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Nov 20, 2025
भारत में अपना टैक्स फाइल करते समय, यह जानने के लिए कि आप किन खर्चों का क्लेम कर सकते हैं क्योंकि कटौतियां आपके पैसे बचा सकती हैं. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 36 बिज़नेस और प्रोफेशनल के लिए विभिन्न कटौतियां प्रदान करता है. यह महत्वपूर्ण सेक्शन कानूनी बिज़नेस खर्चों के माध्यम से आपकी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करता है.
सेक्शन 36 उन खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देता है जिनका उपयोग पूरी तरह से बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किया जाता है. इनमें इंश्योरेंस प्रीमियम, कर्मचारी बोनस, लोन पर ब्याज और कई अन्य शामिल हैं. सेक्शन 36 को समझने से आपको अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से प्लान करने और कानूनी रूप से अपने टैक्स के बोझ को कम करने में मदद मिल सकती है.
भारतीय टैक्स सिस्टम का उद्देश्य टैक्सपेयर्स के लिए उचित होना है. सेक्शन 36 यह मानता है कि बिज़नेस चलाने के लिए कुछ लागत आवश्यक है. आपको इन लागतों को घटाने की अनुमति देकर, कानून बिज़नेस को बढ़ाने और सफलता प्राप्त करने में मदद करता है.
यह आर्टिकल सेक्शन 36 के तहत अनुमति प्राप्त प्रमुख खर्चों और आप उन्हें कैसे क्लेम कर सकते हैं, के बारे में समझाएगा. हम हर प्रकार के खर्च को आसान शब्दों में जानेंगे.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 36: कटौती के लिए अनुमत खर्च
सेक्शन 36 उन विशिष्ट खर्चों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें बिज़नेस कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं. ये खर्च पूरे पिछले फाइनेंशियल वर्ष के दौरान बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किए जाने चाहिए. इनकम टैक्स विभाग इन कटौतियों को बिज़नेस ऑपरेशन और विकास को सपोर्ट करने की अनुमति देता है.
सेक्शन 36 कटौती सीधे आपकी टैक्स योग्य आय को कम करती है. इसका मतलब है कि भुगतान करने के लिए कम टैक्स और आपके बिज़नेस में अधिक पैसे रहें. उदाहरण के लिए, अगर आपका बिज़नेस इंश्योरेंस प्रीमियम या लोन पर ब्याज का भुगतान करता है, तो ये राशि काट ली जा सकती है.
कानून के तहत सभी सेक्शन 36 क्लेम के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है. आपके द्वारा क्लेम किए जाने वाले सभी खर्चों का विस्तृत रिकॉर्ड रखें. यह टैक्स मूल्यांकन के दौरान मदद करता है और बाद में समस्याओं को रोकता है.
कटौती के रूप में स्वीकार्य खर्च
सेक्शन 36 कई प्रमुख खर्चों को कटौती के रूप में अनुमति देता है. इनमें बिज़नेस एसेट पर इंश्योरेंस प्रीमियम, कर्मचारी से संबंधित खर्च जैसे बोनस और कमीशन और बिज़नेस के लिए उधार ली गई पूंजी पर ब्याज शामिल हैं.
अन्य मान्य खर्चों में प्रोविडेंट फंड और ग्रेच्युटी फंड जैसे कर्मचारी लाभ फंड में योगदान शामिल हैं. खराब क़र्ज़ जिन्हें वसूल नहीं किया जा सकता है, उन्हें सेक्शन 36 के तहत भी माफ किया जा सकता है.
फाइनेंशियल संस्थानों को खराब डेट रिज़र्व के लिए विशेष प्रावधान मिलते हैं. सेक्शन 36 कर्मचारियों के बीच परिवार की प्लानिंग के खर्च और कुछ ट्रांज़ैक्शन टैक्स जैसे विशिष्ट मामलों को भी कवर करता है.
इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान
बिज़नेस एसेट पर भुगतान किए गए इंश्योरेंस प्रीमियम सेक्शन 36 के तहत कटौती के लिए योग्य हैं. इसमें इन्वेंटरी, मशीनरी, इमारतों और अन्य बिज़नेस प्रॉपर्टी के लिए इंश्योरेंस शामिल है. प्रीमियम का भुगतान संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 बिज़नेस में इस्तेमाल की जाने वाली पशुओं के जीवन पर इंश्योरेंस के लिए कटौती की अनुमति देता है. यह विशेष रूप से डेयरी बिज़नेस और कृषि कार्यों के लिए उपयोगी है. इंश्योरेंस सीधे बिज़नेस गतिविधियों से संबंधित होना चाहिए.
पार्टनरशिप के लिए, सेक्शन 36 पार्टनर के जीवन पर भुगतान किए गए प्रीमियम की कटौती की अनुमति देता है. हालांकि, यह केवल तभी लागू होता है जब इंश्योरेंस बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए है न कि पर्सनल प्रोटेक्शन के लिए.
कर्मचारियों को दिया गया बोनस या कमीशन
सेक्शन 36 बिज़नेस को कर्मचारियों को भुगतान किए गए बोनस और कमीशन काटने की अनुमति देता है. ये भुगतान रोज़गार की शर्तों का हिस्सा होने चाहिए न कि स्वैच्छिक उपहारों का. उन्हें वित्तीय वर्ष के दौरान या टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले भुगतान किया जाना चाहिए.
परफॉर्मेंस या लाभ-शेयरिंग के आधार पर उचित बोनस राशि पूरी तरह से कटौती योग्य है. सेक्शन 36 कंपनी के टैक्स बोझ को कम करते हुए कर्मचारियों को पुरस्कृत करने में सहायता करता है. इससे नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए एक लाभकारी स्थिति पैदा होती है.
कानून के अनुसार बोनस भुगतान अत्यधिक या अवास्तविक नहीं होना चाहिए. सेक्शन 36 का उद्देश्य यह सुनिश्चित करके दुरुपयोग को रोकना है कि बोनस किए गए काम के लिए वास्तविक क्षतिपूर्ति का प्रतिनिधित्व करता है.
उधार ली गई पूंजी पर ब्याज
बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए गए लोन पर भुगतान किया गया ब्याज सेक्शन 36 के तहत कटौती के लिए योग्य है. यह सभी प्रकार के बिज़नेस लोन पर लागू होता है, जिसमें बैंक लोन, बिज़नेस क्रेडिट कार्ड और अन्य प्रकार के फाइनेंसिंग शामिल हैं.
सेक्शन 36 बिज़नेस शुरू होने से पहले भी ब्याज कटौती की अनुमति देता है. इस प्री-कमेंट ब्याज का क्लेम बिज़नेस शुरू होने के वर्ष से पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
प्रॉपर्टी के अधिग्रहण के लिए, सेक्शन 36 प्रॉपर्टी प्राप्त होने या निर्माण पूरा होने के वर्ष से ब्याज कटौती की अनुमति देता है. किफायती होम लोन की तलाश में हैं?अपनी योग्यता चेक करें7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए. अपने पर्सनलाइज़्ड ऑफर को देखने के लिए बस अपना मोबाइल नंबर दर्ज करें और OTP के साथ वेरिफाई करें.
ज़ीरो कूपन बॉन्ड (ZCB) पर डिस्काउंट
सेक्शन 36 कंपनियों को ज़ीरो कूपन बॉन्ड पर डिस्काउंट का क्लेम करने की अनुमति देता है. इन बॉन्ड को उनकी फेस वैल्यू पर डिस्काउंट के साथ जारी किया जाता है, जिसमें अंतर निहित ब्याज होता है.
डिस्काउंट राशि का क्लेम बॉन्ड की पूरी अवधि के हिसाब से किया जा सकता है. सेक्शन 36 इसे जारीकर्ता कंपनी के लिए ब्याज खर्च के रूप में मानता है. यह बिज़नेस को अपने कैश फ्लो को बेहतर तरीके से मैनेज करने में मदद करता है.
फाइनेंशियल संस्थान और इन्फ्रास्ट्रक्चर कंपनियां आमतौर पर इस प्रावधान का उपयोग करती हैं. सेक्शन 36 इन संस्थाओं को बिना तुरंत ब्याज भुगतान के लॉन्ग-टर्म प्रोजेक्ट के लिए पूंजी जुटाने में सहायता करता है.
