NRI द्वारा अर्जित कैपिटल गेन पर टैक्स प्रभाव

NRI को टैक्स योग्य भारतीय निवेश बेचकर अर्जित पूंजीगत लाभ पर भारत में टैक्स का भुगतान करना होगा. लागू दर एसेट के प्रकार, होल्डिंग अवधि और निर्धारित ट्रांज़ैक्शन शर्तों पर निर्भर करती है.

• 12 महीनों तक होल्ड की गई योग्य लिस्टेड इक्विटी से मिलने वाले लाभ पर आमतौर पर 20% टैक्स लगाया जाता है.
• 12 महीनों से अधिक समय के लिए होल्ड किए गए योग्य लिस्टेड इक्विटी से होने वाले लाभ पर आमतौर पर ₹1.25 लाख की वार्षिक छूट के बाद 12.5% टैक्स लगाया जाता है.
• 24 महीनों से अधिक समय तक होल्ड किए गए अनलिस्टेड शेयरों से होने वाले लाभ को आमतौर पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन माना जाता है.
• 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस टैक्स राशि पर लागू होता है.
• निर्दिष्ट कैपिटल गेन पर सरचार्ज आमतौर पर 15% तक सीमित होता है.

• अनिवासी के लिए लागू TDS नियम लागू होने पर भुगतान से पहले टैक्स काटा जा सकता है.

  
  

संशोधित इक्विटी टैक्स दरें 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद किए गए योग्य ट्रांसफर पर लागू होती हैं.

शेयर पर NRI कैपिटल गेन टैक्स, भारत में शेयर बेचने से अनिवासी भारतीयों द्वारा अर्जित लाभ पर देय टैक्स है. यह बिज़नेस ट्रस्ट और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड की यूनिट पर भी लागू हो सकता है.

टैक्स की गणना इस बात पर निर्भर करती है कि बिक्री से पहले कितना समय इन्वेस्टमेंट किया गया था. कैपिटल गेन को आमतौर पर दो कैटेगरी में विभाजित किया जाता है:

• शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन: योग्य लिस्टेड शेयर, बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट और 12 महीनों तक होल्ड की गई इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट से होने वाले लाभ पर आमतौर पर 20% टैक्स लगाया जाता है. लागू सरचार्ज और 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस भी लागू हो सकता है.
• लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन: 12 महीनों से अधिक समय तक होल्ड किए गए योग्य लिस्टेड शेयर, बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट से होने वाले लाभ पर आमतौर पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है. यह दर ₹1.25 लाख से अधिक के योग्य वार्षिक लाभ पर लागू होती है.

केंद्रीय बजट 2024 में बदलाव से पहले, ₹1 लाख से अधिक के योग्य लॉन्ग-टर्म इक्विटी लाभ पर 10% टैक्स लगाया गया था. संशोधित छूट सीमा ₹1.25 लाख है, जबकि टैक्स दर 12.5% है.

उदाहरण के लिए, अगर कोई NRI किसी फाइनेंशियल वर्ष के दौरान ₹1.75 लाख का योग्य लॉन्ग-टर्म इक्विटी लाभ अर्जित करता है, तो पहले ₹1.25 लाख को छूट दी जा सकती है. शेष ₹50,000 आमतौर पर 12.5% पर टैक्स योग्य है.

योग्य लिस्टेड इक्विटी शेयर, इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड यूनिट और बिज़नेस ट्रस्ट यूनिट पर ₹1.25 लाख की छूट लागू होती है. यह आमतौर पर अनलिस्टेड शेयरों पर लागू नहीं होता है.

24 महीनों से अधिक समय तक होल्ड किए जाने पर अनलिस्टेड शेयरों को आमतौर पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट माना जाता है. ऐसे शेयरों पर लॉन्ग-टर्म लाभ पर आमतौर पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है, जो लागू प्रावधानों के अधीन है.

इंडेक्सेशन मुद्रास्फीति के हिसाब से एसेट की खरीद लागत को एडजस्ट करता है. हालांकि, 12.5% पर टैक्स योग्य लॉन्ग-टर्म इक्विटी लाभ की गणना करते समय इंडेक्सेशन उपलब्ध नहीं है.

NRI भारत और उनके निवास के देश के बीच डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट के तहत भी राहत का क्लेम कर सकते हैं. संधि राहत एग्रीमेंट की शर्तों और आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट पर निर्भर करती है.

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NRI योग्य एसेट में लाभ या बिक्री की आय को दोबारा निवेश करने पर कैपिटल गेन छूट का क्लेम कर सकते हैं. यह छूट बेचे गए एसेट, निवेश की गई राशि और निर्धारित समय-सीमा पर निर्भर करती है.

• लॉन्ग-टर्म रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के लिए छूट: सामान्य रूप से सेक्शन 54 से जुड़े प्रावधानों के तहत, NRI भारत में किसी अन्य रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी में रेजिडेंशियल हाउस से लॉन्ग-टर्म लाभ को दोबारा निवेश करके छूट का क्लेम कर सकता है. अगर योग्य पूंजी लाभ ₹2 करोड़ से अधिक नहीं है, तो जीवन भर में एक बार दो घरों में इन्वेस्टमेंट की अनुमति दी जा सकती है.

