दूध पर GST क्या है?
हाल ही में बदलाव के बाद दूध पर गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) नियम स्पष्ट कर दिए गए हैं. ताज़ा दूध-चाहे कच्चा हो या पेश्चराइज़्ड, पूरी तरह से GST (0%) से छूट दी गई है. इस छूट दी गई GST दर में अब सभी फ्लेवर्ड पैक नहीं किए गए दूध जैसे UHT (अल्ट्रा-हाई तापमान) दूध भी शामिल हैं. इसलिए, यह कहना सही नहीं है कि "कुछ प्रकार के पैक किए गए दूध" पर टैक्स लगाया जाता है-सभी बुनियादी फ्लेवर न किए गए पैक किए गए दूध पर GST-फ्री होता है.
लेकिन, प्रोसेस्ड मिल्क प्रोडक्ट जैसे कंडेंस्ड मिल्क और फ्लेवर्ड मिल्क में अभी भी GST होता है, जो आमतौर पर 5% पर होता है. यह टैक्स दर सरकार को रेवेन्यू अर्जित करने में मदद करती है, साथ ही आवश्यक वस्तुओं को किफायती भी रखती है.
डेयरी बिज़नेस में सही कीमत और GST अनुपालन के लिए इन अंतरों को जानना महत्वपूर्ण है.
दूध, पनीर, दही और डेयरी प्रोडक्ट पर GST दरें
भारत में दूध और डेयरी प्रोडक्ट रोज़मर्रा के ज़रूरी आइटम हैं. लेटेस्ट GST सुधार (जिसे GST 2.0 कहा जाता है) ने कई वैल्यू-एडेड डेयरी प्रोडक्ट पर GST दरों को कम करके टैक्स सिस्टम को आसान बना दिया है. पहले, इनमें से कुछ आइटम पर 12% या 18% टैक्स लगाया गया था, लेकिन अब वे 5% या 0% (छूट) कैटेगरी के अंदर आते हैं. इस बदलाव का उद्देश्य अधिक खपत को प्रोत्साहित करना और परिवारों को कुछ फाइनेंशियल राहत देना है.
बदलावों का एक आसान विवरण इस प्रकार है:
प्रोडक्ट की कैटेगरी
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पिछली GST दर
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नई GST दर (22 सितंबर 2025 से)
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प्रभाव
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ताज़ा दूध (लूज़/पेश्चराइज़्ड)
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0% (अतिरिक्त)
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0% (अतिरिक्त)
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कोई बदलाव नहीं
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UHT मिल्क (प्री-पैकेज और लेबल किया गया)
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5%
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0% (अतिरिक्त)
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प्रमुख कीमत में गिरावट
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चाइना/पनीर (प्री-पैकेज्ड और लेबल किए गए)
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5%
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0% (अतिरिक्त)
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प्रमुख कीमत में गिरावट
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दही/लसी/बटरमिल्क (पैकेज्ड)
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5%
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5%
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कोई बदलाव नहीं
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बटर/घी/डेयरी स्प्रेड
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12%
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5%
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सस्ता (कम टैक्स)
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कंडेंसड दूध
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12%
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5%
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सस्ता (कम टैक्स)
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चीज़ (सभी प्रकार)
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12%
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5%
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सस्ता (कम टैक्स)
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आइस क्रीम
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18%
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5%
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कीमत में भारी गिरावट
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खोया/मावा
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5%
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5%
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कोई बदलाव नहीं
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फ्लेवर्ड मिल्क
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12%
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5%
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सस्ता (कम टैक्स)
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इन नई दरों से डेयरी प्रोडक्ट को अधिक किफायती बनाकर और समग्र मांग को बढ़ाकर उपभोक्ताओं और डेयरी उद्योग दोनों को लाभ होने की उम्मीद है.
