TDS रिटर्न फॉर्म

TDS रिटर्न में सैलरी, किराया, ब्याज, प्रोफेशनल फीस और प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन जैसे भुगतानों से काटा गया टैक्स शामिल होता है. लागू फॉर्म भुगतान के प्रकार और प्राप्तकर्ता पर निर्भर करता है.

• फॉर्म 138 का उपयोग सैलरी से संबंधित TDS रिपोर्टिंग के लिए किया जाता है और पहले के फॉर्म 24Q को बदलता है.
• फॉर्म 140 का उपयोग निवासियों को निर्दिष्ट गैर-वेतन भुगतान के लिए किया जाता है और पहले के फॉर्म 26Q को बदलता है.
• फॉर्म 141 में निर्दिष्ट प्रॉपर्टी, किराया, प्रोफेशनल भुगतान और वर्चुअल डिजिटल एसेट ट्रांज़ैक्शन शामिल हैं.
• तिमाही TDS रिटर्न आमतौर पर 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 31 मई को देय होते हैं.
• ट्रांज़ैक्शन-आधारित स्टेटमेंट आमतौर पर उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फाइल किए जाते हैं, जिसमें टैक्स काटा गया था.
• देरी से फाइलिंग करने पर प्रति दिन ₹200 की फीस लग सकती है, जो लागू लिमिट के अधीन है.

• कुछ मामलों में ₹10,000 से ₹1 लाख तक का दंड लागू हो सकता है.

  
  
  

TDS रिटर्न किसी व्यक्ति या संगठन द्वारा फाइल किया गया स्टेटमेंट है जिसने भुगतान से टैक्स काट लिया है. नियमित TDS स्टेटमेंट आमतौर पर हर तिमाही में फाइल किए जाते हैं.

TDS रिटर्न में आमतौर पर शामिल होते हैं:

• डिडक्टर का विवरण
• कटौतीकर्ता का PAN
• भुगतान राशि
• काटे गए TDS की राशि
• चालान और टैक्स-भुगतान का विवरण
• कटौती और डिपॉज़िट की तारीख

उदाहरण के लिए, कर्मचारी की सैलरी से टैक्स काटने वाले नियोक्ता को लागू सैलरी TDS स्टेटमेंट के माध्यम से सैलरी और TDS विवरण की रिपोर्ट करनी होगी.

इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के 1 अप्रैल 2026 को प्रभावी होने के बाद फॉर्म का नाम बदल दिया गया. संबंधित फॉर्म को ई-फाइलिंग पोर्टल पर लागू अधिनियम के तहत चुना जाना चाहिए.

फॉर्म 141 में प्रॉपर्टी खरीदने, निर्दिष्ट किराए, कुछ कॉन्ट्रैक्चुअल या प्रोफेशनल भुगतान और निर्दिष्ट वर्चुअल डिजिटल एसेट ट्रांज़ैक्शन के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले पहले के चलान-कम-स्टेटमेंट शामिल होते हैं.

फॉर्म 24Q इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के तहत तिमाही सैलरी TDS स्टेटमेंट था. इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के तहत, इसके बराबर फॉर्म 138 है.

फॉर्म 138 का उपयोग नियोक्ताओं और निर्दिष्ट बैंकों द्वारा सैलरी, पेंशन या निर्दिष्ट ब्याज आय से काटे गए TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है.

सैलरी स्टेटमेंट में निम्न विवरण शामिल होते हैं:

• भुगतान की गई सैलरी
• टैक्स कटौती
• जमा किया गया टैक्स
• कर्मचारी या प्राप्तकर्ता का विवरण
• संबंधित चलान की जानकारी

सही फाइलिंग से कर्मचारियों को संबंधित TDS सर्टिफिकेट प्राप्त करने और अपने टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने में मदद मिलती है.

फॉर्म 26Q का उपयोग निवासियों को किए गए गैर-वेतन भुगतान पर TDS के लिए किया गया था. इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के तहत इसके बराबर फॉर्म 140 है.

फॉर्म 140 भुगतान को कवर कर सकता है, जैसे:

• कमीशन या ब्रोकरेज
• प्रोफेशनल फीस
• ठेकेदार के भुगतान
• ब्याज
• किराया
• निवासियों को अन्य निर्दिष्ट भुगतान

यह एक तिमाही स्टेटमेंट है जिसमें भुगतान, कटौती, TDS और चालान का विवरण होता है.

उदाहरण के लिए, जब कोई बिज़नेस निवासी कंसल्टेंट को प्रोफेशनल फीस का भुगतान करते समय TDS काटता है, तो यह लागू नॉन-सैलरी TDS स्टेटमेंट के माध्यम से कटौती की रिपोर्ट करता है.

इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के तहत फॉर्म 27Q का उपयोग अनिवासी और विदेशी कंपनियों को किए गए निर्दिष्ट भुगतान पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया गया था.

ऐसे भुगतान में शामिल हो सकते हैं:

• ब्याज
• रॉयल्टीज़
• तकनीकी सेवाओं के लिए फीस
• अनिवासी को अन्य टैक्स योग्य भुगतान

स्टेटमेंट आमतौर पर तिमाही में फाइल किया जाता है. संबंधित तिमाही के लिए मानक देय तारीख 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी और 31 मई थी.

1 अप्रैल 2026 के बाद फाइल करते समय, कटौतियों को ई-फाइलिंग पोर्टल पर सही एक्ट टैब के तहत लागू नॉन-रेजिडेंट TDS स्टेटमेंट चुनना चाहिए.

फॉर्म 26QB एक चालान-कम-स्टेटमेंट था, जिसका उपयोग अचल प्रॉपर्टी की कुछ खरीद पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के तहत, ये ट्रांज़ैक्शन फॉर्म 141 के तहत कवर किए जाते हैं.
यह आवश्यकता आमतौर पर तब लागू होती है जब प्रॉपर्टी की बिक्री या स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹50 लाख की लागू सीमा तक पहुंच जाती है.
खरीदार आमतौर पर 1% पर TDS काटता है और उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर स्टेटमेंट फाइल करता है, जिसमें टैक्स काटा गया था.
उदाहरण के लिए, जब कोई प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन लागू ₹50 लाख की सीमा से अधिक हो जाता है, तो खरीदार को टैक्स नियमों के अनुसार TDS काटना और जमा करना होगा.

फॉर्म 26QC का उपयोग सेक्शन 194-IB के तहत निर्दिष्ट किराए के भुगतान पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया गया था. इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के तहत, ये ट्रांज़ैक्शन फॉर्म 141 के तहत कवर किए जाते हैं.
यह आवश्यकता आमतौर पर निवासी मकान मालिक को प्रति माह ₹50,000 से अधिक किराए का भुगतान करने वाले निर्दिष्ट व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों पर लागू होती है.
लागू TDS दर 2 % है. स्टेटमेंट आमतौर पर उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फाइल किया जाना चाहिए जिसमें टैक्स काटा गया था.
किराएदार ने पहले TDS काटने और जमा करने के प्रमाण के रूप में मकान मालिक को फॉर्म 16C जारी किया था.

फॉर्म 27ईक्यू एक तिमाही स्टेटमेंट था जिसका उपयोग इनकम-टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स या TCS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है.
इसमें कलेक्टर का टैन, कलेक्टि का पैन, ट्रांज़ैक्शन राशि, एकत्र किए गए TCS और संबंधित चालान की जानकारी जैसे विवरण शामिल हैं.
इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 के तहत फाइलिंग के लिए, कलेक्टर को इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर सही एक्ट सेक्शन के तहत लागू TCS स्टेटमेंट चुनना होगा.
चुना गया फॉर्म उस अवधि से मेल खाना चाहिए जिसमें टैक्स एकत्र किया गया था और उस ट्रांज़ैक्शन पर लागू कानून से मेल खाना चाहिए.

इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के तहत नियमित TDS स्टेटमेंट के लिए मानक तिमाही देय तारीखें इस प्रकार हैं:

पहले के फॉर्म 27ईक्यू TCS स्टेटमेंट के लिए, स्टैंडर्ड तिमाही देय तारीख आमतौर पर 15 जुलाई, 15 अक्टूबर, 15 जनवरी और 15 मई थी.

फॉर्म 141 आमतौर पर उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर फाइल किया जाता है, जिसमें कवर किए गए चलान-कम-स्टेटमेंट ट्रांज़ैक्शन के लिए टैक्स काटा गया था.

टैक्सपेयर्स को मौजूदा ई-फाइलिंग पोर्टल और किसी भी सीबीडीटी नोटिफिकेशन को चेक करना चाहिए क्योंकि एक निश्चित अवधि के लिए देय तारीख बढ़ाई जा सकती है.

TDS फॉर्म और उपयोगिताएं आधिकारिक इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से उपलब्ध हैं.

इन चरणों का पालन करें:

1. इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं.
2. डाउनलोड या इनकम टैक्स फॉर्म सेक्शन खोलें.
3. लागू एक्ट चुनें.
4. आवश्यक TDS या TCS फॉर्म चुनें.
5. जहां आवश्यक हो, लेटेस्ट यूटिलिटी या स्कीमा डाउनलोड करें.

6. फाइल करने से पहले स्टेटमेंट तैयार करें और सत्यापित करें.

   
   

हमेशा सही टैब चुनें क्योंकि पोर्टल इनकम-टैक्स एक्ट, 2025 और इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के तहत फॉर्म को अलग से सूचीबद्ध करता है.

