इस वर्ष की शुरुआत में, सामान के निर्माताओं के लिए GST कंपोजिशन स्कीम की लिमिट ₹1 करोड़ की मौजूदा सीमा से ₹1.5 करोड़ तक बढ़ा दी गई थी. इसी प्रकार, GST काउंसिल ने 10 जनवरी 2019 को सेवा प्रदाताओं को कम्पोजिशन स्कीम के लाभ प्रदान किए. यह स्कीम निर्धारित सीमाओं के भीतर टर्नओवर वाले व्यक्तियों के लिए टैक्स अनुपालन और भुगतान को आराम देती है. इस प्रकार, यह स्कीम आपके उद्यम के लिए एक बेहतर वरदान हो सकती है क्योंकि यह आपकी लिक्विडिटी को बढ़ाता है. हालांकि यह स्कीम B2B बिज़नेस को बहुत लाभ देती है, लेकिन B2C वेंचर इससे भी लाभ उठा सकते हैं.
यह जानने के लिए कि स्कीम आपको अपने पक्ष में सुझाव देने में मदद करेगी, GST कंपोजिशन स्कीम का अर्थ, लाभ और बारीकियों के बारे में जानने के लिए आगे पढ़ें.
GST कंपोजिशन स्कीम क्या है?
GST कंपोजिशन स्कीम छोटे व्यवसायों को प्रदान की जाने वाली टैक्स-पेइंग प्रणाली है. नियमित GST फाइलिंग की तुलना में, कम्पोजिट स्कीम दो मुख्य लाभ प्रदान करती है: कम पेपरवर्क और अनुपालन और कम टैक्स देयता. उदाहरण के लिए, सामान्य करदाताओं को तीन मासिक GST रिटर्न (GST-1, GST-2, और GST-3) और एक वार्षिक रिटर्न (GST9) सबमिट करना होगा. लेकिन, अगर आपने कम्पोजिशन स्कीम GST के लिए अप्लाई किया है, तो फाइलिंग आसान हो जाता है क्योंकि आपको बस एक तिमाही रिटर्न (GSTR 4) और एक वार्षिक रिटर्न (GSTR 9ए) फाइल करना होगा.
GST के तहत कंपोजिशन स्कीम के लिए रजिस्टर करने पर, आप अपने टर्नओवर के 1% से 6% की निश्चित दर पर टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप तंबाकू, आइस क्रीम या पैन मसाला के अलावा अन्य वस्तुओं के निर्माता हैं, तो आपको अपने टर्नओवर के आधार पर 1% टैक्स का भुगतान करना होगा.
GST कंपोजीशन स्कीम के नियम
GST अधिनियम के अनुसार, निर्माण और सेवा व्यवसायों और व्यापारी GST संरचना योजना के तहत निम्नलिखित को छोड़कर पंजीकरण कर सकते हैं:
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जो ई-कॉमर्स पोर्टल ऑपरेटर के माध्यम से सामान प्रदान करते हैं जो स्रोत पर टैक्स एकत्र करते हैं
- अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति या कैजुअल टैक्स योग्य व्यक्ति
- ऐडिटिव के रूप में अन्य खाने योग्य आइस (आउट) कोको के साथ आइसक्रीम निर्माता या निर्माता
- पैन मसाला और तंबाकू प्रोडक्ट और विकल्प के निर्माता
- ऐसे व्यक्ति या बिज़नेस जिन्होंने अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से सामान खरीदा है
- GST एक्ट के तहत छूट प्राप्त वस्तुओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
- माल और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल सप्लायर्स
GST कंपोजिशन स्कीम का लाभ कौन ले सकता है और इसका लाभ नहीं उठा सकता?
टैक्सपेयर के रूप में, आप GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, बशर्ते आपका वार्षिक टर्नओवर निर्दिष्ट लिमिट के भीतर हो. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि GST कंपोजिशन लिमिट में किसी विशेष पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस के लिए टर्नओवर शामिल है. आमतौर पर, छोटे निर्माता, मर्चेंट और सेवा प्रदाता कम्पोजिट स्कीम का लाभ उठा सकते हैं.
GST कंपोजीशन स्कीम की लिमिट क्या है?
GST के तहत कंपोजिशन स्कीम लिमिट आपके बिज़नेस के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.
- निर्माताओं और व्यापारियों के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर किया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹1.5 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए.
- शराब की सेवा न करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: उपरोक्त शर्तें यहां भी लागू होती हैं.
- सेवा प्रोवाइडर के लिए: नए रजिस्टर्ड बिज़नेस के रूप में, आपका टर्नओवर मौजूदा फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए. अगर आपने पहले से ही रजिस्टर किया है, तो आपका टर्नओवर पिछले फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 करोड़ से अधिक नहीं होना चाहिए.
इसके अलावा, यह स्कीम विशेष कैटेगरी के राज्यों में ₹1.5 करोड़ की कैप को ₹75 लाख तक सीमित करती है. इसके अलावा, मान लीजिए कि आपका टर्नओवर एक वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट कम्पोजिशन स्कीम की सीमा से अधिक है. उस मामले में, आपको GST कंपोजिशन स्कीम नियमों का पालन करने के लिए नियमित GST भुगतान तंत्र में बदलना होगा.