GST दर के 0% के साथ दूध और डेयरी उत्पादों की सूची
आपके अनुरोध किए गए फॉर्मेट के बाद, 0% GST दर के साथ टेबल लिस्टिंग मिल्क और डेयरी प्रोडक्ट यहां दिए गए हैं:
कॉमन डेयरी प्रोडक्ट पर GST दरें (22 सितंबर 2025 से प्रभावी)
प्रोडक्ट की कैटेगरी
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पिछली GST दर
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नई GST दर (22 सितंबर 2025 से)
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फ्रेश मिल्क (अनपैकेज्ड/लूज़)
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0%
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0%
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पेश्चराइज़्ड दूध (पैक्ड, अनस्वीटेड, केंद्रित नहीं)
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0%
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0%
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UHT मिल्क (टेट्रा पैक/लॉन्ग-लाइफ मिल्क)
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5%
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0%
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चीन या पनीर (प्री-पैकेज्ड और लेबल किए गए)
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5%
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0%
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दही, लस्सी, बटरमिल्क (ढील और लेबल नहीं किया गया)
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0%
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0%
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फोर्टिफाइड टोनड मिल्क (A और D जैसे अतिरिक्त विटामिन के साथ)
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0%
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0%
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GST दर के 5% के साथ दूध और डेयरी उत्पादों की सूची
यहां एक टेबल लिस्टिंग मिल्क और डेयरी प्रोडक्ट दिए गए हैं, जो 5% GST दर के अधीन हैं:
दूध और डेयरी प्रोडक्ट - GST दर में बदलाव (22 सितंबर 2025 से प्रभावी)
प्रोडक्ट
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पिछली GST दर
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नई GST दर
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बटर
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12%
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5%
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घी (बटर ऑयल और अन्य मिल्क फैट सहित)
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12%
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5%
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चीज़
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12%
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5%
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कंडेंस्ड मिल्क (स्वीटेड या अनस्वीटेड)
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12%
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5%
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डेयरी स्प्रेड
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12%
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5%
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स्किम्ड मिल्क पाउडर
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5%
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5%
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फ्लेवर्ड मिल्क
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5% या 12% के लिए
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5%
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दूध-आधारित पेय (UHT दूध को छोड़कर)
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12%
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5%
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दही/Kefir (प्री-पैकेज्ड और लेबल किए गए)
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5%
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5%
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प्री-पैकेज्ड और लेबल किया गया दही/लसी/बटरमिल्क
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5%
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5%
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आइस क्रीम और खाद्य बर्फ (फ्रोजन डेजर्ट)
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18%
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5%
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कोको पाउडर, कोको बटर, फैट और ऑयल
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18%
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5%
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कोको के साथ चॉकलेट और अन्य भोजन की तैयारी
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18%
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5%
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पेस्ट्री, केक और अन्य बेकर्स वेयर
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18%
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5%
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ये प्रोडक्ट भारतीय गुड्स और सेवाएं टैक्स व्यवस्था के तहत 18% GST आकर्षित करते हैं.
दूध पर GST से छूट
GST सिस्टम बुनियादी डेयरी प्रोडक्ट पर महत्वपूर्ण टैक्स छूट देता है ताकि उन्हें सभी के लिए किफायती बनाया जा सके. फ्रेश मिल्क (पेश्चुराइज़्ड दूध सहित, लेकिन UHT दूध नहीं) और कच्चा दूध पूरी तरह से GST (0%) से छूट दी जाती है, फिर चाहे वे कहीं से भी हों. यह किसानों की मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि बुनियादी पोषण सभी तक पहुंच के भीतर रहे.
कुछ प्रोसेस किए गए डेयरी आइटम ने हाल ही में GST नियमों में बदलाव देखे हैं. अनपैकेज्ड और अनलेबल्ड दही (दही) और बटरमिल्क अभी भी टैक्स-फ्री हैं (0% GST). 22 सितंबर 2025 से एक प्रमुख अपडेट यह है कि UHT मिल्क और प्री-पैकेज्ड, लेबल किया गया चेन्नई या पनीर को अब GST से छूट दी गई है, जिसका मतलब है कि उपभोक्ताओं के लिए कम कीमतें.