मान्यता प्राप्त भविष्य निधि में योगदान
नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड में किए गए योगदान को काट सकते हैं. इसमें कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) में अपने कर्मचारियों के लिए योगदान शामिल है. कटौती नियोक्ता के योगदान के हिस्से पर लागू होती है.
सेक्शन 36 इन कटौतियों को रिटायरमेंट बचत को प्रोत्साहित करने की अनुमति देता है. टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए देय तारीख से पहले योगदान करना होगा. यह भविष्य निधि और टैक्स विनियमों दोनों का समय पर अनुपालन सुनिश्चित करता है.
कानून के तहत कटौती की जा सकने वाली राशि पर कुछ सीमाएं निर्धारित की जाती हैं. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि योगदान उचित और रोज़गार की शर्तों के अनुरूप हों.
राष्ट्रीय पेंशन फंड (NPS) में योगदान
अपने कर्मचारियों के राष्ट्रीय पेंशन स्कीम अकाउंट में योगदान देने वाले नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह बिज़नेस को अपने कार्यबल के लिए रिटायरमेंट प्लानिंग में सहायता करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
सेक्शन 36 कर्मचारी की सैलरी का 10% तक कटौती योग्य योगदान के रूप में प्रदान करता है. इसमें बेसिक सैलरी और महंगाई भत्ता शामिल है लेकिन इसमें अन्य भत्ते शामिल नहीं हैं. योगदान फाइनेंशियल वर्ष के भीतर या टैक्स फाइल करने से पहले किया जाना चाहिए.
यह प्रावधान कर्मचारियों के लिए दीर्घकालिक फाइनेंशियल सुरक्षा बनाने में मदद करता है. सेक्शन 36 नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों को रिटायरमेंट की आवश्यकताओं के लिए प्लानिंग करने में सहायता करता है.
अप्रूव्ड ग्रेच्युटी फंड में योगदान
नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत अप्रूव्ड ग्रेच्युटी फंड में योगदान काट सकते हैं. ये फंड रिटायरमेंट के बाद या संगठन छोड़ते समय कर्मचारियों को फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करते हैं. ग्रेच्युटी फंड को इनकम टैक्स कमिशनर द्वारा अप्रूव किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 के अनुसार योगदान उचित और वास्तविक मूल्यांकन के आधार पर होना चाहिए. यह सुनिश्चित करता है कि भविष्य के दायित्वों को पूरा करने के लिए फंड के पास पर्याप्त संसाधन हैं. टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले योगदान देना होगा.
यह प्रावधान बिज़नेस को अपनी ग्रेच्युटी देयताओं को कुशलतापूर्वक मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 इन भविष्य के कर्मचारी लाभों के लिए सिस्टमेटिक फंडिंग को सपोर्ट करता है और तुरंत टैक्स लाभ प्रदान करता है.
अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से मैनेज करना चाहते हैं?अपनी योग्यता चेक करेंअपना मोबाइल नंबर शेयर करके और OTP वेरिफिकेशन पूरा करके बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए. आप पहले से ही मात्र 7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ ₹15 करोड़* तक के लोन के लिए योग्य हो सकते हैं.
बिज़नेस में इस्तेमाल होने वाले मृत पशुओं के संबंध में भत्ते
सेक्शन 36 संचालन के दौरान मरने वाले जानवर का उपयोग करने वाले बिज़नेस के लिए एक अनूठी कटौती प्रदान करता है. यह मुख्य रूप से कृषि, डेयरी और परिवहन व्यवसायों पर लागू होता है जो पशुओं पर निर्भर करते हैं.
जब बिज़नेस के लिए इस्तेमाल की जाने वाली जानवर की मृत्यु हो जाती है, तो सेक्शन 36 इसकी शेष वैल्यू लिखने की अनुमति देता है. यह बिज़नेस को अपने इन्वेस्टमेंट को रिकवर करने और पशु को बदलने में मदद करता है. राइट-ऑफ को पशु की मृत्यु के प्रमाण के साथ उचित रूप से डॉक्यूमेंट किया जाना चाहिए.
