इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) (IFRS) पूरे देशों में फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में निरंतरता, पारदर्शिता और तुलना सुनिश्चित करने के लिए इंटरनेशनल अकाउंटिंग स्टैंडर्ड बोर्ड (IASB) द्वारा जारी किए गए वैश्विक रूप से मान्यता प्राप्त अकाउंटिंग नियमों का एक सेट है.
140 से अधिक देशों द्वारा अपनाए गए, IFRS निवेशकों, नियामकों और हितधारकों को कंपनी की फाइनेंशियल हेल्थ का सटीक मूल्यांकन करने की अनुमति देता है, चाहे उसकी लोकेशन कुछ भी हो.
भारतीय व्यवसायों के लिए, IFRS की जानकारी विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि:
- लिस्टेड कंपनियों को Ind AS का पालन करना होगा, जो IFRS के साथ अलाइन किए जाते हैं
- बहुराष्ट्रीय कार्यों के लिए फाइनेंशियल स्टेटमेंट की आवश्यकता होती है जो वैश्विक स्तर पर तुलना की जा सकती हैं
- IVRS-कम्प्लायंट फाइनेंशियल बिज़नेस लोन के लिए योग्यता को बढ़ाते हैं और अंतर्राष्ट्रीय निवेश को आकर्षित करते हैं
- IFRS को अपनाने से वैश्विक निवेशकों और लोनदाताओं को फाइनेंशियल विश्वसनीयता मिलती है
चाहे आप फाइनेंस प्रोफेशनल हों, बिज़नेस के मालिक हों या छात्र हों, यह गाइड IFRS के बारे में बताती है - जिसमें इसकी परिभाषा, उद्देश्य, मानकों की पूरी लिस्ट, Ind AS के साथ तुलना और भारतीय बिज़नेस पर इसके प्रभाव शामिल हैं.
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) क्या हैं?
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) दुनिया भर में मान्यता प्राप्त अकाउंटिंग नियमों का एक सेट है जो यह निर्धारित करता है कि फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और इवेंट कैसे होने चाहिए:
- पहचाना गया - यह निर्धारित करना कि फाइनेंशियल इवेंट कब रिकॉर्ड की जानी चाहिए
- मापा गया - उपयुक्त मौद्रिक वैल्यू निर्धारित करना
- प्रस्तुत किया गया - फाइनेंशियल स्टेटमेंट में स्पष्ट रूप से जानकारी प्रदर्शित करना
- डिस्क्लोज़्ड - अतिरिक्त आवश्यक जानकारी की रिपोर्ट करना
इंटरनेशनल अकाउंटिंग स्टैंडर्ड बोर्ड (IASB) द्वारा जारी और मेंटेन किए गए, IFRS एक सामान्य अकाउंटिंग भाषा प्रदान करता है, जो पूरे देशों में फाइनेंशियल स्टेटमेंट को पारदर्शी, निरंतर और तुलना योग्य बनाता है.
आसान शब्दों में: IFRS फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए वैश्विक नियम है, यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी के अकाउंट का अर्थ भारत, UK या ऑस्ट्रेलिया में देखने को मिलता है या नहीं.
IFRS का उपयोग कौन करता है?
| कैटेगरी | उदाहरण |
|---|---|
| देश | EU के सदस्य, ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, भारत सहित 140 से अधिक देश (भारत के माध्यम से) |
| कंपनियां | बहुराष्ट्रीय, सूचीबद्ध कंपनियां, बड़े उद्यम |
| विनियामक | SEBI, RBI, एमसीए (इंडिया); सेक (यूएसए) |
| निवेशक | ग्लोबल इंस्टीट्यूशनल इन्वेस्टर, प्राइवेट इक्विटी और वेंचर कैपिटल फंड |
अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों का इतिहास और विकास
IFRS के विकास को समझना आपको यह समझने में मदद करता है कि क्यों स्टैंडर्ड संरचित किए जाते हैं क्योंकि वे आज के समय में हैं.