बटर, घी और चीज़ जैसे अन्य प्रोसेस किए गए डेयरी प्रोडक्ट की GST दर अब पहले की उच्च दरों से कम होकर 5% की कम हो गई है. GST काउंसिल के इन बदलावों का उद्देश्य सरकारी आय की आवश्यकता को संतुलित करना है, ताकि ज़रूरी खाद्य वस्तुओं को जनता के लिए किफायती रखा जा सके.
दूध पर GST की गणना कैसे करें?
लेकिन प्री-पैक्ड पनीर अब GST-छूट है, लेकिन फिर भी घी, बटर या चीज़ जैसे अन्य टैक्स योग्य प्री-पैक्ड डेयरी प्रोडक्ट के लिए GST की गणना करने के लिए निम्नलिखित तरीके का उपयोग किया जाता है, जो अब आमतौर पर 5% GST दर से कम होती है (लेटेस्ट अपडेट के अनुसार).
फॉर्मूला:
GST राशि = बिक्री कीमत (टैक्स से पहले) x GST दर
उदाहरण (5% GST के साथ घी जैसे टैक्स योग्य प्रोडक्ट के लिए):
अगर घी के एक पैकेट की कीमत टैक्स से पहले ₹100 है:
इसलिए, GST सहित अंतिम कीमत ₹105 होगी.
GST कैलकुलेटर का उपयोग करने से यह प्रोसेस आसान हो सकता है और गलतियों से बचने में मदद मिल सकती है. बिज़नेस को GST के अनुपालन में रहने और अपनी कीमत को अधिक प्रभावी रूप से मैनेज करने के लिए ऐसे टूल का उपयोग करने की सलाह दी जाती है.
डेयरी उद्योग पर GST का प्रभाव
GST सिस्टम के तहत, कच्चा/ताजा दूध और प्रोसेस किए गए या पैक किए गए डेयरी प्रोडक्ट के बीच स्पष्ट अंतर है. लेटेस्ट GST अपडेट ने कई आइटम को अधिक किफायती बनाने के लिए दरों में बदलाव किया है, विशेष रूप से उपभोक्ताओं और किसानों के लिए.
कैटेगरी
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GST दर (हाल ही में बदलाव के बाद)
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मुख्य अपडेट
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ताज़ा दूध/कच्चे दूध
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छूट (0%)
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अभी भी पूरी तरह से टैक्स-फ्री है, जिससे किसानों पर फाइनेंशियल दबाव कम करने में मदद मिलती है.
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UHT मिल्क (प्री-पैकेज्ड)
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छूट (0%)
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GST हटा दिया गया (पहले 5%), जिससे यह खरीदारों के लिए सस्ता हो गया है.
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प्री-पैकेज्ड और लेबल किए गए पनीर/चेना
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छूट (0%)
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GST हटा दिया गया (पहले 5%), जिससे उपभोक्ताओं को कीमत में राहत मिलती है.
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ढला हुआ/अनपैकेज्ड पनीर, दही, बटरमिल्क
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छूट (0%)
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GST-फ्री बना रहता है.
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बटर, घी, चीज़, डेयरी स्प्रेड, कंडेंस्ड मिल्क
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5%
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GST 12%-18% से घटाकर 5% कर दिया गया है, जिससे मार्केट की कीमतें कम हो गई हैं.
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खोया (मावा)
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5%
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अब 5% GST दर पर टैक्स लगाया जाता है.
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डेयरी मशीनरी और मिल्क मशीन
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18%
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डेयरी इंडस्ट्री में इस्तेमाल किए जाने वाले कैपिटल इक्विपमेंट के लिए स्टैंडर्ड GST.
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मिल्क कैन (आयरन, स्टील या एल्युमिनियम)
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5%
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GST की कटौती 12% से 5% तक.