यह प्रावधान कृषि व्यवसायों की विशेष आवश्यकताओं को मानता है. सेक्शन 36 स्वीकार करता है कि पशु हानि एक वास्तविक बिज़नेस खर्च है जो टैक्स राहत के योग्य है.
खराब क़र्ज़
बिज़नेस सेक्शन 36 के तहत बकाया क़र्ज़ काट सकते हैं. ये बिज़नेस के लिए देय राशि हैं जिन्हें रिकवर नहीं किया जा सकता है. क़र्ज़ वर्तमान या पिछले वर्षों में आय में शामिल होना चाहिए.
सेक्शन 36 के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है, जिसमें क़र्ज़ रिकवर करने के प्रयास दिखाए जाते हैं. राइट-ऑफ वित्तीय वर्ष के दौरान अकाउंट बुक में रिकॉर्ड किया जाना चाहिए. यह कटौती का क्लेम करने में पारदर्शिता सुनिश्चित करता है.
यह प्रावधान बिज़नेस को क्रेडिट जोखिम को मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 ग्राहकों या ग्राहक भुगतान करने में विफल रहने पर राहत प्रदान करता है, जिससे बिज़नेस को प्राप्त होने वाली आय पर टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है.
बैंकों और वित्तीय संस्थानों के मामले में बुरे लोन का प्रावधान
बैंकों और फाइनेंशियल संस्थानों को खराब क़र्ज़ प्रावधानों के लिए सेक्शन 36 के तहत विशेष उपचार प्राप्त होते हैं. वे केवल वास्तविक राइट-ऑफ नहीं, बल्कि संभावित रूप से खराब लोन के लिए किए गए प्रावधानों को काट सकते हैं. यह उनके उधार देने के विशिष्ट बिज़नेस मॉडल को पहचानता है.
सेक्शन 36 संस्थान के प्रकार के आधार पर इन प्रावधानों के लिए विशिष्ट लिमिट सेट करता है. बैंकों की ग्रामीण शाखाओं को उच्च प्रावधान भत्ता मिलता है. यह उच्च जोखिमों को स्वीकार करते समय वंचित क्षेत्रों में उधार देने में सहायता करता है.
ये प्रावधान लेंडिंग संस्थानों की फाइनेंशियल हेल्थ को बनाए रखने में मदद करते हैं. सेक्शन 36 बैंकिंग सेक्टर के लिए विवेकपूर्ण फाइनेंशियल मैनेजमेंट मानकों के साथ टैक्स राहत को संतुलित करता है.
कर्मचारियों के बीच फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के खर्च
कंपनियां सेक्शन 36 के तहत कर्मचारियों के बीच फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के खर्च काट सकती हैं. इसमें शैक्षिक प्रोग्राम, गर्भनिरोधक और मेडिकल सुविधाओं की लागत शामिल है. खर्च कर्मचारियों के लाभ के लिए होने चाहिए.
सेक्शन 36 रेवेन्यू के खर्चों को उस वर्ष पूरी तरह से काटने की अनुमति देता है. पूंजीगत खर्चों को पांच समान वार्षिक किश्तों में काटा जा सकता है. यह बिज़नेस को फैमिली प्लानिंग की पहलों को सपोर्ट करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
यह प्रावधान राष्ट्रीय जनसंख्या नीतियों के अनुरूप है. सेक्शन 36 कंपनियों को अपने कार्यबल को लाभ पहुंचाने वाले सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों में भाग लेने के लिए टैक्स प्रोत्साहन देता है.
कॉर्पोरेशन द्वारा किए गए खर्च
सेक्शन 36, बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए कॉर्पोरेशन द्वारा किए गए विभिन्न खर्चों की अनुमति देता है. इनमें कानून द्वारा आवश्यक वैधानिक खर्च और बिज़नेस के लिए आवश्यक परिचालन लागत शामिल हैं. खर्च पूरी तरह से बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए होने चाहिए.
प्रोफेशनल फीस, कानूनी खर्च और नियामक अनुपालन लागत सेक्शन 36 के तहत योग्य हैं. ये उचित बिज़नेस ऑपरेशन और गवर्नेंस के लिए आवश्यक हैं. खर्च उचित और उचित रूप से डॉक्यूमेंट किए जाने चाहिए.
