भारत में ESOP कानूनी आवश्यकताएं

कर्मचारी स्टॉक ओनरशिप प्लान (ESOP) कर्मचारियों को कंपनी में हिस्सेदारी प्रदान करते हैं, जिससे प्रेरणा, रिटेंशन और बिज़नेस लक्ष्यों के अनुरूपता बढ़ जाती है. लेकिन, सफल कार्यान्वयन की मांग है कि कानूनी आवश्यकताओं का सख्त अनुपालन किया जाए - योग्यता की शर्तों और कॉर्पोरेट गवर्नेंस पर टैक्स प्रभावों से लेकर सिक्योरिटीज़ कानूनों के तहत अनिवार्य प्रकटीकरण तक. गलत कदम होने से नियामक दंड और कर्मचारी विवाद हो सकते हैं. सभी हितधारकों के लिए अनुपालन, पारदर्शी और लाभदायक ESOP बनाने के लिए इन कानूनी ढांचे को अच्छी तरह से समझना और नेविगेट करना HR प्रोफेशनल, संस्थापक और कानूनी टीमों के लिए आवश्यक है.

ESOP कानूनी आवश्यकताएं क्या हैं?

ESOP कानूनी आवश्यकताएं कर्मचारी स्टॉक विकल्प प्रदान करते समय विभिन्न नियमों और विनियमों कंपनियों को फॉलो करना चाहिए. इन आवश्यकताओं में टैक्सेशन कानून, कॉर्पोरेट गवर्नेंस नियम और सिक्योरिटीज़ विनियम शामिल हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि प्लान निष्पक्ष और पारदर्शी है. कंपनियों को संगठन और इसके कर्मचारियों को कानूनी विवादों से बचाने के लिए ESOPs बनाने, जारी करने और प्रशासित करते समय इन कानूनी प्रोटोकॉल का पालन करना चाहिए.

ESOPs को नियंत्रित करने वाले प्रमुख कानूनी विनियम

कई कानून भारत में ESOPs को नियंत्रित करते हैं, जिनमें कंपनी अधिनियम, 2013 और इनकम टैक्स एक्ट, 1961 शामिल हैं. ये कानून यह निर्धारित करते हैं कि स्टॉक विकल्प कैसे दिए जाते हैं, उनका उपयोग किया जाता है और टैक्स लगाया जाता है. सूचीबद्ध कंपनियों के लिए, भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (SEBI) के अतिरिक्त विनियमों का पालन किया जाना चाहिए. कंपनियों को दंड से बचने और अपने ESOP प्लान की पारदर्शिता और अखंडता बनाए रखने के लिए इन नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए.

कंपनी अधिनियम, 2013: ESOPs से संबंधित प्रावधान

• सेक्शन 62(1A): कंपनी अधिनियम का यह सेक्शन कर्मचारियों को शेयर जारी करने का फ्रेमवर्क प्रदान करता है. यह ESOP स्कीम के तहत शेयर जारी करने की शर्तों और प्रक्रियाओं की रूपरेखा देता है.
• मुख्य प्रावधान:
  • अप्रूवल: ESOP स्कीम के तहत शेयर जारी करने के लिए सामान्य बैठक में कंपनी के शेयरधारकों से अप्रूवल की आवश्यकता होती है.
  • योग्यता: यह स्कीम कंपनी के बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स द्वारा अप्रूव की जानी चाहिए और कुछ शर्तों के अधीन सभी योग्य कर्मचारियों के लिए उपलब्ध होनी चाहिए.
  • मूल्य: ESOP स्कीम के तहत शेयरों की जारी कीमत, स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ता द्वारा निर्धारित शेयरों के उचित मार्केट वैल्यू (एफएमवी) से कम नहीं हो सकती है.
  • वेस्टिंग पीरियड: स्कीम को वेस्टिंग पीरियड निर्दिष्ट करना होगा, जो वह अवधि होती है जिसके दौरान कर्मचारी को शेयर प्राप्त करने का अधिकार वेस्ट या एक्सरसाइज़ करने योग्य हो जाता है.

SEBI (सिक्योरिटीज़ एंड एक्सचेंज बोर्ड ऑफ इंडिया) के दिशानिर्देश

• SEBI (कैपिटल और डिस्क्लोज़र आवश्यकताओं का इश्यू) रेगुलेशन, 2018: ये नियम ESOP स्कीम के तहत शेयर जारी करने वाली कंपनियों के लिए विशिष्ट दिशानिर्देश प्रदान करते हैं.
• मुख्य प्रावधान:
  • प्रकटीकरण: कंपनियों को अपने ऑफर डॉक्यूमेंट और वार्षिक रिपोर्ट में अपनी ESOP स्कीम के बारे में विस्तृत प्रकटीकरण करना होगा.
  • स्वतंत्र मूल्यांकन: ESOPs के लिए शेयरों का मूल्यांकन SEBI के साथ रजिस्टर्ड एक स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ता द्वारा किया जाना चाहिए.
  • लॉक-इन अवधि: SEBI ESOP स्कीम के तहत जारी शेयरों के लिए लॉक-इन अवधि निर्धारित कर सकती है ताकि इनसाइडर ट्रेडिंग को रोका जा सके और उचित मार्केट प्रैक्टिस सुनिश्चित की जा सके.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961: ESOPs के टैक्स प्रभाव

• टैक्सेबिलिटी:
  • अनुदान पर: आमतौर पर, स्टॉक विकल्प प्रदान करते समय कर्मचारी द्वारा कोई टैक्स देय नहीं होता है.
  • वेस्टिंग पर: वेस्टिंग के समय आमतौर पर कोई टैक्स देय नहीं होता है. लेकिन, वेस्टेड विकल्पों की उचित मार्केट वैल्यू (एफएमवी) को टैक्स उद्देश्यों के लिए आय के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, लेकिन इस चरण में कोई टैक्स नहीं दिया जाता है.
  • कर्म करते समय: जब कर्मचारी विकल्पों का उपयोग करता है और शेयर प्राप्त करता है, तो एक्सरसाइज़ के समय एक्सरसाइज़ प्राइस और शेयर्स के एफएमवी के बीच अंतर को इनकम माना जाता है और यह टैक्स योग्य माना जाता है.
  • बिक्री पर: जब कर्मचारी अर्जित शेयर बेचता है, तो बिक्री से उत्पन्न होने वाले किसी भी पूंजी लाभ पर टैक्स लगता है.