टैक्सेशन किसी भी देश की आर्थिक प्रणाली का एक अभिन्न अंग है, और भारत कोई अपवाद नहीं है. लेकिन, टैक्सपेयर पर बोझ को कम करने और विशिष्ट गतिविधियों को बढ़ावा देने के लिए, सरकार विभिन्न छूट प्रदान करती है. इस आर्टिकल में, हम भारत में टैक्स छूट की अवधारणा की जानकारी देंगे, कौन योग्य है, टैक्स फाइल करने की प्रक्रियाएं और छूट प्रदान करने वाले विभिन्न सेक्शन की खोज करेंगे.
टैक्स छूट क्या है?
टैक्स छूट कुछ व्यक्तियों या संस्थाओं को विशिष्ट आय या गतिविधियों पर टैक्स का भुगतान करने से सरकार द्वारा प्रदान की जाने वाली एक राहत है. ये छूट इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत एक प्रावधान हैं, और आर्थिक विकास, सामाजिक कल्याण और फाइनेंशियल समझदारी को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं.
भारत में टैक्स का भुगतान करने के लिए कौन योग्य है?
भारत में आय अर्जित करने वाले प्रत्येक नागरिक टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. 1961 का इनकम टैक्स एक्ट टैक्सेशन को नियंत्रित करता है, और यह टैक्सपेयर को उनकी इनकम लेवल और स्रोतों के आधार पर वर्गीकृत करता है. व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ), कंपनियां और अन्य संस्थाएं विभिन्न टैक्स स्लैब के तहत आती हैं.
टैक्स फाइल करने की प्रक्रिया का विस्तृत विवरण: भारत में टैक्स फाइल करने में आय की गणना, कटौतियां और रिटर्न सबमिट करने सहित चरण-दर-चरण प्रोसेस शामिल है. करदाता अपना रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल कर सकते हैं, और दंड से बचने के लिए समय-सीमा का पालन करना महत्वपूर्ण है.
वित्तीय वर्ष - 2024-25 के लिए भारत में टैक्स छूट के विभिन्न सेक्शन
सेक्शन |
आय का प्रकार |
10(1) |
आय, जिसे इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के प्रावधानों के तहत छूट दी जानी चाहिए. इसमें ऐसी आय शामिल है जो टैक्स के लिए उत्तरदायी नहीं है. |
10(2) |
धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई प्रॉपर्टी से आय, कुछ शर्तों के अधीन. |
10(2A) |
रजिस्टर्ड ट्रेड यूनियन की आय. |
10(3) |
राजनीतिक पार्टी की आय. |
10(4) |
कुछ सिक्योरिटीज़ और बॉन्ड पर ब्याज, जैसे नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट. |
10(6) |
किसी विदेशी डिप्लोमैट या विदेशी मिशन की आय. |
10(7) |
किसी विदेशी राज्य सरकार के कर्मचारी द्वारा प्राप्त भत्ते या अनुलाभ. |
10(8) |
किसी विदेशी कंपनी के कर्मचारी के रूप में किसी विदेशी नागरिक द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक. |
10(10) |
सरकारी कर्मचारी द्वारा प्राप्त पेंशन का कम्यूटेशन. |
10(10A) |
सरकारी कर्मचारी द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी. |
10(10AA) |
सरकारी कर्मचारी द्वारा प्राप्त लीव कैश. |
10(10B) |
सरकारी कर्मचारी के अलावा किसी अन्य कर्मचारी द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी. |
10(10D) |
जीवन बीमा पॉलिसी की मेच्योरिटी आय, कुछ शर्तों के अधीन. |
10(16) |
शिक्षा की लागत को पूरा करने के लिए दी गई छात्रवृत्ति. |
10(17) |
संसद के सदस्यों को प्राप्त भत्ते. |
10(17A) |
राज्य विधायिका के सदस्यों द्वारा प्राप्त भत्ते. |
10(18) |
किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त पेंशन जो केंद्र सरकार या राज्य सरकार की सेवा में है. |
10(19) |
स्थानीय प्राधिकरण की आय. |
10(26) |
कुछ क्षेत्रों में रहने वाले अनुसूचित जनजातियों की आय. |
10(26A) |
कुछ क्षेत्रों में रहने वाले अनुसूचित जनजाति के सदस्य की आय. |
