भारत में, आपको शेयर बेचने से प्राप्त आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. लागू टैक्स के प्रकारों में से एक को शेयरों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स कहा जाता है. जब आपके पास लाभ के लिए शेयर बेचने से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक शेयर होते हैं, तो आपने लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन बनाया है. सरकारी टैक्स 10% की दर से एक वित्तीय वर्ष में ₹ 1 लाख से अधिक की आय और सरचार्ज और सेस.
इस गाइड में, हम देखें कि आपको लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के बारे में क्या पता होना चाहिए.
शेयरों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर इनकम टैक्स
कैपिटल एसेट पर अलग-अलग टैक्स लगाया जाता है, जो इस बात पर निर्भर करता है कि वे बेचने या ट्रांसफर करने से पहले कितने समय तक के स्वामित्व में हैं: लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म. अगर एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किया जाता है, तो अधिकांश सिक्योरिटीज़ को लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट माना जाता है. भारत में, अगर किसी वित्तीय वर्ष में शेयरों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन ₹ 1 लाख से अधिक है, तो वे 10% टैक्सेशन (साथ ही सरचार्ज और सेस) के अधीन हैं.
लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स छूट
टैक्सेशन की विशेषताओं में प्रवेश करने से पहले लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन छूट को समझना महत्वपूर्ण है. रियल एस्टेट डेवलपमेंट में शेयरों की बिक्री से प्राप्त निवल प्रतिफल को दोबारा इन्वेस्ट करके, आप सेक्शन 54F के तहत छूट का क्लेम कर सकते हैं. क्लेम की जाने वाली पूरी छूट के लिए, कैपिटल गेन को किसी विशेष अवधि के भीतर अपनी पूरी राशि में दोबारा इन्वेस्ट किया जाना चाहिए. अगर री-इन्वेस्टमेंट की आवश्यकताओं को पूरा नहीं किया जाता है, तो छूट वापस ली जा सकती है.
ग्रैंडफादरिंग के लिए लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन की गणना
ग्रैंडफादरिंग एक अवधारणा है जो 2018 में शेयरों पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर इनकम टैक्स के कार्यान्वयन के साथ उभरा है . इस खंड का लक्ष्य उन लोगों को कम से कम चुनौतियां प्रदान करना था जो पिछले टैक्स सिस्टम के आधार पर निवेश करने का विकल्प चुनते हैं. ग्रैंडफादरिंग नियम के तहत, टैक्सेबल कैपिटल गेन की गणना विशेष तिथियों पर एक्विजिशन कॉस्ट और फेयर मार्केट वैल्यू (एफएमवी) में फैक्टरिंग करके की जानी चाहिए. सही टैक्स मूल्यांकन निर्धारित करने के लिए इन गणनाओं के बारे में जानना आवश्यक है.
लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस क्या है
जब लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट की बिक्री उसकी अधिग्रहण लागत से कम होती है, तो लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस होता है. अगर यह नुकसान उसी मूल्यांकन वर्ष में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन से काटा जाता है, तो टैक्स देयता कम हो जाती है. अगर पूरा नुकसान समाप्त नहीं होता है, तो इसे बाद के मूल्यांकन वर्षों तक अधिकतम आठ वर्ष तक ले जाया जा सकता है.
फाइनेंस बिल 2018 के बाद टैक्स फाइलिंग प्रोसेस में बदलाव
2018 के फाइनेंस बिल द्वारा टैक्स पर कैपिटल गेन की रिपोर्ट की गई है . इक्विटी पर फोकस के साथ इक्विटी शेयर और म्यूचुअल फंड के अलावा इन्वेस्टमेंट से मिलने वाले लाभों को भी रखा जाना चाहिए. सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) द्वारा बाद की छूट से टैक्स रिपोर्टिंग प्रोसेस आसान हो गई है, जिससे टैक्सपेयर केवल कैपिटल गेन की नेट कंसोलिडेटेड राशि का उपयोग करके इनकम टैक्स फाइल कर सकते हैं.
