कपड़े, रेडीमेड गारमेंट और टेक्सटाइल पर GST
₹1000 से कम कीमत वाले कपड़ों पर 5% GST लगता है, जबकि ₹1000 या उससे अधिक की कीमत वाले कपड़ों पर 12% GST टैक्स लगता है.
तैयार कपड़ों पर 12% GST दर से टैक्स लगाया जाता है, जबकि सिंथेटिक या मानव निर्मित फाइबर और फैब्रिक पर 18% GST टैक्स लगता है.
टेक्सटाइल प्रोडक्ट के लिए स्टैंडर्ड GST दर 12% है, लेकिन अगर कपड़े और फुटवियर की लागत ₹1000 से कम है, तो 5% GST लागू होता है.
कपड़े और कपड़ों पर GST की दरें
भारत में कपड़े और कपड़ों की विभिन्न श्रेणियों पर लागू GST दरों का सारांश नीचे दिया गया है:
कैटेगरी |
विवरण |
GST दर |
सिल्क और जूट प्रोडक्ट |
प्राकृतिक रेशम और जूट फाइबर पर कोई GST नहीं. |
छूट |
कपड़ा |
सभी प्रकार के फैब्रिक, चाहे प्राकृतिक हो या सिंथेटिक. |
5% |
₹1,000 तक के कपड़े |
कपड़ों पर लागू होता है, जिसकी कीमत ₹1,000 प्रति पीस या उससे कम है. |
5% |
₹1,000 तक के फुटवियर |
₹1,000 प्रति जोड़ी या उससे कम कीमत वाले फुटवियर को लागू करता है. |
5% |
टेक्सटाइल कार्य |
एम्ब्रॉयडरी, बुनाई, बुनाई और अन्य टेक्सटाइल निर्माण प्रक्रियाओं जैसी सेवाएं शामिल हैं. |
5% |
गारमेंट एक्सेसरीज़ |
बेल्ट, टाई, स्कार्फ और कपड़ों में इस्तेमाल की जाने वाली अन्य एक्सेसरीज़ जैसे आइटम शामिल हैं. |
12% |
₹1,000 से अधिक के कपड़े |
कपड़ों पर लागू होता है, जिसकी कीमत ₹1,000 प्रति पीस से अधिक होती है. |
12% |
₹1,000 से अधिक के फुटवियर |
प्रति जोड़ी ₹1,000 से अधिक कीमत वाले फुटवियर पर लागू होता है. |
18% |
टेक्सटाइल मटीरियल पर GST दर
₹1,000 से अधिक की कीमत वाले सभी प्रकार के कपड़े और कपड़े 12% की GST दर के अधीन हैं. इसके विपरीत, कपड़े और फुटवियर की कीमत ₹1,000 से कम होने पर 5% की कम GST दर टेक्सटाइल प्रोडक्ट पर लागू होती है.