| वर्ष | माइलस्टोन |
|---|---|
| 1973 | लंदन में स्थापित इंटरनेशनल अकाउंटिंग स्टैंडर्ड कमिटी (आईएएससी) |
| 1975–2000 | आईएएससी इंटरनेशनल अकाउंटिंग स्टैंडर्ड (आईएएस) जारी करता है - आईएफआरएस का पूर्ववर्ती |
| 2001 | आईएएसबी आईएएससी का स्थान ले लेता है और आईएफआरएस मानकों का विकास करना शुरू करता है |
| 2002 | नॉरवॉल्क एग्रीमेंट - आईएएसबी और US एफएएसबी अकाउंटिंग स्टैंडर्ड के मेल के लिए प्रतिबद्ध हैं |
| 2005 | यूरोपियन यूनियन ने सभी लिस्टेड कंपनियों के लिए IFRS को अनिवार्य किया है, जो एक प्रमुख ग्लोबल एडॉप्शन माइलस्टोन है |
| 2007 | SEC US में विदेशी जारीकर्ताओं को US GAAP से समझौते के बिना IFRS स्टेटमेंट फाइल करने की अनुमति देता है |
| 2011 | भारत ने IFRS के साथ अलाइन करने वाला Ind AS कन्वर्जेंस प्रोजेक्ट लॉन्च किया |
| 2016 | भारतीय लिस्टेड कंपनियों के लिए Ind AS अनिवार्य हो गया है, जिसे चरणबद्ध तरीके से लागू किया गया है |
| 2018 | IFRS 9 (फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट) और IFRS 15 (ग्राहक के साथ कॉन्ट्रैक्ट से रेवेन्यू) वैश्विक रूप से लागू होते हैं |
| 2019 | IFRS 16 (लीज़) दुनिया भर में प्रभावी हो जाती है |
| 2023 | IFRS 17 (इंश्योरेंस कॉन्ट्रैक्ट) प्रभावी हो जाता है |
IFRS के मुख्य उद्देश्य और वैश्विक महत्व
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) के उद्देश्य निवेशकों, बिज़नेस और नियामकों को लाभ देने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं.
IFRS के मुख्य उद्देश्य:
- वैश्विक मानकीकरण - सभी देशों में लागू एक, निरंतर अकाउंटिंग फ्रेमवर्क स्थापित करें
- पारदर्शिता - सुनिश्चित करें कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट कंपनी की वास्तविक फाइनेंशियल स्थिति को सटीक रूप से दर्शाते हैं
- तुलना - निवेशकों को विभिन्न देशों की कंपनियों के फाइनेंशियल परिणामों की तुलना करने में सक्षम बनाता है
- विश्वसनीयता - सटीक और पक्षपात या हेराफेरी से मुक्त निर्णय लेने वाली जानकारी प्रदान करें
- क्रॉस-बॉर्डर इन्वेस्टमेंट - देशों के बीच रिपोर्ट करने की बाधाओं को दूर करके अंतर्राष्ट्रीय पूंजी प्रवाह को सपोर्ट करें
- लागत की बचत - एक एकीकृत फ्रेमवर्क का उपयोग करके बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए कम अनुपालन लागत
IFRS के तहत फाइनेंशियल स्टेटमेंट के घटक
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) के तहत, कंपनियों को पांच मुख्य फाइनेंशियल स्टेटमेंट तैयार करने होते हैं, जो संगठन की फाइनेंशियल हेल्थ पर एक अनोखा दृष्टिकोण प्रदान करते हैं.