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इन बदलावों का उद्देश्य उपभोक्ताओं के लिए किफायती होने और डेयरी बिज़नेस के लिए समर्थन को संतुलित करना है, जबकि अभी भी सरकार के लिए आय उत्पन्न करना है.
डेयरी किसानों और उपभोक्ताओं पर GST का प्रभाव
डेयरी किसान: कच्चा दूध पर GST छूट महत्वपूर्ण राहत प्रदान करती है. लेकिन, UHT मिल्क और पनीर (5%) जैसे प्रोसेस किए गए प्रोडक्ट पर डेयरी मशीनरी (18%) और पहले के GST जैसे आइटम पर टैक्स ने उनकी लागत में वृद्धि की है. हाल ही में GST में कटौती या UHT मिल्क, प्री-पैकेज पनीर और दूध कैन जैसे इनपुट जैसे प्रमुख प्रोडक्ट पर छूट के साथ, किसानों को उच्च मांग और बेहतर आय का लाभ मिलने की उम्मीद है.
उपभोक्ता: जब पहले से पैक किए गए पनीर और UHT दूध जैसे प्रोडक्ट पर 5% GST लागू होता था, तो खरीदारों के लिए कीमतें बढ़ जाती हैं. लेकिन हाल ही में UHT मिल्क और प्री-पैकेज्ड पनीर को छूट दी गई है और बटर, घी और चीज़ पर GST को 5% तक कम करने से रिटेल कीमतों को कम करने में मदद मिली है. इससे डेयरी प्रोडक्ट अधिक किफायती हो गए हैं, जिससे परिवारों पर फाइनेंशियल बोझ कम हो गया है.
डेयरी इंडस्ट्री के लिए GST कार्यान्वयन में चुनौतियां
अनुपालन का बोझ: छोटे डेयरी उत्पादक अक्सर GST नियमों का पालन करना मुश्किल लगता है, क्योंकि टैक्स भरना और इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का क्लेम करना उनके लिए जटिल हो सकता है.
टैक्स चोरी: GST से बचने वाले अनरजिस्टर्ड विक्रेताओं द्वारा होने वाले रेवेन्यू के नुकसान को रोकने के लिए हाल ही में कुछ बदलाव किए गए थे. यह अन्याय रूप से रजिस्टर्ड बिज़नेस को प्रभावित करता है जो अपने टैक्स का सही भुगतान करते हैं.
दूध के लिए टैक्स क्रेडिट क्लेम दर्ज करें
दूध के उत्पादन और वितरण में शामिल बिज़नेस इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) क्लेम से लाभ उठा सकते हैं. इनपुट टैक्स क्रेडिट बिज़नेस को बिक्री पर एकत्र किए गए GST के लिए इनपुट पर भुगतान किए गए GST को ऑफसेट करने की अनुमति देता है. उदाहरण के लिए, अगर कोई डेयरी कंपनी मशीनरी या पैकेजिंग सामग्री खरीदती है और इन इनपुट पर GST का भुगतान करती है, तो यह दूध उत्पादों की बिक्री पर एकत्र किए गए GST के लिए इसे क्रेडिट के रूप में क्लेम कर सकती है. यह तंत्र बिज़नेस पर कुल टैक्स बोझ को कम करता है, दक्षता और लागत-प्रभावीता को बढ़ावा देता है. इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम को अधिकतम करने के लिए सही डॉक्यूमेंटेशन और GST नियमों का अनुपालन आवश्यक है, जिससे बिज़नेस के फाइनेंशियल स्वास्थ्य को लाभ मिलता है.
ITC क्लेम का उदाहरण
कल्पना करें कि आप डेयरी बिज़नेस चला रहे हैं, दूध, दही और पनीर खरीद रहे हैं. इन खरीदारी पर आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली कुल GST राशि ₹ 10,000 है. जब आप इन प्रोडक्ट बेचते हैं, तो आप ₹ 15,000 का GST एकत्र करते हैं. ₹10,000 के इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ) का क्लेम करके, आपका देय नेट GST ₹5,000 तक कम हो जाता है.