क्र |
सामान |
HSN कोड |
GST दर |
1 |
रेशमी धागे |
5004 से 5006 |
5% |
2 |
रेशम या रेशम अपशिष्ट के बुने हुए कपड़ा |
5007 |
5% |
3 |
ऊन, महीन या मोटे जानवरों के बालों, शॉडी ऊन का भंडारण |
5104 |
5% |
4 |
ऊन और जुर्माना या मवेशी के बाल, कार्डेड या कंबेड |
5105 |
5% |
5 |
ऊन या पशु बालों का धागा |
5106 से 5110 |
5% |
6 |
ऊन या पशु बालों के बुने फैब्रिक |
5111 से 5113 |
5% |
7 |
कॉटन और कॉटन वेस्ट |
5201 से 5203 |
5% |
8 |
कॉटन सिलाई थ्रेड (चाहे खुदरा बिक्री के लिए रखे गए हों या नहीं) |
5204 |
5% |
9 |
कॉटन यार्न (खादी यार्न के अलावा) |
5205 से 5207 |
5% |
10 |
कपास के बुने हुए फैब्रिक |
5208 से 5212 |
5% |
11 |
फ्लेक्स, कच्चे या प्रसंस्कृत लेकिन स्पन नहीं; फ्लैक्स टो और वेस्ट |
5301 |
5% |
12 |
टेक्सटाइल बैस्ट फाइबर (जूट फाइबर के अलावा) |
5303 |
5% |
13 |
फ्लेक्स, जूट, अन्य बैस्ट फाइबर सहित सभी सामान |
5305 से 5308 |
5% |
14 |
सब्जी कपड़े के फाइबर, पेपर यार्न के बुने फैब्रिक |
5309 से 5311 |
5% |
15 |
मानव निर्मित टेक्सटाइल सामग्री के बुने फैब्रिक |
5407, 5408 |
5% |
16 |
मानव निर्मित स्टेपल फाइबर के बुने फैब्रिक |
5512 से 5516 |
5% |
17 |
रियल जरी थ्रेड (गोल्ड) और सिल्वर थ्रेड |
5600, 5605, 5610 |
5% |
18 |
जूट ट्विन, कॉयर कॉर्डेज या रॉप्स |
5607 |
5% |
19 |
ट्वाइन, कॉर्डेज या रस्सी की निटेटिंग |
5608 |
5% |
20 |
कॉयर के प्रोडक्ट |
5609 |
5% |
21 |
कॉयर मैट, मैटिंग, फ्लोर कवरिंग और हैंडलूम ड्यूरीज़ |
5702, 5703, 5705 |
5% |
22 |
एडहेसिव द्वारा एकत्रित नैरो फैब्रिक (बोल्ड्यूक्स) |
5806 |
5% |
23 |
निटेड या क्रूच किए गए फैब्रिक के सभी सामान |
60 |
5% |
HSN कोड 9988 के तहत टेलर सेवाएं और कपड़े के किराए पर 5% की GST दर ली जाती है.
इसके अलावा, यह कंपोजीशन स्कीम कपड़े प्रदान करने वाले बिज़नेस के लिए उपलब्ध है, बशर्ते कि उनका वार्षिक टर्नओवर ₹1.5 करोड़ (या पूर्वोत्तर राज्यों में ₹75 लाख) से अधिक न हो. कपड़ों के किराए या स्टिचिंग सेवाओं में लगे बिज़नेस के लिए, कंपोजीशन स्कीम की टर्नओवर सीमा ₹50 लाख है
कपड़ों और कपड़ों पर GST की टैक्स-योग्यता
कपड़े की बिक्री, चाहे वह सिलाई हो या सिलाई न हो, GST के तहत टैक्स योग्य है क्योंकि यह सप्लाई के दायरे में आता है. लेकिन, कच्चे जूट और कच्चे रेशम पर शून्य दर से टैक्स लगाया जाता है, इसलिए अगर आप कच्चे जूट या कच्चे रेशम का सौदा करते हैं, या किनारे चलाते हैं, तो GST के तहत रजिस्टर करने या टैक्स का भुगतान करने की कोई ज़रूरत नहीं है.
कच्चे कॉटन के खरीदारों को रिवर्स चार्ज के आधार पर 5% पर GST का भुगतान करना होगा. टेलर सेवाएं और कपड़े किराए पर लेने पर भी GST लगता है. लेकिन, अगर वार्षिक टर्नओवर ₹1.5 करोड़ तक है, तो कंपोजिशन स्कीम कपड़ों की आपूर्ति के लिए उपलब्ध है (₹. उत्तर-पूर्वी राज्यों में 75 लाख). कपड़ों के किराए या सिलाई सेवाओं की लिमिट ₹50 लाख है.
'एक खरीदें, एक फ्री पाएं' ऑफर के लिए, बिना किसी भुगतान के दिए गए आइटम पर GST नहीं लिया जाता है. इसके अलावा, इन आइटम के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध नहीं है.
