अर्जित आय

उपार्जित आय तब दर्ज की जाती है जब कोई बिज़नेस भुगतान प्राप्त करने से पहले आय अर्जित करता है. यह फाइनेंशियल स्टेटमेंट को सही अकाउंटिंग अवधि के दौरान अर्जित आय दिखाने में मदद करता है.

• यह सेवाएं, क्रेडिट सेल्स, ब्याज या किराए से उत्पन्न हो सकता है.
• इसे इनकम स्टेटमेंट में रेवेन्यू के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.
• प्राप्त होने वाली राशि को बैलेंस शीट पर एसेट के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.
• जब भुगतान प्राप्त होता है, तो अर्जित आय संपत्ति कम हो जाती है.
• उपार्जित आय आस्थगित आय से भिन्न होती है, जो संबंधित वस्तुओं या सेवाओं को प्रदान करने से पहले प्राप्त किया गया भुगतान होता है.
• उदाहरण के लिए, अगर ₹1,000 ब्याज अर्जित किया गया है लेकिन प्राप्त नहीं हुआ है, तो बिज़नेस संचित ब्याज आय के रूप में ₹1,000 रिकॉर्ड करता है.
  

अक्रूअल अकाउंटिंग के तहत, उपार्जित आय का अर्थ है वह आय जो किसी बिज़नेस ने अर्जित की है लेकिन अभी तक बिल नहीं किया है या नकद में प्राप्त नहीं हुई है. इसे मान्यता दी जाती है क्योंकि संबंधित वस्तुएं या सेवाएं पहले से ही प्रदान की जा चुकी हैं.
अर्जित आय आमतौर पर इसलिए उत्पन्न होती है क्योंकि आय अर्जित करने और भुगतान प्राप्त करने के बीच समय अंतर होता है. उदाहरण के लिए, कोई बिज़नेस नवंबर में सेवा पूरी कर सकता है लेकिन बिल दर्ज कर सकता है या दिसंबर में भुगतान प्राप्त कर सकता है.
इनकम अभी भी नवंबर में दर्ज की जाती है क्योंकि तब इसे अर्जित किया गया था. ग्राहक से देय राशि एसेट के रूप में रिकॉर्ड की जाती है, जब तक इसे कलेक्ट नहीं किया जाता है.
अधिकांश कंपनियां अकाउंटिंग की अक्रूअल सिस्टम का उपयोग करती हैं. इस सिस्टम के तहत, आय अर्जित होने पर पहचान की जाती है, जबकि खर्च तब पहचाने जाते हैं जब वे किए जाते हैं.
यह कैश अकाउंटिंग से अलग होता है, जहां आय और खर्च केवल तभी रिकॉर्ड किए जाते हैं जब पैसे प्राप्त या भुगतान किए जाते हैं.

निम्नलिखित काल्पनिक उदाहरणों से अर्जित आय को समझना आसान हो सकता है.

सेवाओं से आय

सर्विस-आधारित बिज़नेस अक्सर अपने ग्राहक को बिलिंग करने से पहले काम पूरा करते हैं.
मान लीजिए कि एक इंटीरियर डिज़ाइन कंसल्टिंग फर्म नवंबर में क्लाइंट को सेवाएं प्रदान करती है लेकिन दिसंबर में बिल दर्ज करती है. कंपनी नवंबर में राजस्व रिकॉर्ड करती है क्योंकि तब सर्विस प्रदान की गई थी.
जब तक बिल दर्ज नहीं किया जाता है या भुगतान देय हो जाता है, तब तक राशि को अर्जित आय के रूप में रिकॉर्ड किया जा सकता है. एक बार जब राशि भुगतान प्राप्त करने का बिना शर्त अधिकार बन जाती है, तो इसे आमतौर पर प्राप्य के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.

क्रेडिट सेल्स

जब कोई कंपनी बिल बनाने से पहले माल की आपूर्ति करती है तो अर्जित आय भी उत्पन्न हो सकती है.
मान लीजिए कि कंपनी क्रेडिट पर हर महीने कार निर्माता को 1,000 इंजन पार्ट्स देती है. हालांकि, यह हर दो महीने में केवल एक बार बिल दर्ज करता है.
कंपनी उस महीने में 1,000 इंजन पार्ट्स से आय रिकॉर्ड करती है, जिसमें उन्हें सप्लाई किया जाता है. यह तब तक प्रतीक्षा नहीं करता है जब तक बिल दर्ज नहीं किया जाता है क्योंकि बिक्री पहले ही हो चुकी है.

ब्याज और किराए की आय

जो ब्याज अर्जित किया गया है लेकिन अभी तक प्राप्त नहीं हुआ है, वह अर्जित आय का एक और उदाहरण है.
उदाहरण के लिए, कंपनी हर महीने लोन पर ब्याज अर्जित कर सकती है, भले ही उधारकर्ता इसे बाद की तारीख पर भुगतान करता हो. लोनदाता उस महीने में आय के रूप में ब्याज को रिकॉर्ड करता है जिसमें यह अर्जित किया जाता है.
किराए पर भी इसी तरह से लगाया जा सकता है. अगर एक महीने का किराया देय हो गया है लेकिन किराएदार ने इसका भुगतान नहीं किया है, तो मकान मालिक किराए को आय के रूप में रिकॉर्ड करता है और एसेट के रूप में भुगतान न की गई राशि दिखाता है.