TDS स्टेटमेंट आमतौर पर ऑनलाइन फाइल किए जा सकते हैं या अधिकृत TIN सुविधा केंद्र के माध्यम से सबमिट किए जा सकते हैं, जहां यह विकल्प लागू होता है.

ऑनलाइन फाइलिंग के लिए:

• लागू उपयोगिता या अनुकूल सॉफ्टवेयर का उपयोग करके TDS स्टेटमेंट तैयार करें.
• कटौतीकर्ता, कटौतीकर्ता, भुगतान और चालान का विवरण दर्ज करें.
• जहां आवश्यक हो, फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी का उपयोग करके फाइल को सत्यापित करें.
• किसी भी जांच एरर को ठीक करें.
• इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें.
• सत्यापित स्टेटमेंट अपलोड करें.
• स्वीकृति सेव करें.

ऑनलाइन अपलोड करने के लिए इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता होती है. अधिकृत TIN सुविधा केंद्र के माध्यम से भी एक मान्य फाइल सबमिट की जा सकती है, जहां अनुमति दी गई है.

देरी से TDS रिटर्न फाइल करने से टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने वाले व्यक्ति को फीस, ब्याज, दंड और देरी हो सकती है.

• सेक्शन 234E के तहत प्रति दिन ₹200 की लेट फाइलिंग फीस लागू हो सकती है.
• कुल लेट फाइलिंग फीस रिटर्न द्वारा कवर किए गए TDS या TCS की राशि से अधिक नहीं हो सकती है.
• कुछ मामलों में सेक्शन 271H के तहत ₹10,000 से ₹1 लाख तक का दंड लागू हो सकता है.
• टैक्स की देरी से कटौती के लिए आमतौर पर प्रति माह 1% या एक महीने के हिस्से पर ब्याज लिया जाता है.
• कटौती के बाद टैक्स के देरी से भुगतान के लिए आमतौर पर प्रति माह 1.5% या एक महीने के हिस्से पर ब्याज लिया जाता है.
• अगर रिटर्न में देरी होती है या उसमें गलती होती है, तो कटौती करने वाले को समय पर TDS क्रेडिट नहीं मिल सकता है.

सेक्शन 234E निर्धारित लिमिट के अधीन, देरी के प्रत्येक दिन के लिए ₹200 की फीस लागू करता है. परिस्थितियों के आधार पर, सेक्शन 271H के तहत एक अलग दंड भी लागू हो सकता है.

समय पर फाइलिंग से आपको मदद मिलती है:

• ₹200-प्रति दिन विलंब शुल्क से बचें
• अतिरिक्त दंड के जोखिम को कम करें
• समय पर कटौतीकर्ता के टैक्स क्रेडिट को अपडेट करें
• अनावश्यक देरी के बिना TDS सर्टिफिकेट जारी करें
• मेल न खाने और सुधार स्टेटमेंट को कम करें
• सटीक टैक्स और अकाउंटिंग रिकॉर्ड बनाए रखें

उदाहरण के लिए, जब कोई नियोक्ता सैलरी TDS स्टेटमेंट सही तरीके से फाइल करता है, तो कर्मचारी अपने टैक्स रिकॉर्ड में दिखाए गए क्रेडिट के साथ TDS सर्टिफिकेट की तुलना कर सकता है.

TDS सर्टिफिकेट साबित करता है कि भुगतानकर्ता द्वारा टैक्स काट लिया गया और रिपोर्ट किया गया था.

कटौतीकर्ता को टैक्स रिकॉर्ड में दिखाए गए TDS क्रेडिट के साथ सर्टिफिकेट की तुलना करनी चाहिए. सुधार के लिए किसी भी मिसमैच की सूचना डिडक्टर को दी जानी चाहिए.

TDS रिटर्न रिपोर्ट सैलरी, किराया, ब्याज, प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन और अन्य निर्दिष्ट भुगतानों से काटे गए टैक्स. लागू फॉर्म ट्रांज़ैक्शन, प्राप्तकर्ता और गवर्निंग एक्ट पर निर्भर करता है.
1 अप्रैल 2026 से, इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 ने कई रूपों का नाम बदलकर पुनर्गठन किया. फॉर्म 138 फॉर्म 24Q की जगह लेता है, फॉर्म 140 फॉर्म 26Q की जगह लेता है और फॉर्म 141 में फॉर्म 26QB, 26QC, 26QD और 26QE शामिल होते हैं.
कटौतियों को आधिकारिक ई-फाइलिंग पोर्टल पर उपयुक्त अधिनियम और फॉर्म चुनना चाहिए. समय पर और सटीक फाइलिंग फीस से बचने में मदद करता है और कटौतियों को सही टैक्स क्रेडिट प्राप्त करने की अनुमति देता है.