भारत में परिधान उद्योग का महत्व
वस्त्र उद्योग भारतीय अर्थव्यवस्था का एक महत्वपूर्ण क्षेत्र है, जो रोज़गार, निर्यात आय और आर्थिक विकास में महत्वपूर्ण योगदान देता है. दुनिया भर में वस्त्र और वस्त्रों के सबसे बड़े उत्पादकों में से एक के रूप में, भारत में टेक्सटाइल उत्पादन में समृद्ध विरासत है, जिसकी इंडस्ट्री देश के सांस्कृतिक ढांचे में गहरी जड़ें हैं.
रोज़गार एक प्रमुख क्षेत्र है जहां परिधान उद्योग महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. यह भारत का दूसरा सबसे बड़ा नियोक्ता है, जो लाखों, विशेष रूप से महिलाओं और ग्रामीण आबादी को आजीविका प्रदान करता है. इस उद्योग में कपास की खेती से लेकर फैब्रिक उत्पादन और वस्त्र निर्माण तक विभिन्न रोज़गार के अवसर पैदा करने वाली गतिविधियों की एक विस्तृत रेंज शामिल है.
निर्यात परिधान उद्योग के अर्थव्यवस्था में योगदान का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है. भारतीय वस्त्रों की गुणवत्ता और कारीगरी के कारण अंतर्राष्ट्रीय बाजारों में अधिक मांग में हैं. सेक्टर की निर्यात आय देश के व्यापार घाटे को संतुलित करने और अर्थव्यवस्था को मजबूत बनाने में मदद करती है.
वस्त्र उद्योग भी ग्रामीण विकास में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. कई टेक्सटाइल यूनिट ग्रामीण क्षेत्रों में स्थित हैं, जो रोज़गार प्रदान करते हैं और इन क्षेत्रों में लोगों के जीवन स्तर में सुधार करते हैं. उद्योग की यह विकेंद्रीकृत प्रकृति समावेशी विकास को बढ़ावा देती है और क्षेत्रीय असमानताओं को कम करती है.
GST नियम ने इस क्षेत्र को और सुव्यवस्थित किया है, जिससे यह अधिक व्यवस्थित और प्रतिस्पर्धी बन गया है. GST की शुरुआत ने टैक्स स्ट्रक्चर को आसान बना दिया है, कंप्लायंस लागत को कम किया है और बिज़नेस करने की सुविधा को बढ़ा दिया है, जिससे इंडस्ट्री की समग्र वृद्धि और स्थिरता में योगदान मिलता है.
कपड़ों पर GST की गणना कैसे करें?
कपड़ों पर GST की गणना करना सरल है लेकिन इसके लिए कपड़े की वैल्यू के आधार पर लागू दरों की समझ की आवश्यकता होती है. कपड़ों पर GST की गणना करने में आपकी मदद करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड यहां दी गई है:
- अपेरल की वैल्यू निर्धारित करें: पहचानें कि कपड़े की कीमत ₹1,000 तक है या इस राशि से अधिक है या नहीं. यह महत्वपूर्ण है क्योंकि इस थ्रेशोल्ड के आधार पर GST दरें अलग-अलग होती हैं.
- लागू GST दर की पहचान करें: ₹1,000 तक की कीमत वाले कपड़ों के लिए, GST दर 5% है. ₹1,000 से अधिक कीमत वाले लोगों के लिए, दर 12% है.
- GST राशि की गणना करें: लागू GST दर से कपड़े की वैल्यू को गुणा करें. उदाहरण के लिए, अगर किसी कपड़े की कीमत ₹800 है, तो GST राशि ₹800*5% = ₹40 होगी. अगर कपड़े की कीमत ₹1,500 है, तो GST राशि ₹1,500*12% = ₹180 होगी.
- आधार कीमत में GST राशि जोड़ें: अंतिम कीमत प्राप्त करने के लिए, कपड़े की मूल कीमत में GST राशि जोड़ें. ₹800 के कपड़े के लिए, अंतिम कीमत ₹800 + ₹40 = ₹840 होगी. ₹1,500 के कपड़ों के लिए, अंतिम कीमत ₹1,500 + ₹180 = ₹1,680 होगी.
