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20-Feb-2025
डीम्ड इनकम का अर्थ ऐसी आय से है जो सीधे अर्जित नहीं की जाती है लेकिन इसे इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत टैक्स योग्य माना जाता है. इसमें अस्पष्ट कैश, निवेश, खर्च और फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं जहां स्रोत का खुलासा या उचित नहीं किया जाता है. यह अवधारणा टैक्स चोरी को रोकती है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि अघोषित आय टैक्सेशन के अंतर्गत आती है. अधिनियम के सेक्शन 68 से 69D विभिन्न प्रकार की अनुमानित आय को परिभाषित करते हैं, जैसे अस्पष्ट निवेश, अस्पष्ट पैसे और कैश क्रेडिट. टैक्स अधिकारी साक्ष्य के आधार पर इन राशि का आकलन करते हैं और उच्चतम लागू दर पर टैक्स लागू करते हैं. उचित डॉक्यूमेंटेशन और पारदर्शिता टैक्सपेयर्स को टैक्स देयताओं से बचने में मदद करती है.
आकलन अधिकारी ऐसे निवेश को अप्रकट आय के रूप में समझ सकता है और उसके अनुसार उनका टैक्स लगा सकता है. मानक कटौती या छूट की अनुमति दिए बिना, समझ न किए गए निवेश पर सबसे अधिक लागू दर पर टैक्स लिया जाता है. अगर कोई व्यक्ति ज्वेलरी, प्रॉपर्टी या शेयर खरीदता है लेकिन फंड की उत्पत्ति साबित नहीं करता है, तो इसे इनकम के रूप में माना जाता है. प्रावधान यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति निवेश के रूप में बेहिसाबी पूंजी को छिपा नहीं सकते. सभी निवेशों के सटीक फाइनेंशियल रिकॉर्ड बनाए रखने और उनका डॉक्यूमेंटेशन स्रोत इस सेक्शन के तहत टैक्सेशन से बचने में मदद करता है.
अगर टैक्सपेयर विश्वसनीय जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है, तो आकलन अधिकारी राशि को समझे जाने वाले आय के रूप में वर्गीकृत कर सकता है और उच्चतम लागू दर पर टैक्स लगा सकता है. यह सेक्शन आमतौर पर तब लागू किया जाता है जब कोई टैक्सपेयर बिना किसी मान्य फाइनेंशियल परेशानी के अपने बैंक अकाउंट में पूंजी या डिपॉज़िट में अचानक वृद्धि दिखाता है. यहां तक कि दोस्तों और रिश्तेदारों के लोन या गिफ्ट में भी सहायक डॉक्यूमेंट होने चाहिए, जैसे बैंक स्टेटमेंट या कन्फर्मेशन लेटर. टैक्सपेयर्स को इस सेक्शन के तहत जांच से बचने के लिए सभी कैश रसीद के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना चाहिए.
ऐसे खर्चों को समझे जाने वाली आय माना जाता है और बिना किसी कटौती की अनुमति दिए उच्चतम दर पर टैक्स लगाया जाता है. अगर कोई व्यक्ति या बिज़नेस उच्च मूल्य की खरीदारी करता है, लग्ज़री खर्च या अनअकाउंटेड बिज़नेस खर्च करता है, लेकिन उन्हें उचित रिकॉर्ड के साथ प्रमाणित करने में विफल रहता है, तो यह इस सेक्शन के तहत आता है. यह प्रावधान अप्रत्याशित खर्च के माध्यम से टैक्स चोरी को रोकने के लिए लागू किया जाता है. बिज़नेस को अपने खर्चों की वैधता साबित करने के लिए सभी भुगतानों के रिकॉर्ड रखना चाहिए और उनकी अकाउंट की उचित बुक बनाए रखना चाहिए. ऐसा न करने पर टैक्स देयता और जुर्माना बढ़ सकता है.