ITC का क्लेम करने के लिए योग्यता की शर्तें (CGST एक्ट का सेक्शन 16(1)
GST के तहत डेयरी प्रोडक्ट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:
- GST रजिस्ट्रेशन: क्लेम करने वाला GST के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर होना चाहिए.
- बिज़नेस का उपयोग: डेयरी प्रोडक्ट का उपयोग बिज़नेस गतिविधियों के लिए सखत रूप से किया जाना चाहिए.
- मान्य डॉक्यूमेंटेशन: सप्लायर से उचित टैक्स बिल या डेबिट नोट उपलब्ध होना चाहिए.
- प्राप्त माल: प्रोडक्ट को बिज़नेस द्वारा फिज़िकल रूप से प्राप्त किया जाना चाहिए.
- सप्लायर द्वारा भुगतान किया गया टैक्स: सप्लायर द्वारा सरकार को ट्रांज़ैक्शन पर GST का भुगतान किया जाना चाहिए.
- रिटर्न सबमिट करना: ITC क्लेम को प्रोसेस करने के लिए संबंधित GST रिटर्न फाइल करना होगा.
ये नियम यह सुनिश्चित करते हैं कि ITC केवल वैध बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन के लिए लिया जाए.
डेयरी प्रोडक्ट पर ITC क्लेम करने की प्रक्रिया
यहां बताया गया है कि GST के तहत डेयरी प्रोडक्ट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का प्रभावी रूप से क्लेम कैसे करें और उसका उपयोग कैसे करें:
- GST रजिस्ट्रेशन सुनिश्चित करें: ITC क्लेम करने के लिए योग्य होने के लिए आपका बिज़नेस GST के तहत रजिस्टर्ड होना चाहिए
- उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: डेयरी प्रोडक्ट की खरीद से संबंधित सभी संबंधित टैक्स बिल, डेबिट नोट और रसीद को संभाल कर रखें. ITC क्लेम के लिए ये रिकॉर्ड आवश्यक हैं.
- GSTR-2A के साथ बिल की जांच करें: अपने GSTR-2A के साथ निरंतरता सुनिश्चित करने के लिए सप्लायर के GSTR-1 विवरण के साथ अपने खरीद बिल को मैच करें.
- GST रिटर्न फाइल करें: विसंगतियों से बचने के लिए समय पर और सटीक GSTR-3B (सारांश) और GSTR-1 (आउटवर्ड सप्लाई) रिटर्न सबमिट करें.
- GST रिटर्न में ITC क्लेम करें: क्रेडिट का लाभ उठाने के लिए अपने GSTR-3B रिटर्न के सही सेक्शन में योग्य ITC की रिपोर्ट करें.
- ITC का उपयोग करें: अपनी आउटपुट GST देयता को कम करने के लिए क्लेम किए गए ITC का उपयोग करें, जिससे आपके कुल टैक्स बोझ को कम करने में मदद मिलती है.
जब ITC का क्लेम नहीं किया जा सकता है (CGST एक्ट का सेक्शन 17)
इन मामलों में ITC लागू नहीं होता है:
- पर्सनल कंजप्शन: पर्सनल इस्तेमाल के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले डेयरी प्रोडक्ट इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए योग्य नहीं हैं.
- छूट सप्लाई: नए दूध जैसे माल पर कोई भी ITC क्लेम नहीं किया जा सकता है, जिन्हें GST के तहत छूट या गैर-टैक्स योग्य के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
डेयरी उत्पादों के लिए GST विनियमों के संशोधन
लगातार विकसित होने वाले डेयरी उद्योग में, दूध, दही और पनीर जैसे आवश्यक उत्पादों तक किफायती पहुंच सुनिश्चित करना उपभोक्ताओं और व्यवसायों दोनों के लिए महत्वपूर्ण है. यद्यपि इन डेयरी स्टेपल को ऐतिहासिक रूप से कम कीमतों को बनाए रखने के लिए GST से छूट दी गई थी, हाल ही में किए गए संशोधनों से राजस्व संबंधी चिंताओं और मार्केट की बदलती.