यह व्यापक प्रावधान कई दैनिक बिज़नेस लागतों को कवर करता है. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस पर कानूनों का पालन करने या संचालन बनाए रखने के लिए खर्च किए गए पैसे पर टैक्स न लगाया जाए.
बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स
सेक्शन 36 बिज़नेस द्वारा भुगतान किए गए बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती की अनुमति देता है. यह टैक्स बैंकों के माध्यम से कुछ हाई-वैल्यू कैश ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. टैक्स भुगतान किए जाने के वर्ष में कटौती उपलब्ध है.
हालांकि यह टैक्स अभी ऐक्टिव नहीं है, लेकिन सेक्शन 36 में अभी भी यह प्रावधान है. यह दिखाता है कि टैक्स कानून विभिन्न ट्रांज़ैक्शन टैक्स के अनुकूल कैसे है. पहले इस टैक्स का भुगतान करने वाले बिज़नेस इसे कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं.
यह प्रावधान दर्शाता है कि सेक्शन 36 टैक्स नियमों को बदलने के साथ कैसे विकसित होता है. यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस पर उनके ट्रांज़ैक्शन पर डबल टैक्स न लगाया जाए.
SSI के लिए क्रेडिट गारंटी फंड ट्रस्ट को भुगतान
छोटे उद्योगों के लिए क्रेडिट गारंटी फंड ट्रस्ट में योगदान की कटौती सेक्शन 36 के तहत की जा सकती है. यह ट्रस्ट छोटे बिज़नेस को लोन की गारंटी प्रदान करता है. योगदान फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 इस प्रावधान के माध्यम से छोटे बिज़नेस इकोसिस्टम को सपोर्ट करता है. यह वित्तीय संस्थानों को क्रेडिट गारंटी स्कीम में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करता है. इससे छोटे बिज़नेस को अधिक आसानी से क्रेडिट प्राप्त करने में मदद मिलती है.
यह कटौती लघु उद्योग विकास के लिए टैक्स कानून के समर्थन को दर्शाती है. सेक्शन 36 उद्यमिता को बढ़ावा देने में क्रेडिट गारंटी के महत्व को पहचानता है.
सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) के रूप में भुगतान की गई राशि
सेक्शन 36 बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन पर भुगतान किए गए सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती की अनुमति देता है. यह उन बिज़नेस पर लागू होता है जो अपने सामान्य संचालनों के हिस्से के रूप में सिक्योरिटीज़ में डील कर रहे हैं. STT का भुगतान वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
कटौती केवल तभी उपलब्ध होगी जब ऐसे ट्रांज़ैक्शन से आय बिज़नेस आय है. सेक्शन 36 इस कटौती की अनुमति नहीं देता है जब आय को कैपिटल गेन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. यह अंतर सही टैक्स प्लानिंग के लिए महत्वपूर्ण है.
यह प्रावधान फाइनेंशियल सेक्टर में बिज़नेस को अपनी टैक्स देयता को मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि ट्रांज़ैक्शन टैक्स कानूनी बिज़नेस ऑपरेशन पर अधिक बोझ न डालें.
कमोडिटी ट्रांज़ैक्शन टैक्स (CTT) के रूप में भुगतान की गई राशि
बिज़नेस सेक्शन 36 के तहत भुगतान किए गए कमोडिटी ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती कर सकते हैं. यह कमोडिटी डेरिवेटिव्स के ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. टैक्स का भुगतान संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 केवल बिज़नेस से संबंधित ट्रांज़ैक्शन के लिए इस कटौती की अनुमति देता है. पर्सनल इन्वेस्टमेंट ट्रांज़ैक्शन योग्य नहीं हैं. इन ट्रांज़ैक्शन से होने वाली आय बिज़नेस से होने वाली आय होनी चाहिए, सट्टेबाजी में लाभ नहीं होना चाहिए.
यह प्रावधान उन बिज़नेस को सपोर्ट करता है जो वैध उद्देश्यों के लिए कमोडिटी मार्केट का उपयोग करते हैं. सेक्शन 36 कमोडिटी आधारित बिज़नेस पर कुल टैक्स के बोझ को कम करने में मदद करता है.