  
  

• अन्य लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट के लिए छूट: आमतौर पर सेक्शन 54F से जुड़े प्रावधानों के तहत, एक NRI आवासीय घर के अलावा किसी योग्य लॉन्ग-टर्म एसेट को बेचने के बाद छूट का क्लेम कर सकता है. निवल बिक्री प्रतिफल भारत के आवासीय घर में निवेश किया जाना चाहिए. छूट की शर्तें: नया घर आमतौर पर बिक्री से एक वर्ष पहले या दो वर्ष के भीतर खरीदा जाना चाहिए. इसे ट्रांसफर के तीन वर्षों के भीतर भी बनाया जा सकता है. निर्धारित होल्डिंग अवधि के भीतर प्रॉपर्टी बेचना छूट को प्रभावित कर सकता है.

  
  

• निर्दिष्ट बॉन्ड के माध्यम से छूट: आमतौर पर सेक्शन 54EC से जुड़े प्रावधान उस समय छूट की अनुमति देते हैं जब भूमि, बिल्डिंग या दोनों से लॉन्ग-टर्म लाभ निर्दिष्ट बॉन्ड में निवेश किए जाते हैं. अधिकतम योग्य इन्वेस्टमेंट ₹50 लाख है. यह छूट आमतौर पर केवल शेयरों से होने वाले लाभ पर लागू नहीं होती है.

  
  

• कैपिटल गेन अकाउंट स्कीम: एक NRI इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग की समयसीमा से पहले योग्य अकाउंट में उपयोग न की गई राशि जमा कर सकता है. पैसे का उपयोग बाद में निर्धारित खरीद या निर्माण अवधि के भीतर किया जाना चाहिए.

  
  

छूट री-निवेश की गई राशि तक सीमित हो सकती है. स्वामित्व की शर्तें, इन्वेस्टमेंट लिमिट और होल्डिंग आवश्यकताओं को भी पूरा किया जाना चाहिए.

स्रोत पर काटा गया टैक्स, NRI को कुछ भुगतान करने से पहले टैक्स का एडवांस कलेक्शन है.

शेयरों की हर बिक्री पर TDS लागू नहीं होता है. कटौती इन्वेस्टमेंट, ट्रांज़ैक्शन रूट, मध्यस्थ और भारत में टैक्स से जुड़ी राशि पर निर्भर करती है.

आमतौर पर सेक्शन 195 से जुड़े प्रावधानों के तहत, आमतौर पर तब टैक्स काटा जाना चाहिए जब किसी अनिवासी को भुगतान में भारत में इनकम टैक्स से जुड़ी राशि शामिल होती है.

जहां TDS प्रावधान लागू होते हैं, वहां निम्नलिखित कैपिटल गेन दरें प्रासंगिक हो सकती हैं:

• योग्य शॉर्ट-टर्म इक्विटी लाभ: बेसिक लागू टैक्स दर आमतौर पर 20% होती है.
• योग्य लॉन्ग-टर्म इक्विटी लाभ: बेसिक लागू टैक्स दर आमतौर पर ₹1.25 लाख से अधिक के लाभ पर 12.5% होती है.
• स्वास्थ्य और शिक्षा सेस: टैक्स और सरचार्ज पर 4% सेस लागू होता है.
• सरचार्ज: निर्दिष्ट कैपिटल गेन पर सरचार्ज आमतौर पर 15% तक सीमित होता है.

20% और 12.5% की दरें कैपिटल गेन टैक्स दरें हैं. उन्हें पूरी बिक्री आय पर ऑटोमैटिक TDS दरों के रूप में नहीं माना जाना चाहिए.

भुगतान करने वाले व्यक्ति को टैक्स योग्य आय का प्रतिनिधित्व करने वाले भाग को निर्धारित करने की आवश्यकता हो सकती है. इसलिए वास्तविक कटौती पूंजी लाभ, भुगतान संरचना और उपलब्ध ट्रांज़ैक्शन जानकारी पर निर्भर कर सकती है.

TDS अनिवार्य रूप से अंतिम टैक्स देयता नहीं है. विचार करने के बाद अंतिम राशि बदल सकती है:

• पूंजीगत हानि
• उपलब्ध छूट
• टैक्स संधि राहत
• अधिग्रहण लागत
• सरचार्ज और सेस

• अन्य टैक्स योग्य आय

  
  

जब अपेक्षित टैक्स देयता, होल्ड की जाने वाली राशि से कम होती है, तो NRI कम या शून्य कटौती सर्टिफिकेट के लिए अप्लाई कर सकता है.

TDS काटने के बाद, राशि फॉर्म 26AS, वार्षिक जानकारी स्टेटमेंट और डिडक्टर द्वारा जारी TDS सर्टिफिकेट में चेक की जानी चाहिए.

योग्य TDS क्रेडिट का क्लेम भारतीय इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय किया जा सकता है. अगर काटा गया टैक्स अंतिम देयता से अधिक हो जाता है, तो रिफंड उपलब्ध हो सकता है.

शेयरों पर NRI कैपिटल गेन टैक्स निवेश के प्रकार, होल्डिंग अवधि और लागू ट्रांज़ैक्शन शर्तों पर निर्भर करता है. योग्य शॉर्ट-टर्म इक्विटी लाभ पर आमतौर पर 20% टैक्स लगाया जाता है, जबकि ₹1.25 लाख से अधिक के योग्य लॉन्ग-टर्म लाभ पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है. एनआरआई निर्धारित पुनर्निवेश शर्तों को पूरा करके योग्य छूट का क्लेम भी कर सकते हैं. क्योंकि TDS अंतिम टैक्स देयता से अलग हो सकता है, इसलिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय ट्रांज़ैक्शन को सावधानीपूर्वक रिव्यू करना और सही क्रेडिट का क्लेम करना महत्वपूर्ण है.