अर्जित आय में निम्नलिखित महत्वपूर्ण विशेषताएं हैं:

• बैलेंस शीट वर्गीकरण: कलेक्ट की जाने वाली राशि एसेट के रूप में रिकॉर्ड की जाती है. इसे आमतौर पर करंट एसेट के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जब इसे सामान्य ऑपरेटिंग साइकिल के दौरान या लागू शॉर्ट-टर्म अवधि के भीतर कलेक्ट करने की उम्मीद की जाती है.
• राजस्व मान्यता: आय अर्जित होने पर रिकॉर्ड की जाती है, भले ही बिज़नेस को अभी तक कैश प्राप्त नहीं हुआ हो.
• समय अंतर: कैश फ्लो स्टेटमेंट में संबंधित कैश फ्लो दिखाई देने से पहले इनकम स्टेटमेंट में आय दिखाई देती है.
• फ्यूचर कलेक्शन: रिकॉर्ड की गई एसेट वह राशि है जिसे बिज़नेस बाद में कलेक्ट करने की उम्मीद करता है.

उदाहरण के लिए, कंपनी मार्च में किराए की आय की रिपोर्ट कर सकती है, भले ही किराएदार इसे अप्रैल में भुगतान करता हो. मार्च इनकम स्टेटमेंट में किराया शामिल है, जबकि नकद प्रवाह अप्रैल में होता है.

जब आय अर्जित की गई है लेकिन प्राप्त नहीं हुई है, तो बिज़नेस जर्नल एंट्री के बाद रिकॉर्ड करता है:

• डेबिट: अर्जित आय या अर्जित रेवेन्यू अकाउंट
• क्रेडिट: संबंधित रेवेन्यू या इनकम अकाउंट

अर्जित इनकम अकाउंट डेबिट किया जाता है क्योंकि बिज़नेस की एसेट बढ़ जाती है. रेवेन्यू अकाउंट क्रेडिट किया जाता है क्योंकि बिज़नेस ने आय अर्जित की है.

यह एंट्री डबल-एंट्री अकाउंटिंग को फॉलो करती है और अकाउंटिंग समीकरण को संतुलित रखती है.

जब बिज़नेस को बाद में भुगतान प्राप्त होता है, तो यह एक और एंट्री रिकॉर्ड करता है:

• डेबिट: कैश या बैंक अकाउंट
• क्रेडिट: अर्जित आय या प्राप्य अकाउंट

यह दूसरी एंट्री कैश को बढ़ाती है और पहले देय के रूप में दिखाई गई राशि को हटाती है.

अर्जित आय को पहचानना कंपनी के फाइनेंशियल परफॉर्मेंस की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करता है. किसी बिज़नेस ने आय अर्जित की हो सकती है, भले ही उसे अभी तक संबंधित भुगतान प्राप्त नहीं हुआ हो.
सही अवधि में इस आय को रिकॉर्ड करने से यह सुनिश्चित होता है कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट आय को कम न करें. यह उस अवधि के दौरान की गई गतिविधियों के साथ कंपनी की आय को मैच करने में भी मदद करता है.
उपार्जित आय भी पारदर्शिता में सुधार करती है. यह शेयरहोल्डर, लोनदाता और अन्य स्टेकहोल्डर को दिखाता है कि अभी भी कंपनी के कारण कितनी कमाई हुई है.
जानकारी कैश फ्लो प्लानिंग को भी सपोर्ट कर सकती है. उदाहरण के लिए, कंपनी अपेक्षित कलेक्शन को ट्रैक करने और भुगतान न की गई राशि पर फॉलो-अप करने के लिए अपने अर्जित आय रिकॉर्ड का उपयोग कर सकती है.
हालांकि, अर्जित आय का मतलब यह नहीं है कि कैश पहले से ही प्राप्त हो चुका है. कंपनी ग्राहक के भुगतान की प्रतीक्षा करते समय राजस्व की रिपोर्ट कर सकती है.

बिज़नेस इन चरणों का पालन करके अर्जित आय को रिकॉर्ड कर सकते हैं:

1. अर्जित आय की पहचान करें: अकाउंटिंग अवधि के दौरान अर्जित आय निर्धारित करें, जैसे ब्याज, किराया या सेवा राजस्व.
2. राशि की गणना करें: संबंधित एग्रीमेंट, कॉन्ट्रैक्ट या प्रदान की गई सेवा के आधार पर राशि की गणना करें.
3. रिकॉर्ड जर्नल एंट्री: अर्जित इनकम एसेट अकाउंट को डेबिट करें और संबंधित रेवेन्यू अकाउंट को क्रेडिट करें.
4. एंट्री को बाद में एडजस्ट करें: जब भुगतान प्राप्त होता है, तो कैश या बैंक डेबिट करें और अर्जित इनकम अकाउंट को क्रेडिट करें.