GST में कंपोजिशन स्कीम के क्या लाभ हैं?
GST कंपोजिशन स्कीम के मुख्य लाभ इस प्रकार हैं:
- टैक्स भुगतान में कमी
नई टैक्स दर की संरचना टैक्सपेयर के लिए देयता को कम करती है. - कम अनुपालन आवश्यकताएं
टैक्सपेयर्स को अब कम रिटर्न फाइल करना होगा और टैक्स इनवॉइस प्रदान करने के लिए साइड-स्टेप की आवश्यकता होगी. - बढ़ी हुई लिक्विडिटी
फिक्स्ड रेट के माध्यम से कम टैक्स लायबिलिटी के कारण बिज़नेस के लिए लिक्विडिटी का स्तर अधिक होता है. अधिक लिक्विडिटी के साथ, आप कैश फ्लो को बेहतर तरीके से बनाए रख सकते हैं, जिससे आपको ऑपरेशन को आसानी से बनाए रखने में मदद मिलेगी.
क्या GST के तहत कंपोजिशन स्कीम चुनने में कोई कमियां हैं?
लेकिन GST कंपोजिशन लाभदायक है, लेकिन रजिस्ट्रेशन करने से पहले आपको स्कीम के कुछ नुकसानों के बारे में पता होना चाहिए.
- कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं
B2B बिज़नेस को आउटपुट लायबिलिटी से भुगतान किए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट नहीं मिलता है. ऐसे माल के खरीदार को भुगतान किए गए टैक्स पर कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप कीमत में गड़बड़ी और अप्रत्याशितता होगी. नियमित टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर्ड एक खरीदार को कम्पोजीशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड व्यक्ति से खरीदते समय कोई क्रेडिट नहीं मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप बिज़नेस का नुकसान होगा. आखिरकार, ऐसे खरीदार इस स्कीम के तहत टैक्सपेयर से खरीदारी करने से बच सकते हैं. - टैक्स का कोई कलेक्शन नहीं
इस स्कीम के तहत, टैक्सपेयर अपने खरीदारों से कंपोजिशन टैक्स वसूल नहीं कर सकते हैं, क्योंकि वे टैक्स इनवॉइस नहीं बढ़ा सकते हैं. - प्रतिबंधित भौगोलिक क्षेत्र/बिज़नेस के लिए पहुंच
GST कंपोजिशन बिज़नेस को भौगोलिक रूप से प्रतिबंधित करता है, क्योंकि यह इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन को कवर नहीं करता है. वे ई-कॉमर्स पोर्टल के माध्यम से सामान की आपूर्ति के रूप में इंटरनेट की क्षमता का भी उपयोग नहीं कर सकते हैं.
GST में कम्पोजिशन स्कीम के लिए लागू टैक्स दरें क्या हैं?
GST कंपोजिशन के लिए रजिस्टर करने पर, फिक्स्ड टैक्स दर आपके बिज़नेस टर्नओवर पर लागू होती है. वर्तमान दरें इस प्रकार हैं:
- माल निर्माताओं और व्यापारियों के लिए: 1% GST, जिसे 0.5% SGST और 0.5% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
- शराब की सेवा न करने वाले रेस्टोरेंट के लिए: 5% GST, जिसे 2.5% CGST और 2.5% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
- सेवा प्रोवाइडर के लिए: 6% GST, जिसे 3% SGST और 3% SGST के रूप में विभाजित किया गया है
आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले टैक्स आपके फाइनेंस से आते हैं क्योंकि आप उपभोक्ताओं के लिए कोई शुल्क नहीं लेते हैं और इसमें किए गए सप्लाई और रिवर्स शुल्क पर टैक्स शामिल होते हैं.
कंपोजिट GST रिटर्न फाइल करना कितना आसान है?
जैसा कि बताया गया है, कम्पोजिट GST स्कीम टैक्स फाइलिंग के बोझ को नाटकीय रूप से कम करती है. इसके साथ, आपको हर तिमाही में केवल GSTR 4 और वार्षिक GSTR 9 फाइल करना होगा. आपको हर तिमाही के अंत के बाद महीने की 18 तारीख तक GSTR 4 फाइल करना होगा.
GST कंपोजिशन स्कीम के लिए कैसे अप्लाई करें
अगर आपको स्कीम लाभदायक लगता है, तो आप GST वेबसाइट के माध्यम से इसके लिए ऑनलाइन अप्लाई कर सकते हैं. फिर आपको GST सीएमपी-02 फाइल करना होगा क्योंकि यह सूचना के रूप में कार्य करता है, जिसमें GST संरचना के तहत आने की आपकी तैयारी को दर्शाता है.
कुल मिलाकर, कम्पोजिशन स्कीम टैक्सेशन प्रोसेस को बहुत आसान बनाती है और टैक्स देयता को बड़ी हद तक कम करती है. इससे बेहतर कार्यशील पूंजी प्रबंधन के लिए जगह मिलती है
अपने ऑपरेशन को आगे बढ़ाने और अपनी सप्लाई चेन को बढ़ाने के लिए, आप बजाज फिनसर्व बिज़नेस लोन के साथ अपने फाइनेंस को बढ़ा सकते हैं. इसके साथ, आप मामूली शर्तों और किफायती EMIs पर ₹20 लाख तक प्राप्त कर सकते हैं.
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