ITR फाइलिंग में एलटीसीजी के प्रकटीकरण से संबंधित प्रावधान
अपडेटेड इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फॉर्म टैक्स कानूनों में संशोधनों को ध्यान में रखते हैं. कोई भी व्यक्ति जिसने शेयर बेचे या ट्रांसफर किए हैं और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन हैं, उसे ITR फॉर्म के संबंधित सेक्शन में ऐसी आय का खुलासा करना होगा. एलटीसीजी की रिपोर्ट करने के लिए नॉन-रेजिडेंट के ITR डॉक्यूमेंट में कुछ विशिष्ट भाग हैं. टैक्स कानूनों का पालन करने के लिए सटीक जानकारी प्रदान करना आवश्यक है.
प्रॉपर्टी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स छूट
प्रॉपर्टी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन, जैसे शेयर, इनकम टैक्स एक्ट के कई सेक्शन के तहत छूट के लिए योग्य हैं.
सेक्शन 54 के तहत उपलब्ध टैक्स छूट
रेजिडेंशियल रियल एस्टेट में लाभ को दोबारा इन्वेस्ट करके, आप अपनी प्रॉपर्टी से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर छूट का क्लेम करने के लिए सेक्शन 54 का उपयोग कर सकते हैं. री-इन्वेस्टमेंट अवधि की अवधि और पूरी प्रतिफल राशि के उपयोग से संबंधित कुछ शर्तें पूरी छूट का क्लेम करने के लिए संतुष्ट होनी चाहिए:
- पूर्वनिर्धारित समय के भीतर, प्रॉपर्टी की बिक्री से प्राप्त आय को रेजिडेंशियल रियल एस्टेट में दोबारा निवेश किया जाना चाहिए. यह पुनर्निवेश आमतौर पर बिक्री की तारीख से एक वर्ष या दो वर्ष पहले होना चाहिए.
- पूरी छूट के लिए योग्य होने के लिए प्रॉपर्टी की बिक्री से प्राप्त पूरी प्रतिफल को नई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी में दोबारा इन्वेस्ट किया जाना चाहिए. प्रतिफल मूल्य के किसी भी पुनर्निवेशित भाग के अनुपात में छूट घटा दी जाती है.
सेक्शन 54 ईसी के तहत उपलब्ध टैक्स छूट
अगर कोई लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट बेचने के छह महीनों के भीतर सरकारी सूचित बॉन्ड में इन्वेस्ट करता है, तो वे सेक्शन 54 ईसी के तहत कैपिटल गेन छूट के लिए पात्र हो सकते हैं. लेकिन, इस छूट के लिए योग्य होने के लिए कुछ आवश्यकताएं हैं:
- सरकार द्वारा घोषित बॉन्ड में टैक्सपेयर्स द्वारा ₹ 50 लाख तक का इन्वेस्टमेंट किया जा सकता है. सेक्शन 54 ईसी के तहत छूट इस राशि से अधिक के इन्वेस्टमेंट पर लागू नहीं होती है.
- पूंजीगत लाभ के साथ अर्जित बॉन्ड को न्यूनतम पांच वर्षों के लिए होल्ड करना होगा. अगर लॉक-इन अवधि समाप्त होने से पहले इन बॉन्ड को समय से पहले निकाला जाता है, तो छूट समाप्त हो जाएगी.
सेक्शन 54B के तहत उपलब्ध टैक्स छूट
अगर कृषि प्रॉपर्टी की बिक्री से पूंजीगत लाभ कुछ निश्चित समय-सीमा के भीतर नई कृषि भूमि में दोबारा निवेश किया जाता है, तो उन्हें सेक्शन 54B के तहत छूट दी जाती है. इन छूटों का उपयोग करने की आशा रखने वाले टैक्सपेयर्स के लिए री-इन्वेस्टमेंट मानदंड और योग्यता प्रतिबंध महत्वपूर्ण हैं. इस छूट का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर्स द्वारा निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना चाहिए:
- बिक्री की तारीख से कम से कम दो वर्ष पहले टैक्सपेयर या उनके माता-पिता द्वारा कृषि उद्देश्यों के लिए भूमि का उपयोग किया जाना चाहिए.
- कृषि संपत्ति की बिक्री से अन्य कृषि भूमि में आय को निवेश करने की समय-सीमा है. यह री-इन्वेस्टमेंट बिक्री की तारीख से दो वर्षों के भीतर होनी चाहिए.