हुंडी के लिए कैश में किए गए किसी भी भुगतान को आय माना जाता है और यह उच्चतम लागू दर पर टैक्स के अधीन है. उधारकर्ता ऐसे भुगतान के लिए किसी भी कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है. अगर कोई व्यक्ति हुंडी लोन लेता है और चेक या बैंक ट्रांसफर के बजाय इसे कैश में चुकाता है, तो पूरी पुनर्भुगतान राशि उनकी टैक्स योग्य आय में जोड़ दी जाती है. पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए, टैक्सपेयर्स को हमेशा औपचारिक बैंकिंग चैनलों के माध्यम से फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन करने चाहिए और सभी क्रेडिट और पुनर्भुगतान ट्रांज़ैक्शन का उचित रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए.
घोषित आय स्रोतों से मेल न खाने वाले निवेश को माना जा सकता है और उसके अनुसार टैक्स लगाया जा सकता है. टैक्सपेयर्स को निवेश स्रोतों की जांच करने के लिए बैंक स्टेटमेंट, खरीद रसीद और एग्रीमेंट बनाए रखना चाहिए. यह विशेष रूप से रियल एस्टेट की खरीद या स्टॉक मार्केट निवेश जैसे उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन के लिए महत्वपूर्ण है. नियमित ऑडिट और फाइनेंशियल प्लानिंग यह सुनिश्चित करती हैं कि निवेश टैक्स नियमों का पालन करते हैं. टैक्स चोरी के आरोपों को रोकने के लिए बिज़नेस को अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में अपनी निवेश होल्डिंग का खुलासा भी करना चाहिए. उचित डॉक्यूमेंटेशन रखने से अतिरिक्त टैक्स देयताओं से बचने और कानून का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है.
अगर टैक्स अधिकारियों को ढूंढने, छापेमारी या आकलन के दौरान अनजान पैसे मिले, तो वे इसे इनकम के रूप में वर्गीकृत करते हैं और उच्चतम लागू दर पर टैक्स लगाते हैं. टैक्सपेयर को इस राशि पर किसी भी छूट या कटौती का क्लेम करने की अनुमति नहीं है. यह प्रावधान लोगों को अनजान पूंजी रखने से रोककर टैक्स चोरी को रोकने में मदद करता है. टैक्सपेयर्स को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी एसेट और कैश ट्रांज़ैक्शन को सही तरीके से डॉक्यूमेंट और उनके इनकम टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट किया जाए. नियमित फाइनेंशियल ऑडिट और बैंकिंग नियमों का पालन करने से व्यक्तियों और बिज़नेस को इस सेक्शन के तहत जांच से बचने में मदद मिलती है.
अस्पष्ट निवेश [सेक्शन 69]
अस्पष्ट निवेश किसी टैक्सपेयर द्वारा किए गए किसी भी निवेश को दर्शाता है जिसके लिए वे आय का वैध स्रोत नहीं प्रदान कर सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 69 तब लागू होता है जब कोई टैक्सपेयर एसेट का मालिक होता है या उसने निवेश किया है जो उनकी अकाउंट बुक में रिकॉर्ड नहीं किए जाते हैं या जिसके लिए वे स्रोत को संतोषजनक रूप से समझ नहीं सकते हैं.आकलन अधिकारी ऐसे निवेश को अप्रकट आय के रूप में समझ सकता है और उसके अनुसार उनका टैक्स लगा सकता है. मानक कटौती या छूट की अनुमति दिए बिना, समझ न किए गए निवेश पर सबसे अधिक लागू दर पर टैक्स लिया जाता है. अगर कोई व्यक्ति ज्वेलरी, प्रॉपर्टी या शेयर खरीदता है लेकिन फंड की उत्पत्ति साबित नहीं करता है, तो इसे इनकम के रूप में माना जाता है. प्रावधान यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति निवेश के रूप में बेहिसाबी पूंजी को छिपा नहीं सकते. सभी निवेशों के सटीक फाइनेंशियल रिकॉर्ड बनाए रखने और उनका डॉक्यूमेंटेशन स्रोत इस सेक्शन के तहत टैक्सेशन से बचने में मदद करता है.
