डीम्ड डिविडेंड पर टैक्स का भुगतान कौन करेगा?
डीमड डिविडेंड टैक्सेशन भारतीय टैक्स कानून का एक आवश्यक पहलू है, यह सुनिश्चित करता है कि अप्रत्यक्ष लाभ वितरण पर उचित टैक्स लगाया जाए. डीम्ड डिविडेंड पर टैक्स का भुगतान करने की जिम्मेदारी मुख्य रूप से लोन या एडवांस प्राप्तकर्ता के पास होती है. हालांकि, टैक्सेशन की प्रकृति प्राप्तकर्ता के वर्गीकरण और कंपनी की संरचना पर निर्भर करती है.
नीचे दी गई टेबल में यह बताया गया है कि कौन टैक्स देयता का वहन करता है और विभिन्न परिस्थितियों में डीम्ड डिविडेंड का कैसे इलाज किया जाता है:
प्राप्तकर्ता
| टैक्सेबिलिटी
| टैक्स दर और ट्रीटमेंट
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व्यक्तिगत शेयरधारक
| डीमड डिविडेंड पर व्यक्तिगत शेयरहोल्डर के पास 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में टैक्स लगाया जाता है.
| व्यक्ति की लागू इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
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समस्या (जैसे, पार्टनरशिप फर्म)
| अगर लोन या एडवांस किसी फर्म, एसोसिएशन या संस्था को दिया जाता है, जहां पर्याप्त शेयरधारक का महत्वपूर्ण ब्याज है, तो इस पर संबंधित व्यक्ति के हाथों में टैक्स लगाया जाता है.
| संबंधित बिज़नेस टैक्स दर पर टैक्स लगाया जाता है.
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कंपनी (सार्वजनिक रूप से आयोजित)
| सार्वजनिक रूप से धारित कंपनियों को आमतौर पर लाभांश प्रावधान से छूट दी जाती है क्योंकि उनमें विविधतापूर्ण स्वामित्व और सार्वजनिक भागीदारी होती है.
| लागू नहीं
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कंपनी (क्लोज़ली हेल्ड/प्राइवेट लिमिटेड)
| अगर कोई कंपनी पर्याप्त शेयरधारकों (कम से कम 10% वोटिंग अधिकार रखने वाली) को लोन या एडवांस प्रदान करती है, तो राशि को डिविडेंड माना जाता है.
| सेक्शन 115-O के तहत 30% पर टैक्स लगता है.
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हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
| अगर HUF को किसी नज़दीकी कंपनी से लोन प्राप्त होता है, तो टैक्सेशन इस बात पर निर्भर करता है कि HUF के भीतर एक पर्याप्त शेयरधारक के पास 10% या उससे अधिक हिस्सेदारी है.
| HUF की इनकम स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
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निष्कर्ष
सेक्शन 2(22)(e) के तहत डीम्ड डिविडेंड नियम कंपनियों को लोन या एडवांस के रूप में लाभ को रूट करके टैक्स से रोकता है. करीबी कंपनियों में शेयरधारकों के लिए, अनुपालन संबंधी समस्याओं और अप्रत्याशित देयताओं से बचने के लिए इन प्रावधानों को समझना आवश्यक है.
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