47वीं GST काउंसिल मीटिंग ने GST आवश्यकताओं का पालन किए बिना डेयरी उत्पादों को बेचने वाली अनरजिस्टर्ड संस्थाओं के कारण होने वाले राजस्व लीकेज को संबोधित करने के उद्देश्य से महत्वपूर्ण उपाय. इसने निष्पक्षता के बारे में चिंताएं दर्ज की हैं, विशेष रूप से रजिस्टर्ड व्यवसायों के लिए जो विनियमों का पालन कर रहे हैं.
मुख्य परिवर्तनों में शामिल हैं:
फोर्टिफाइड टोनड मिल्क
9 अगस्त, 2018 को दिनांकित CBIC सर्कुलर नंबर 52/26/2018-GST के अनुसार, A और D जैसे आवश्यक विटामिन से भरपूर होने पर फोर्टिफाइड टोनड दूध को GST से छूट दी गई है. यह छूट HSN कोड 0401 के तहत मजबूत दूध की किफायती कीमत सुनिश्चित करते हुए स्वास्थ्य और पोषण को बढ़ावा देने पर सरकार के ध्यान को दर्शाती है.
खोया/मावा
दूसरी ओर, खोया (मावा), जिसे HSN कोड 0402 के तहत कंसंट्रेटेड मिल्क प्रोडक्ट के रूप में वर्गीकृत किया गया है, अब 7 दिसंबर, 2017 के F. नंबर 332/2/2017-TRU के अनुसार 5% GST लागू होगा. यह बदलाव रेवेन्यू जनरेट को संतुलित करने के उद्देश्य से उपभोक्ताओं के लिए आवश्यक डेयरी प्रोडक्ट को सुलभ रखने वाली पॉलिसी में बदलाव को दर्शाता है.
बजाज फिनसर्व बिज़नेस लोन के बारे में अधिक जानें
हमारे बिज़नेस लोन के कुछ प्रमुख लाभ यहां दिए गए हैं, जो इसे आपके बिज़नेस खर्चों के लिए एक आदर्श विकल्प बनाते हैं:
- सलीकृत एप्लीकेशन प्रोसेस: ऑनलाइन एप्लीकेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करते हैं, पेपरवर्क को कम करते हैं और समय की बचत करते हैं.
- उच्च लोन राशि: बिज़नेस अपनी ज़रूरतों और योग्यता के आधार पर ₹ 80 लाख तक का फंड उधार ले सकते हैं.
- तुरंत डिस्बर्सल: अप्रूवल के 48 घंटों के भीतर फंड प्राप्त किए जा सकते हैं, जिससे बिज़नेस अवसरों और आवश्यकताओं को तुरंत पूरा कर सकते हैं.
- प्रतिस्पर्धी ब्याज दरें: हमारे बिज़नेस लोन की ब्याज दरें 9.75% से 30% प्रति वर्ष तक होती हैं.
निष्कर्ष
हाल ही में GST में हुए बदलाव महत्वपूर्ण डेयरी प्रोडक्ट को अधिक किफायती बनाने पर स्पष्ट ध्यान देते हैं. दही, पनीर और UHT दूध जैसे प्री-पैकेज्ड आइटम को 0% GST दर पर वापस ट्रांसफर करके और घी और चीज़ जैसे प्रोडक्ट पर टैक्स को 5% तक कम करके, सरकार का उद्देश्य अधिक खपत को प्रोत्साहित करना, रजिस्टर्ड बिज़नेस की मदद करना और यह सुनिश्चित करना है कि सभी के पास पोषक भोजन तक पहुंच हो, साथ ही सरकारी कल्याण के साथ टैक्स रेवेन्यू को संतुलित भी किया जाए.