10(30) |
मछली पकड़ने, डेयरी खेती या जानवरों के प्रजनन के बिज़नेस में लगी सहकारी सोसाइटी की आय. |
10(31) |
दूध, तेल बीज और कॉटन की आपूर्ति में लगी सहकारी सोसाइटी की आय. |
10(32) |
कृषि उत्पादों के मार्केटिंग में लगी सहकारी समिति की आय. |
10(33) |
म्यूचुअल फंड या यूनिट ट्रस्ट की आय. |
10 (ए) |
फ्री ट्रेड ज़ोन में स्थापित किए गए नए उपक्रम की आय. |
10 (B) |
विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईजेड) में स्थापित नए उपक्रम की आय. |
10 (C) |
किसी अधिसूचित पिछड़े क्षेत्र में स्थापित नए उपक्रम की आय. |
10(15) (i) (iib) (iic) |
सेविंग अकाउंट में कुछ डिपॉज़िट पर ब्याज. |
10(15) (iv) (h) |
बैंकिंग कंपनी के साथ कुछ डिपॉज़िट पर ब्याज. |
10(15) (iv) (i) |
को-ऑपरेटिव बैंक के साथ कुछ डिपॉज़िट पर ब्याज. |
10(15) (vi) |
पब्लिक कंपनी के साथ कुछ डिपॉज़िट पर ब्याज. |
10(15) (vii) |
शिड्यूल किए गए बैंक में कुछ डिपॉज़िट पर ब्याज. |
10(5) |
किसी विदेशी कंपनी के कर्मचारी के रूप में किसी विदेशी नागरिक द्वारा प्राप्त पारिश्रमिक. |
10(5B) |
सिविल कंस्ट्रक्शन या टर्नकी प्रोजेक्ट के बिज़नेस से किसी विदेशी कंपनी की आय. |
10(11) |
धार्मिक या धार्मिक उद्देश्यों के लिए स्थापित किसी ट्रस्ट या संस्थान की आय. |
10(12) |
शैक्षिक उद्देश्यों के लिए स्थापित किसी ट्रस्ट या संस्थान की आय. |
10(13) |
मेडिकल सहायता के लिए स्थापित किसी ट्रस्ट या संस्थान की आय. |
10(13A) |
राजनीतिक पार्टी की आय. |
10(14) |
धार्मिक या धार्मिक उद्देश्यों के लिए स्थापित किसी ट्रस्ट या संस्थान की आय, कुछ शर्तों के अधीन. |
10(18) |
किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त पेंशन जो केंद्र सरकार या राज्य सरकार की सेवा में है. |
इनकम टैक्स बिल 2025 से इन प्रावधानों को आसान और समेकित करने की उम्मीद है, लेकिन यह 1 अप्रैल, 2026 तक प्रभावी नहीं होगा. इसलिए, वर्तमान अधिनियम वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए लागू रहता है.
टैक्स छूट के लिए होम लोन के लाभ
टैक्स छूट के लिए बजाज फिनसर्व से होम लोन के लाभ इस प्रकार हैं:
- ब्याज कटौती: सेल्फ-ऑक्यूपाइड प्रॉपर्टी के लिए सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन ब्याज पर ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम करें. किराए पर दी गई प्रॉपर्टी के लिए कोई सीमा नहीं है.
- मूलधन पुनर्भुगतान कटौती: सेक्शन 80C के तहत मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती का लाभ उठाएं. इसमें स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क शामिल हैं.
- किफायती हाउसिंग के लिए अतिरिक्त कटौती: पहली बार घर खरीदने वाले लोग प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹45 लाख से कम होने पर सेक्शन 80EEA के तहत ₹1.5 लाख तक की अतिरिक्त ब्याज कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
- जॉइंट होम लोन के लाभ: सह-उधारकर्ता प्रत्येक ब्याज पर ₹2 लाख तक और मूलधन के पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते कि वे प्रॉपर्टी के सह-मालिक हों.
भारत में प्रत्येक टैक्सपेयर के लिए टैक्स छूट को समझना महत्वपूर्ण है. यह न केवल फाइनेंशियल प्लानिंग को अनुकूल बनाने में मदद करता है बल्कि सामाजिक और आर्थिक कल्याण में योगदान देने वाली गतिविधियों को भी बढ़ावा देता है. उपलब्ध विभिन्न सेक्शन और छूट के बारे में जानकारी प्राप्त करके, आप टैक्सेशन लैंडस्केप को अधिक कुशलतापूर्वक नेविगेट कर सकते हैं और सूचित फाइनेंशियल निर्णय ले सकते हैं.
