भी दिखाई देता है और उन्हें उनके इनकम टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट किया जाना चाहिए.

उदाहरण: एबीसी लिमिटेड के लिए काम करने वाले सुश्री प्रिया पर विचार करें. उन्हें प्रति शेयर ₹50 की एक्सरसाइज़ कीमत पर 2,000 शेयरों के लिए ESOPs प्रदान किए गए. 1 अप्रैल 2024 को, सुश्री प्रिया अपने विकल्पों का प्रयोग करते हैं जब शेयरों का एफएमवी प्रति शेयर ₹ 120 है. टैक्स योग्य अनुलाभ की गणना इस प्रकार की जाती है:

• एक्सरसाइज़ की तारीख पर एफएमवी: ₹120
• एक्सरसाइज़ की कीमत: ₹50
• विभिन्नता: ₹70
• शेयरों की संख्या: 2,000
• कुल कर योग्य प्रतिलाभ: ₹70x2,000 = ₹1,40,000

₹1,40,000 की इस राशि को फाइनेंशियल वर्ष के लिए सुश्री प्रिया की सैलरी इनकम में जोड़ा जाता है और यह उसके इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स के अधीन है. मान लीजिए कि सुश्री प्रिया 30% टैक्स ब्रैकेट में आते हैं, इस पर देय टैक्स होगा:

• टैक्स योग्य प्रतिलाभ: ₹1,40,000
• टैक्स की दर: 30%
• देय टैक्स: ₹1,40,000×30% = ₹42,000

होल्डिंग अवधि और कंपनी के प्रकार के आधार पर कैपिटल गेन के लिए टैक्स दरें

(23^RD जुलाई 2024 से प्रभावी)

कर्मचारी द्वारा बिक्री के समय टैक्स संबंधी प्रभाव

जब कर्मचारी ESOPs के माध्यम से अर्जित शेयर बेचता है, तो एक और टैक्स योग्य घटना होती है. टैक्स की गणना कैपिटल गेन पर की जाती है, जो एक्सरसाइज़ की तारीख पर सेल प्राइस और शेयर्स के एफएमवी के बीच अंतर है. कैपिटल गेन की प्रकृति-शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म शेयरों की होल्डिंग अवधि पर निर्भर करती है.

उदाहरण: सुश्री प्रिया के उदाहरण के साथ जारी, उन्होंने अपने 2,000 शेयर दो बैच में बेचे: एक 1 अक्टूबर 2024 को और दूसरा 1 मई 2025 को. एक्सरसाइज़ की तारीख (1 अप्रैल 2024) पर एफएमवी प्रति शेयर ₹ 120 था.

पहली सेल: शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन

1 अक्टूबर 2024 को, सुश्री प्रिया 1,000 शेयर प्रति शेयर ₹ 150 में बेचते हैं. चूंकि बिक्री विकल्पों का उपयोग करने के एक वर्ष के भीतर होती है, इसलिए लाभ शॉर्ट-टर्म होता है. गणना इस प्रकार है:

• प्रति शेयर की सेल कीमत: ₹150
• एक्सरसाइज़ की तारीख पर एफएमवी: ₹120
• विभिन्नता: ₹30
• शेयरों की संख्या: 1,000
• शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन: ₹30x1,000 = ₹30,000
• टैक्स की दर: 15%
• देय टैक्स: ₹30,000 x 15% = ₹4,500

दूसरी बिक्री: लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन

1 मई 2025 को, सुश्री प्रिया शेष 1,000 शेयर प्रति शेयर ₹ 180 में बेचते हैं. चूंकि व्यायाम की तारीख से एक वर्ष से अधिक समय बीत चुका है, इसलिए इस लाभ को लॉन्ग-टर्म माना जाता है. गणना है:

• 1 मई 2025 को, सुश्री प्रिया शेष 1,000 शेयर प्रति शेयर ₹ 180 में बेचते हैं. चूंकि व्यायाम की तारीख से एक वर्ष से अधिक समय बीत चुका है, इसलिए इस लाभ को लॉन्ग-टर्म माना जाता है. गणना है:
  • प्रति शेयर की सेल कीमत: ₹. 180
  • एक्सरसाइज़ की तारीख पर एफएमवी: ₹120
  • विभिन्नता: ₹60
  • शेयरों की संख्या: 1,000
  • लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन: ₹. 60x1,000 = ₹ 60,000
  • ₹1,00,000 से अधिक के लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर 10% टैक्स लगता है.
• अगर वर्ष के लिए सुश्री प्रिया के कुल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन ₹1,00,000 से अधिक हैं, तो उन्हें टैक्स देयता होगी:
  • लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन: ₹60,000
  • टैक्स की दर: 10%
  • भुगतान योग्य टैक्स: ₹60,000x10% = ₹6,000

जब कंपनी सूचीबद्ध हो तो ESOPs का क्या होगा?

कंपनी सूचीबद्ध होने के बाद, कर्मचारियों को ओपन मार्केट में अपने शेयर बेचने का अवसर मिलता है, जिससे उनके निवेश के लिए लिक्विडिटी मिलती है. शेयरों की मार्केट वैल्यू लिस्टिंग के साथ पारदर्शी हो जाती है, जिससे कर्मचारियों के लिए ESOPs के अनुमानित मूल्य में वृद्धि हो सकती है. कुछ कंपनियां लिस्टिंग पर ESOPs के वेस्टिंग को तेज़ कर सकती हैं, जिससे कर्मचारियों को अपने विकल्पों का जल्द से जल्द उपयोग करने की सुविधा मिलती है.

निष्कर्ष

अब जब आप जानते हैं कि ESOP क्या है, तो आप समझ सकते हैं कि सैलरी पैकेज में ESOPs कैसे नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों के लिए लाभदायक स्थिति प्रदान करते हैं. वे कर्मचारियों को कंपनी की सफलता में शेयर करने का एक तरीका प्रदान करते हैं और उन्हें अपनी वृद्धि में योगदान देने के लिए प्रोत्साहित करते हैं. नियोक्ताओं के लिए, ESOPs प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने, कंपनी के लक्ष्यों के साथ कर्मचारियों के हितों को संरेखित करने और एक मजबूत कॉर्पोरेट संस्कृति को बढ़ा. कंपनियां अपनी क्षतिपूर्ति रणनीतियों में इनोवेशन जारी रखते हैं, इसलिए ESOPs कर्मचारियों को रिवॉर्ड देने और प्रोत्साहित करने का एक लोकप्रिय और प्रभावी तरीका है.