भारत में ESOP कानूनी आवश्यकताएं

एम्प्लॉई स्टॉक ओनरशिप प्लान (ESOP) कर्मचारियों को अपनी किसी कंपनी का मालिक बनने की अनुमति देकर उनकी वास्तविक समझ प्रदान करते हैं. वे न केवल प्रेरणा और लॉयल्टी को बढ़ाते हैं, बल्कि बिज़नेस को अपनी सर्वश्रेष्ठ प्रतिभा बनाए रखने में भी मदद करते हैं. लेकिन, ESOP कई कानूनी और नियामक आवश्यकताओं के साथ आते हैं. कंपनी के कानून के प्रावधानों और SEBI नियमों से लेकर टैक्स नियमों और अनुपालन फाइलिंग तक हर चरण को सावधानीपूर्वक संभालना चाहिए. इन कानूनी मानकों को पूरा नहीं करने पर पेनल्टी या विवाद हो सकते हैं. अगर आप संस्थापक, HR हेड या ESOP को लॉन्च करने या मैनेज करने की योजना बनाने वाली स्टार्टअप टीम का हिस्सा हैं, तो इन कानूनी ढांचे को समझना आवश्यक है. आइए उन्हें आसान शब्दों में तोड़ते हैं.

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ESOP कानूनी आवश्यकताएं क्या हैं?

ESOP कानूनी आवश्यकताएं, कर्मचारियों के स्टॉक विकल्पों को डिज़ाइन करते समय, जारी करते समय और मैनेज करते समय कंपनियों को जिन कानूनों का पालन करना चाहिए, उनका समूह होता है. इनमें कंपनी और उसके कर्मचारियों दोनों के लिए पारदर्शिता और निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए कॉर्पोरेट गवर्नेंस के नियम, टैक्सेशन कानून, और सिक्योरिटीज़ विनियम शामिल हैं. इन कानूनों का पालन करने से न केवल संगठन की सुरक्षा मिलती है बल्कि कर्मचारियों के बीच विश्वास भी पैदा होता है, जिससे यह पता चलता है कि प्लान नैतिक रूप से और कानूनी रूप से बनाया गया है. पूरा अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, कंपनियों को प्लान बनाने और अप्रूवल से लेकर ऑप्शन ग्रांट, वेस्टिंग और शेयर आवंटन तक ESOP प्रोसेस फ्लो को स्पष्ट रूप से समझना चाहिए.

ESOPs को नियंत्रित करने वाले प्रमुख कानूनी विनियम

कई कानून भारत में ESOPs को नियंत्रित करते हैं, जिनमें कंपनी अधिनियम, 2013 और इनकम टैक्स एक्ट, 1961 शामिल हैं. ये कानून यह निर्धारित करते हैं कि स्टॉक विकल्प कैसे दिए जाते हैं, उनका उपयोग किया जाता है और टैक्स लगाया जाता है. सूचीबद्ध कंपनियों के लिए, भारतीय प्रतिभूति और विनिमय बोर्ड (SEBI) के अतिरिक्त विनियमों का पालन किया जाना चाहिए. कंपनियों को दंड से बचने और अपने ESOP प्लान की पारदर्शिता और अखंडता बनाए रखने के लिए इन नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए.

कंपनी अधिनियम, 2013: ESOPs से संबंधित प्रावधान

• सेक्शन 62(1A): कंपनी अधिनियम का यह सेक्शन कर्मचारियों को शेयर जारी करने का फ्रेमवर्क प्रदान करता है. यह ESOP स्कीम के तहत शेयर जारी करने की शर्तों और प्रक्रियाओं की रूपरेखा देता है.
• मुख्य प्रावधान:
  • अप्रूवल: ESOP स्कीम के तहत शेयर जारी करने के लिए सामान्य बैठक में कंपनी के शेयरधारकों से अप्रूवल की आवश्यकता होती है.
  • योग्यता: यह स्कीम कंपनी के बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स द्वारा अप्रूव की जानी चाहिए और कुछ शर्तों के अधीन सभी योग्य कर्मचारियों के लिए उपलब्ध होनी चाहिए.
  • मूल्य: ESOP स्कीम के तहत शेयरों की जारी कीमत, स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ता द्वारा निर्धारित शेयरों के उचित मार्केट वैल्यू (एफएमवी) से कम नहीं हो सकती है.
  • वेस्टिंग पीरियड: स्कीम को वेस्टिंग पीरियड निर्दिष्ट करना होगा, जो वह अवधि होती है जिसके दौरान कर्मचारी को शेयर प्राप्त करने का अधिकार वेस्ट या एक्सरसाइज़ करने योग्य हो जाता है.

SEBI (सिक्योरिटीज़ एंड एक्सचेंज बोर्ड ऑफ इंडिया) के दिशानिर्देश

लिस्टेड कंपनियों को SEBI के शेयर-आधारित कर्मचारी लाभ विनियमों का पालन करना होगा, जो पारदर्शिता सुनिश्चित करती है और निवेशकों के हितों की रक्षा करती है. प्रमुख आवश्यकताएं:

• डिस्क्लोज़र: कंपनियों को वार्षिक रिपोर्ट और फाइलिंग में ESOP विवरण स्पष्ट रूप से प्रकट करना होगा.
• स्वतंत्र मूल्यांकन: शेयर का मूल्यांकन SEBI-रजिस्टर्ड वैल्यूयर द्वारा किया जाना चाहिए.
• लॉक-इन अवधि: SEBI इनसाइडर ट्रेडिंग को रोकने के लिए लॉक-इन अवधि निर्दिष्ट कर सकती है.
• पारदर्शिता: स्टॉक आधारित क्षतिपूर्ति के दुरुपयोग से बचने के लिए नियमित रिपोर्टिंग और उचित मार्केट प्रथाएं अनिवार्य हैं.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961: ESOP के टैक्स प्रभाव

कर्मचारियों को एक्सरसाइज़ विकल्प पर और जब वे शेयर बेचते हैं तब दो चरणों पर टैक्स लगाया जाता है.

• टैक्सेबिलिटी:
  • अनुदान पर: आमतौर पर, स्टॉक विकल्प प्रदान करते समय कर्मचारी द्वारा कोई टैक्स देय नहीं होता है.
  • वेस्टिंग पर: वेस्टिंग के समय आमतौर पर कोई टैक्स देय नहीं होता है. लेकिन, वेस्टेड विकल्पों की उचित मार्केट वैल्यू (एफएमवी) को टैक्स उद्देश्यों के लिए आय के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, लेकिन इस चरण में कोई टैक्स नहीं दिया जाता है.
  • कर्म करते समय: जब कर्मचारी विकल्पों का उपयोग करता है और शेयर प्राप्त करता है, तो एक्सरसाइज़ के समय एक्सरसाइज़ प्राइस और शेयर्स के एफएमवी के बीच अंतर को इनकम माना जाता है और यह टैक्स योग्य माना जाता है.
  • बिक्री पर: जब कर्मचारी अर्जित शेयर बेचता है, तो बिक्री से उत्पन्न होने वाले किसी भी पूंजी लाभ पर टैक्स लगता है.