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि किसी कंपनी ने ब्याज में ₹1,000 अर्जित किए हैं लेकिन अकाउंटिंग अवधि के अंत तक इसे प्राप्त नहीं किया है.

प्रवेश होगा:

डेबिट - अर्जित ब्याज प्राप्य: ₹1,000

क्रेडिट - ब्याज आय: ₹1,000

जब कंपनी को ₹1,000 प्राप्त होता है, तो it रिकॉर्ड करता है:

डेबिट - कैश या बैंक: ₹1,000

क्रेडिट - प्राप्त होने वाला ब्याज: ₹1,000

ये एंट्री यह सुनिश्चित करती हैं कि आय उस अवधि में रिपोर्ट की जाए जिसमें इसे अर्जित किया गया था और भुगतान प्राप्त होने के बाद एसेट को हटा दिया जाता है.

उपार्जित आय को इनकम स्टेटमेंट में राजस्व के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, भले ही संबंधित नकदी अभी तक प्राप्त नहीं हुई है.
साथ ही, देय राशि को बैलेंस शीट पर एसेट के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. परिस्थितियों के आधार पर, इसे अर्जित आय, अर्जित आय, कॉन्ट्रैक्ट एसेट या रिसीवेबल के रूप में दिखाया जा सकता है.
एक प्राप्य आमतौर पर तब उत्पन्न होता है जब कंपनी के पास भुगतान प्राप्त करने का बिना शर्त अधिकार होता है. अक्रूड इनकम या कॉन्ट्रैक्ट एसेट तब लागू हो सकते हैं जब बिज़नेस ने रेवेन्यू अर्जित किया है लेकिन भुगतान देय होने से पहले एक अन्य शर्त पूरी करनी होगी.
जब कंपनी को भुगतान प्राप्त होता है, तो नकद या बैंक बैलेंस बढ़ जाता है. अर्जित आय या प्राप्य बैलेंस को समान राशि से कम किया जाता है.
उदाहरण के लिए, अगर किसी कंपनी ने अर्जित सेवा आय के रूप में ₹5,000 रिकॉर्ड किए हैं और बाद में पूरा भुगतान प्राप्त होता है, तो ₹5,000 एसेट हटा दिया जाता है और कैश बैलेंस ₹5,000 तक बढ़ जाता है.
कंपनियों को नियमित रूप से आय की समीक्षा करनी चाहिए और उसे एडजस्ट करना चाहिए. यह सुनिश्चित करता है कि बैलेंस शीट केवल बकाया राशि दिखाती है.

अर्जित आय और विलंबित आय विपरीत स्थितियों को दर्शाती है.

अर्जित आय वह आय है जो किसी कंपनी ने पहले ही अर्जित कर ली है लेकिन अभी तक प्राप्त नहीं हुई है. इसे रेवेन्यू और एसेट के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है.

विलंबित आय वह राशि है जो कंपनी को पहले ही प्राप्त हो चुकी है लेकिन अभी तक अर्जित नहीं हुई है. इसे तब तक देयता के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है जब तक कंपनी द्वारा वादा किए गए माल या सेवाएं प्रदान नहीं की जाती हैं.

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि ग्राहक एक वर्ष के सब्सक्रिप्शन के लिए एडवांस में भुगतान करता है. अगर कंपनी ने अभी तक सेवा का पूरा वर्ष प्रदान नहीं किया है, तो कंपनी पूरे भुगतान को तुरंत राजस्व के रूप में नहीं पहचान सकती है.

अग्रिम भुगतान को प्रारंभिक रूप से विलंबित आय या संविदा देयता के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. कंपनी धीरे-धीरे इसे रेवेन्यू के रूप में पहचानती है क्योंकि यह सब्सक्रिप्शन सर्विस प्रदान करती है.

अर्जित आय कंपनी को उस अवधि में राजस्व रिकॉर्ड करने में मदद करती है जिसमें यह वास्तव में अर्जित की जाती है. यह सुनिश्चित करता है कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट कंपनी के परफॉर्मेंस की अधिक सटीक तस्वीर प्रदान करते हैं, भले ही बाद में भुगतान प्राप्त हो.
भुगतान प्राप्त होने पर कंपनियों को अर्जित आय को भी एडजस्ट करना चाहिए. इन एडजस्टमेंट में विफल रहने से एसेट को ओवरस्टेट किया जा सकता है और कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को गलत रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है.
किसी कंपनी का विश्लेषण करते समय, आपको यह चेक करना चाहिए कि उसने कितनी अर्जित आय रिकॉर्ड की है और क्या संबंधित भुगतान एकत्र किए जा रहे हैं. कैश कलेक्शन से मैच किए बिना बढ़ती आय बैलेंस के लिए नज़दीकी जांच की आवश्यकता पड़ सकती है.