| वित्तीय विवरण | उद्देश्य/ यह क्या रिपोर्ट करता है |
|---|---|
| फाइनेंशियल स्थिति का स्टेटमेंट (बैलेंस शीट) | किसी विशिष्ट समय पर एसेट, लायबिलिटी और शेयरधारकों की इक्विटी को दिखाता है |
| लाभ या हानि और अन्य व्यापक आय का स्टेटमेंट | आय, खर्च, लाभ, नुकसान और कुल व्यापक आय का विवरण |
| इक्विटी में बदलाव का स्टेटमेंट | शेयर पूंजी में बदलाव, निरंतर आय और रिज़र्व को ट्रैक करता है |
| कैश फ्लो का स्टेटमेंट | संचालन, निवेश और फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश इनफ्लो और आउटफ्लो की रिपोर्ट करता है |
| फाइनेंशियल स्टेटमेंट के लिए नोट | अकाउंटिंग पॉलिसी, अनुमान और अतिरिक्त विस्तृत प्रकटीकरण प्रदान करता है |
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) की लिस्ट
इंटरनेशनल अकाउंटिंग स्टैंडर्ड बोर्ड (IASB) ने 17 ऐक्टिव IFRS स्टैंडर्ड जारी किए हैं, जो फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के सभी प्रमुख पहलुओं को कवर करते हैं. पूरी लिस्ट नीचे दी गई है:
| IFRS स्टैंडर्ड | पूरा नाम | मुख्य एप्लीकेशन |
|---|---|---|
| IFRS 1 | IFRS पहली बार अपनाया जाना | पहली बार IFRS स्वीकार करने वाली कंपनियों के लिए मार्गदर्शन |
| IFRS 2 | शेयर-आधारित भुगतान | कर्मचारी स्टॉक विकल्प और इक्विटी-आधारित क्षतिपूर्ति |
| IFRS 3 | बिज़नेस कॉम्बिनेशन | विलयन, अधिग्रहण की रिपोर्ट करना और सद्भावना की पहचान करना |
| IFRS 4 | बीमा अनुबंध | इंश्योरेंस प्रीमियम और क्लेम रिपोर्टिंग (ट्रांज़िशनल स्टैंडर्ड) |
| IFRS 5 | बिक्री के लिए होल्ड किए गए नॉन-करंट एसेट | बंद हो चुके ऑपरेशन की रिपोर्टिंग |
| IFRS 6 | खनिज संसाधनों की खोज | तेल, गैस और खनन क्षेत्रों में रिपोर्टिंग |
| IFRS 7 | फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट: डिस्क्लोज़र | जोखिम एक्सपोज़र और फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट का प्रकटीकरण |
| IFRS 8 | ऑपरेटिंग सेगमेंट | सेगमेंट के अनुसार परफॉर्मेंस रिपोर्टिंग |
| IFRS 9 | फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट | फाइनेंशियल एसेट का वर्गीकरण, माप और खराब होना |
| IFRS 10 | कंसोलिडेटेड फाइनेंशियल स्टेटमेंट | पेरेंट और सहायक ग्रुप रिपोर्टिंग |
| IFRS 11 | संयुक्त व्यवस्थाएं | जॉइंट वेंचर और जॉइंट ऑपरेशन के लिए अकाउंटिंग |
| IFRS 12 | अन्य संस्थाओं में हितों का प्रकटीकरण | सहायक कंपनियों, सहयोगियों और संयुक्त उद्यमों से संबंधित प्रकटीकरण |
| IFRS 13 | उचित मूल्य मापन | उचित मूल्य मापने की विधि प्रदान करता है |
| IFRS 14 | रेगुलेटरी डिफरल अकाउंट | दर-नियंत्रित संस्थाओं के लिए अंतरिम मानक |
| IFRS 15 | ग्राहक के साथ कॉन्ट्रैक्ट से रेवेन्यू | आय की पहचान के सिद्धांत |
| IFRS 16 | लीज़ | लेसी और लेज़र के लिए लीज अकाउंटिंग |
| IFRS 17 | बीमा अनुबंध | IFRS 4 को बदलता है (2023 से प्रभावी) |
IFRS बनाम भारतीय अकाउंटिंग स्टैंडर्ड
भारत सीधे IFRS स्वीकार नहीं करता है; इसके बजाय, यह भारतीय अकाउंटिंग मानकों (Ind AS) का पालन करता है - IFRS के साथ मुख्य रूप से परिवर्तित मानकों का एक सेट, लेकिन भारत के कानूनी और आर्थिक संदर्भ के अनुरूप विशिष्ट बदलाव के साथ.