GST कैलकुलेटर का उपयोग करने से इस प्रोसेस को आसान बनाया जा सकता है, जिससे सटीकता और समय की बचत सुनिश्चित हो सकती है. ये कैलकुलेटर आसानी से ऑनलाइन उपलब्ध हैं और कई एंट्री को संभाल सकते हैं, जिससे उन्हें बिज़नेस के लिए एक उपयोगी टूल बन जाता है.
GST की विशेषताओं और वे विभिन्न उद्योगों पर कैसे अप्लाई करते हैं, के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए, GST सिस्टम कैसे काम करता है, इसकी विशेषताओं के बारे में जानना लाभदायक है.
2024 में कपड़ों के उद्योग के लिए लेटेस्ट GST विनियमन में बदलाव
2024 के अंतरिम बजट में, अपैरल एक्सपोर्ट प्रमोशन काउंसिल (एईपीसी) ने टेक्सटाइल सेक्टर के लिए गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (GST) फ्रेमवर्क में महत्वपूर्ण समायोजन का प्रस्ताव दिया. काउंसिल ने घरेलू उत्पादन को बढ़ावा देने और भारत की निर्यात क्षमता को बढ़ाने के लिए मानक GST दरों और बढ़ी हुई ब्याज सब्सिडी जैसे टैक्स प्रोत्साहनों के लिए वकालत की.
AEPC ने सरकार से उन कपड़े निर्माताओं के लिए टैक्स छूट प्रदान करने का आग्रह किया, जो अंतर्राष्ट्रीय गुणवत्ता मानदंडों को पूरा करते हैं और पर्यावरणीय, सामाजिक और कॉर्पोरेट गवर्नेंस (ESG) मानकों का पालन करते हैं. इसके अलावा, काउंसिल ने भारतीय उत्पादों को बढ़ावा देने और मार्केटिंग करने के लिए वित्तीय सहायता की मांग की.
AEPC ने ब्याज समानता स्कीम के तहत ब्याज समान दरों में कमी को हाइलाइट किया, जो नॉन-माइक्रो, स्मॉल और मीडियम एंटरप्राइज़ (MSME) के लिए 3% से 2% तक गिर गया है. काउंसिल ने सभी कपड़े निर्यातकों के लिए इन दरों में 5% तक की वृद्धि का अनुरोध किया.
इसके अलावा, AEPC ने प्रस्तावित किया कि रियायती दरों (IGCR) शुल्क विनियमों पर माल के आयात के तहत ट्रिमिंग और एम्बेलिशमेंट शामिल किए जाएंगे. निर्यातकों को अक्सर वस्त्र खरीदारों द्वारा निर्दिष्ट विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त प्री-अप्रूव्ड ट्रिमिंग और एम्बेलिशमेंट का उपयोग करना होता है.
अभी तक, 2024 में कपड़ों के लिए GST स्ट्रक्चर में कोई बदलाव नहीं किया गया है.
निष्कर्ष
GST के कार्यान्वयन ने भारत में कपड़े उद्योग में महत्वपूर्ण बदलाव ला दिया है. टैक्स स्ट्रक्चर और स्टैंडर्ड दरों को सरल बनाकर, GST ने बिज़नेस के लिए नियमों का पालन करना और उपभोक्ताओं के लिए कीमतों को समझना आसान बना दिया है. रोज़गार और निर्यात में प्रमुख योगदान देने वाले कपड़े उद्योग ने इन बदलावों से लाभ उठाया है, जिससे विकास और प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा मिला है. इस सेक्टर में विस्तार करना चाहने वाले बिज़नेस अपनी कार्यशील पूंजी को मैनेज करने और विकास के अवसरों में निवेश करने के लिए बिज़नेस लोन का लाभ उठाने पर भी विचार कर सकते हैं.
GST के तहत सुव्यवस्थित टैक्स व्यवस्था और बिज़नेस लोन के माध्यम से फाइनेंशियल सहायता की उपलब्धता कपड़े के उद्योग में वृद्धि की गति को बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण है.