कैश क्रेडिट [सेक्शन 68]
कैश क्रेडिट का अर्थ टैक्सपेयर के अकाउंट में दिखाई देने वाले अस्पष्ट क्रेडिट से है, जिसके लिए कोई मान्य विवरण प्रदान नहीं किया जाता है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 68 तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति या बिज़नेस किसी अज्ञात स्रोत से या उचित समर्थन के बिना पैसे प्राप्त करता है. टैक्सपेयर पर ऐसे क्रेडिट की प्रकृति और स्रोत को समझने के लिए प्रमाण का बोझ होता है.अगर टैक्सपेयर विश्वसनीय जानकारी प्रदान करने में विफल रहता है, तो आकलन अधिकारी राशि को समझे जाने वाले आय के रूप में वर्गीकृत कर सकता है और उच्चतम लागू दर पर टैक्स लगा सकता है. यह सेक्शन आमतौर पर तब लागू किया जाता है जब कोई टैक्सपेयर बिना किसी मान्य फाइनेंशियल परेशानी के अपने बैंक अकाउंट में पूंजी या डिपॉज़िट में अचानक वृद्धि दिखाता है. यहां तक कि दोस्तों और रिश्तेदारों के लोन या गिफ्ट में भी सहायक डॉक्यूमेंट होने चाहिए, जैसे बैंक स्टेटमेंट या कन्फर्मेशन लेटर. टैक्सपेयर्स को इस सेक्शन के तहत जांच से बचने के लिए सभी कैश रसीद के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना चाहिए.
अस्पष्ट खर्च [सेक्शन 69C]
अस्पष्ट खर्च का अर्थ ऐसे टैक्सपेयर द्वारा किए गए खर्चों से है जो उनके फाइनेंशियल रिकॉर्ड में नहीं गिने जाते हैं या जिनके लिए वे फंड के स्रोत को समझ नहीं सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 69C तब लागू होता है जब टैक्स अधिकारियों को लगता है कि व्यक्ति ने पैसे खर्च किए हैं लेकिन खर्च को न्यायसंगत बनाने के लिए उसका कोई वैध स्रोत नहीं है.ऐसे खर्चों को समझे जाने वाली आय माना जाता है और बिना किसी कटौती की अनुमति दिए उच्चतम दर पर टैक्स लगाया जाता है. अगर कोई व्यक्ति या बिज़नेस उच्च मूल्य की खरीदारी करता है, लग्ज़री खर्च या अनअकाउंटेड बिज़नेस खर्च करता है, लेकिन उन्हें उचित रिकॉर्ड के साथ प्रमाणित करने में विफल रहता है, तो यह इस सेक्शन के तहत आता है. यह प्रावधान अप्रत्याशित खर्च के माध्यम से टैक्स चोरी को रोकने के लिए लागू किया जाता है. बिज़नेस को अपने खर्चों की वैधता साबित करने के लिए सभी भुगतानों के रिकॉर्ड रखना चाहिए और उनकी अकाउंट की उचित बुक बनाए रखना चाहिए. ऐसा न करने पर टैक्स देयता और जुर्माना बढ़ सकता है.