गन्ने की खरीद के लिए सहकारी सोसाइटी द्वारा किया गया खर्च
सेक्शन 36 गन्ना खरीदने वाली सहकारी समितियों के लिए विशेष कटौती प्रदान करता है. खरीद सरकारी मूल्य निर्देशों के अनुसार होनी चाहिए. यह कृषि क्षेत्र, विशेष रूप से चीनी उत्पादन को सपोर्ट करता है.
कटौती खरीद कीमत और सरकार की घोषित कीमत के बीच के अंतर पर लागू होती है. सेक्शन 36 इसे एक वैध बिज़नेस खर्च के रूप में मानता है. यह सहकारी समितियों को कीमतों में उतार-चढ़ाव को मैनेज करने में मदद करता है.
यह प्रावधान दर्शाता है कि सेक्शन 36 उद्योग-विशिष्ट आवश्यकताओं को कैसे पूरा करता है. यह कृषि सहयोगियों के विशिष्ट संचालन वातावरण को स्वीकार करता है और उपयुक्त टैक्स राहत प्रदान करता है.
मार्किंग टू मार्केट लॉस
सेक्शन 36 कुछ मामलों में MarQ-टू-मार्केट नुकसान की कटौती की अनुमति देता है. ये वर्तमान मार्केट कीमतों पर एसेट के वैल्यूएशन से होने वाले कागज़ के नुकसान हैं. यह प्रावधान मुख्य रूप से फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट और विदेशी मुद्रा ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है.
इस कटौती के लिए, नुकसान आय की गणना और प्रकटीकरण मानकों के अनुसार होना चाहिए. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि अकाउंटिंग मानकों और टैक्स कानूनों को संरेखित किया जाए. यह फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में निरंतरता बनाता है.
यह प्रावधान ऐतिहासिक लागतों की तुलना में आर्थिक वास्तविकता को मान्यता देता है. सेक्शन 36 स्वीकार करता है कि मार्केट वैल्यू में बदलाव बिज़नेस की फाइनेंशियल हेल्थ को प्रभावित करता है और इसे टैक्स की गणना में दर्शाया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 के तहत अनुमत कटौतियों का सारांश
सेक्शन 36 कई कटौतियां प्रदान करता है जो टैक्स योग्य बिज़नेस आय को महत्वपूर्ण रूप से कम करती हैं. ये कटौतियां कर्मचारी लाभ से लेकर फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन तक विभिन्न प्रकार के बिज़नेस खर्चों को कवर करती हैं.
यहां प्रमुख कटौती का सारांश दिया गया है:
ये कटौतियां बिज़नेस को अपनी टैक्स योग्य आय की सटीक गणना करने में मदद करती हैं. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि केवल निवल लाभ पर टैक्स लगाया जाए, न कि सकल रेवेन्यू. यह टैक्स सिस्टम को आसान और बिज़नेस की वृद्धि के लिए अधिक अनुकूल बनाता है.
अपने फाइनेंस की प्लानिंग करते समय, विचार करें कि सेक्शन 36 कटौती आपके बिज़नेस की मदद कैसे कर सकती है. इसी प्रकार, बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के साथ अपनी घर खरीदने की योजना बनाने से आपको सेक्शन 24 के तहत होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का लाभ उठाने में मदद मिल सकती है.अपनी योग्यता चेक करेंअपना मोबाइल नंबर दर्ज करके और OTP के साथ इसे वेरिफाई करके तुरंत.
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए कैसे अप्लाई करें
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए अप्लाई करना आसान और सुविधाजनक है. इन आसान चरणों का पालन करें:
बजाज फाइनेंस से होम लोन प्राप्त करने के लिए योग्यता की शर्तें
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए, आपको इन योग्यता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
निष्कर्ष: टैक्स कटौतियों और होम फाइनेंसिंग को मैनेज करना
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 36 को समझने से बिज़नेस को कानूनी टैक्स कटौतियों को अधिकतम करने में मदद मिलती है. बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन जैसे स्मार्ट होम फाइनेंसिंग विकल्पों के साथ, आप अपने बिज़नेस और पर्सनल फाइनेंस दोनों को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.