| पैरामीटर | आईएफआरएस | Ind AS (भारत) |
|---|---|---|
| पूरा नाम | इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड | भारतीय अकाउंटिंग मानक |
| जारीकर्ता | आईएएसबी (इंटरनेशनल बॉडी) | एमसीए/ICAI (भारतीय प्राधिकरण) |
| लागू होना | दुनिया भर में 140 से अधिक देश | सूचीबद्ध और बड़ी भारतीय कंपनियों के लिए अनिवार्य |
| एडॉप्शन मॉडल | सीधे अपनाएं | IFRS के साथ, कुछ कार्व-आउट के साथ |
| मापन के आधार पर | उचित वैल्यू पसंदीदा | ऐतिहासिक लागत और उचित मूल्य का संयोजन |
| डिस्क्लोज़र की आवश्यकताएं | व्यापक | मध्यम, IFRS के साथ अलाइन |
| रेवेन्यू रिकग्निशन | IFRS 15 | Ind AS 115 (समान) |
| लीज अकाउंटिंग | IFRS 16 | Ind AS 116 (समान) |
| फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट | IFRS 9 | Ind AS 109 (समान) |
IFRS प्रमुख भारतीय क्षेत्रों को कैसे प्रभावित करता है?
IFRS को अपनाने से भारतीय व्यवसायों पर सेक्टर-विशिष्ट प्रभाव पड़ता है. यहां बताया गया है कि प्रमुख उद्योगों पर कैसे प्रभाव पड़ता है:
बैंकिंग और वित्तीय सेवाएं
- IFRS 9 अपेक्षित क्रेडिट लॉस (ECL) प्रोविज़निंग को पेश करता है, जो पुराने "इनकर्ड लॉस" मॉडल को बदलता है
- नॉन-परफॉर्मिंग एसेट (NPA) रिपोर्टिंग में पारदर्शिता को बढ़ाता है
- यह प्रभावित करता है कि बजाज फिनसर्व जैसे बैंक और NBFC फाइनेंशियल एसेट को कैसे वर्गीकृत करते हैं और उन्हें मापते हैं
- इससे लोन पोर्टफोलियो का सटीक मूल्यांकन और संस्थागत निवेशकों को लाभ पहुंचता है
आईटी और टेक्नोलॉजी सेवाएं
- IFRS 15 लॉन्ग-टर्म सॉफ्टवेयर कॉन्ट्रैक्ट, SaaS सब्सक्रिप्शन और मल्टी-डिलीवरी योग्य व्यवस्थाओं के लिए रेवेन्यू रिकग्निशन में बदलाव करता है
- कंपनियों को परफॉर्मेंस दायित्वों की पहचान करनी चाहिए और रेवेन्यू की पहचान करनी चाहिए क्योंकि वे संतुष्ट हैं
- अधिक सटीक, समय-विशिष्ट रेवेन्यू रिपोर्टिंग में परिणाम मिलता है
रियल एस्टेट और कंस्ट्रक्शन
- IFRS 15 के लिए रेवेन्यू की आवश्यकता होती है क्योंकि प्रोजेक्ट पूरा होने के बजाय परफॉर्मेंस दायित्वों को पूरा किया जाता है
- IFRS 16 भूमि और ऑफिस लीज़ सहित ऑपरेटिंग लीज़ के कैपिटलाइज़ेशन को अनिवार्य करता है
- बैलेंस शीट के साइज़ और EBITDA के आंकड़ों को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करता है
मैन्यूफैक्चरिंग
- IAS 2 बेहतर इन्वेंटरी वैल्यूएशन सुनिश्चित करता है (LIFO की अनुमति नहीं है)
- IAS 16 घटक दृष्टिकोण का उपयोग करके डेप्रिसिएशन रिपोर्टिंग में सुधार करता है