hundi मनी का कैश में भुगतान [सेक्शन 69D]
हुंडी एक अनौपचारिक क्रेडिट इंस्ट्रूमेंट है जिसका उपयोग पैसे उधार लेने के लिए किया जाता है, मुख्य रूप से असंगठित फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन में. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 69D उन मामलों से संबंधित है जहां कोई व्यक्ति उचित बैंकिंग चैनलों का उपयोग करने के बजाय हुंडी लोन का कैश में पुनर्भुगतान करता है. इस सेक्शन का उद्देश्य अनौपचारिक क्रेडिट सिस्टम के माध्यम से मनी लॉन्डरिंग और टैक्स चोरी को रोकना है.हुंडी के लिए कैश में किए गए किसी भी भुगतान को आय माना जाता है और यह उच्चतम लागू दर पर टैक्स के अधीन है. उधारकर्ता ऐसे भुगतान के लिए किसी भी कटौती का क्लेम नहीं कर सकता है. अगर कोई व्यक्ति हुंडी लोन लेता है और चेक या बैंक ट्रांसफर के बजाय इसे कैश में चुकाता है, तो पूरी पुनर्भुगतान राशि उनकी टैक्स योग्य आय में जोड़ दी जाती है. पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए, टैक्सपेयर्स को हमेशा औपचारिक बैंकिंग चैनलों के माध्यम से फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन करने चाहिए और सभी क्रेडिट और पुनर्भुगतान ट्रांज़ैक्शन का उचित रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए.
निवेश का अकाउंट
टैक्सपेयर्स के लिए अपने फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करने और उनकी आय के स्रोतों को न्यायसंगत बनाने के लिए निवेश का अकाउंट बनाए रखना आवश्यक है. इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, व्यक्ति और बिज़नेस स्टॉक, रियल एस्टेट, ज्वेलरी या अन्य एसेट में सभी निवेशों का उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें. उचित रिकॉर्ड सेक्शन 68, 69, और 69A के तहत टैक्स जांच से बचने में मदद करते हैं.घोषित आय स्रोतों से मेल न खाने वाले निवेश को माना जा सकता है और उसके अनुसार टैक्स लगाया जा सकता है. टैक्सपेयर्स को निवेश स्रोतों की जांच करने के लिए बैंक स्टेटमेंट, खरीद रसीद और एग्रीमेंट बनाए रखना चाहिए. यह विशेष रूप से रियल एस्टेट की खरीद या स्टॉक मार्केट निवेश जैसे उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन के लिए महत्वपूर्ण है. नियमित ऑडिट और फाइनेंशियल प्लानिंग यह सुनिश्चित करती हैं कि निवेश टैक्स नियमों का पालन करते हैं. टैक्स चोरी के आरोपों को रोकने के लिए बिज़नेस को अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में अपनी निवेश होल्डिंग का खुलासा भी करना चाहिए. उचित डॉक्यूमेंटेशन रखने से अतिरिक्त टैक्स देयताओं से बचने और कानून का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है.
अस्पष्ट पैसे आदि [सेक्शन 69A]
अस्पष्ट पैसे का अर्थ किसी टैक्सपेयर के पास मौजूद किसी भी कैश, ज्वेलरी या मूल्यवान एसेट से है, जिसे वे रिकॉर्ड की गई आय या मान्य ट्रांज़ैक्शन के माध्यम से समझ नहीं सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 69A तब लागू होता है जब किसी व्यक्ति के पास ऐसे एसेट होते हैं जिन्हें उनकी अकाउंट बुक में रिकॉर्ड नहीं किया जाता है या किसी भी वैध स्रोत से नहीं पता लगाया जा सकता है.अगर टैक्स अधिकारियों को ढूंढने, छापेमारी या आकलन के दौरान अनजान पैसे मिले, तो वे इसे इनकम के रूप में वर्गीकृत करते हैं और उच्चतम लागू दर पर टैक्स लगाते हैं. टैक्सपेयर को इस राशि पर किसी भी छूट या कटौती का क्लेम करने की अनुमति नहीं है. यह प्रावधान लोगों को अनजान पूंजी रखने से रोककर टैक्स चोरी को रोकने में मदद करता है. टैक्सपेयर्स को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी एसेट और कैश ट्रांज़ैक्शन को सही तरीके से डॉक्यूमेंट और उनके इनकम टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट किया जाए. नियमित फाइनेंशियल ऑडिट और बैंकिंग नियमों का पालन करने से व्यक्तियों और बिज़नेस को इस सेक्शन के तहत जांच से बचने में मदद मिलती है.