- पूंजीगत व्यय और एसेट की क्षति का स्पष्ट प्रकटीकरण प्रदान करता है
इंश्योरेंस
- IFRS 17 (प्रभावी 2023) IFRS 4 की जगह ले लेता है, जिससे बीमा कॉन्ट्रैक्ट वैल्यूएशन और रिपोर्टिंग में सुधार होता है
- इंश्योरेंस लायबिलिटी के वर्तमान मूल्य मापन की आवश्यकता होती है
- वैश्विक बीमा कंपनियों की तुलना में सुधार होता है
| सेक्टर | सबसे संबंधित IFRS स्टैंडर्ड | मुख्य प्रभाव |
|---|---|---|
| बैंकिंग/NBFC | IFRS 9 | ईसीएल प्रोविज़निंग, NPA क्लासिफिकेशन |
| आईटी/सर्विसेज़ | IFRS 15 | रेवेन्यू की पहचान का समय |
| रियल एस्टेट | IFRS 15, IFRS 16 | रेवेन्यू और लीज अकाउंटिंग |
| मैन्यूफैक्चरिंग | आईएएस 2, आईएएस 16 | इन्वेंटरी और डेप्रिसिएशन |
| इंश्योरेंस | IFRS 17 | कॉन्ट्रैक्ट का मूल्यांकन और देयता का मापन |
निष्कर्ष
इंटरनेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (IFRS) फाइनेंशियल पारदर्शिता, स्थिरता और तुलना के लिए वैश्विक बेंचमार्क हैं. भारतीय बिज़नेस के लिए - चाहे भारत में काम करने वाली लिस्टेड कंपनियां हो या अंतर्राष्ट्रीय स्तर पर काम करने वाली बहुराष्ट्रीय कंपनियां - विश्वसनीयता, नियामक अनुपालन और सतत विकास के लिए IFRS सिद्धांतों को समझना और लागू करना आवश्यक है.
इस गाइड के मुख्य बातें:
- IFRS IASB द्वारा जारी किया जाता है और दुनिया भर में 140 से अधिक देशों द्वारा अपनाया जाता है
- भारत आईएनडी एएस का पालन करता है, जो आईएफआरएस के साथ बदलते मानकों के साथ होता है लेकिन विशिष्ट नियामक सहायता के साथ
- IFRS के तहत पांच मुख्य फाइनेंशियल स्टेटमेंट फाइनेंशियल हेल्थ का व्यापक दृष्टिकोण प्रदान करते हैं
- IFRS 9, 15, 16, और 17 जैसे मानकों के क्षेत्र से जुड़े महत्वपूर्ण प्रभाव होते हैं
- IVRS-कम्प्लायंट फाइनेंशियल निवेशक के विश्वास को बढ़ाता है और फाइनेंसिंग तक एक्सेस में सुधार करता है
भारतीय कंपनियों के लिए, IFRS का पालन करना बेहतर बिज़नेस निर्णय लेने में मदद करता है और बिज़नेस लोन प्राप्त करने सहित फंडिंग के अवसरों को सकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है. इन बिज़नेस लोन की ब्याज दर का मूल्यांकन करना और बिज़नेस लोन योग्यता कैलकुलेटर का उपयोग करके वैश्विक मानकों के साथ रिपोर्टिंग करते समय सूचित फाइनेंशियल विकल्प चुनने में मदद करता है. अपना प्री-अप्रूव्ड बिज़नेस लोन ऑफर चेक करें ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आप विकास रणनीतियों को प्रभावी रूप से प्लान कर सकें.