बजाज फाइनेंस केवल 7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ होम लोन प्रदान करता है. ये प्रतिस्पर्धी दरें, सुविधाजनक पुनर्भुगतान विकल्पों के साथ मिलकर, घर का स्वामित्व अधिक किफायती बनाती हैं. होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती के लिए भी योग्य है.
Theटॉप-अप लोनबजाज फाइनेंस की सुविधा विभिन्न आवश्यकताओं के लिए रु. 1 करोड़ तक का अतिरिक्त फंड प्रदान करती है. यह विशेष रूप से उन बिज़नेस मालिकों के लिए उपयोगी हो सकता है जिन्हें सेक्शन 36 कटौती के लाभों का आनंद लेते समय अतिरिक्त पूंजी की आवश्यकता होती है.
इसके मुख्य लाभबजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोनसम्मिलित:
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*नियम व शर्तें लागू
यह भी देखें:
सेक्शन 36 उन खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देता है जिनका उपयोग पूरी तरह से बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किया जाता है. इनमें इंश्योरेंस प्रीमियम, कर्मचारी बोनस, लोन पर ब्याज और कई अन्य शामिल हैं. सेक्शन 36 को समझने से आपको अपने फाइनेंस को बेहतर तरीके से प्लान करने और कानूनी रूप से अपने टैक्स के बोझ को कम करने में मदद मिल सकती है.
भारतीय टैक्स सिस्टम का उद्देश्य टैक्सपेयर्स के लिए उचित होना है. सेक्शन 36 यह मानता है कि बिज़नेस चलाने के लिए कुछ लागत आवश्यक है. आपको इन लागतों को घटाने की अनुमति देकर, कानून बिज़नेस को बढ़ाने और सफलता प्राप्त करने में मदद करता है.
यह आर्टिकल सेक्शन 36 के तहत अनुमति प्राप्त प्रमुख खर्चों और आप उन्हें कैसे क्लेम कर सकते हैं, के बारे में समझाएगा. हम हर प्रकार के खर्च को आसान शब्दों में जानेंगे.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 36: कटौती के लिए अनुमत खर्च
सेक्शन 36 उन विशिष्ट खर्चों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें बिज़नेस कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं. ये खर्च पूरे पिछले फाइनेंशियल वर्ष के दौरान बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किए जाने चाहिए. इनकम टैक्स विभाग इन कटौतियों को बिज़नेस ऑपरेशन और विकास को सपोर्ट करने की अनुमति देता है.
सेक्शन 36 कटौती सीधे आपकी टैक्स योग्य आय को कम करती है. इसका मतलब है कि भुगतान करने के लिए कम टैक्स और आपके बिज़नेस में अधिक पैसे रहें. उदाहरण के लिए, अगर आपका बिज़नेस इंश्योरेंस प्रीमियम या लोन पर ब्याज का भुगतान करता है, तो ये राशि काट ली जा सकती है.
कानून के तहत सभी सेक्शन 36 क्लेम के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है. आपके द्वारा क्लेम किए जाने वाले सभी खर्चों का विस्तृत रिकॉर्ड रखें. यह टैक्स मूल्यांकन के दौरान मदद करता है और बाद में समस्याओं को रोकता है.
कटौती के रूप में स्वीकार्य खर्च
सेक्शन 36 कई प्रमुख खर्चों को कटौती के रूप में अनुमति देता है. इनमें बिज़नेस एसेट पर इंश्योरेंस प्रीमियम, कर्मचारी से संबंधित खर्च जैसे बोनस और कमीशन और बिज़नेस के लिए उधार ली गई पूंजी पर ब्याज शामिल हैं.
अन्य मान्य खर्चों में प्रोविडेंट फंड और ग्रेच्युटी फंड जैसे कर्मचारी लाभ फंड में योगदान शामिल हैं. खराब क़र्ज़ जिन्हें वसूल नहीं किया जा सकता है, उन्हें सेक्शन 36 के तहत भी माफ किया जा सकता है.
फाइनेंशियल संस्थानों को खराब डेट रिज़र्व के लिए विशेष प्रावधान मिलते हैं. सेक्शन 36 कर्मचारियों के बीच परिवार की प्लानिंग के खर्च और कुछ ट्रांज़ैक्शन टैक्स जैसे विशिष्ट मामलों को भी कवर करता है.
इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान
बिज़नेस एसेट पर भुगतान किए गए इंश्योरेंस प्रीमियम सेक्शन 36 के तहत कटौती के लिए योग्य हैं. इसमें इन्वेंटरी, मशीनरी, इमारतों और अन्य बिज़नेस प्रॉपर्टी के लिए इंश्योरेंस शामिल है. प्रीमियम का भुगतान संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 बिज़नेस में इस्तेमाल की जाने वाली पशुओं के जीवन पर इंश्योरेंस के लिए कटौती की अनुमति देता है. यह विशेष रूप से डेयरी बिज़नेस और कृषि कार्यों के लिए उपयोगी है. इंश्योरेंस सीधे बिज़नेस गतिविधियों से संबंधित होना चाहिए.
पार्टनरशिप के लिए, सेक्शन 36 पार्टनर के जीवन पर भुगतान किए गए प्रीमियम की कटौती की अनुमति देता है. हालांकि, यह केवल तभी लागू होता है जब इंश्योरेंस बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए है न कि पर्सनल प्रोटेक्शन के लिए.
कर्मचारियों को दिया गया बोनस या कमीशन
सेक्शन 36 बिज़नेस को कर्मचारियों को भुगतान किए गए बोनस और कमीशन काटने की अनुमति देता है. ये भुगतान रोज़गार की शर्तों का हिस्सा होने चाहिए न कि स्वैच्छिक उपहारों का. उन्हें वित्तीय वर्ष के दौरान या टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले भुगतान किया जाना चाहिए.
परफॉर्मेंस या लाभ-शेयरिंग के आधार पर उचित बोनस राशि पूरी तरह से कटौती योग्य है. सेक्शन 36 कंपनी के टैक्स बोझ को कम करते हुए कर्मचारियों को पुरस्कृत करने में सहायता करता है. इससे नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए एक लाभकारी स्थिति पैदा होती है.
कानून के अनुसार बोनस भुगतान अत्यधिक या अवास्तविक नहीं होना चाहिए. सेक्शन 36 का उद्देश्य यह सुनिश्चित करके दुरुपयोग को रोकना है कि बोनस किए गए काम के लिए वास्तविक क्षतिपूर्ति का प्रतिनिधित्व करता है.
उधार ली गई पूंजी पर ब्याज
बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए गए लोन पर भुगतान किया गया ब्याज सेक्शन 36 के तहत कटौती के लिए योग्य है. यह सभी प्रकार के बिज़नेस लोन पर लागू होता है, जिसमें बैंक लोन, बिज़नेस क्रेडिट कार्ड और अन्य प्रकार के फाइनेंसिंग शामिल हैं.
सेक्शन 36 बिज़नेस शुरू होने से पहले भी ब्याज कटौती की अनुमति देता है. इस प्री-कमेंट ब्याज का क्लेम बिज़नेस शुरू होने के वर्ष से पांच समान किश्तों में किया जा सकता है.
प्रॉपर्टी के अधिग्रहण के लिए, सेक्शन 36 प्रॉपर्टी प्राप्त होने या निर्माण पूरा होने के वर्ष से ब्याज कटौती की अनुमति देता है. किफायती होम लोन की तलाश में हैं?अपनी योग्यता चेक करें7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए. अपने पर्सनलाइज़्ड ऑफर को देखने के लिए बस अपना मोबाइल नंबर दर्ज करें और OTP के साथ वेरिफाई करें.
ज़ीरो कूपन बॉन्ड (ZCB) पर डिस्काउंट
सेक्शन 36 कंपनियों को ज़ीरो कूपन बॉन्ड पर डिस्काउंट का क्लेम करने की अनुमति देता है. इन बॉन्ड को उनकी फेस वैल्यू पर डिस्काउंट के साथ जारी किया जाता है, जिसमें अंतर निहित ब्याज होता है.
डिस्काउंट राशि का क्लेम बॉन्ड की पूरी अवधि के हिसाब से किया जा सकता है. सेक्शन 36 इसे जारीकर्ता कंपनी के लिए ब्याज खर्च के रूप में मानता है. यह बिज़नेस को अपने कैश फ्लो को बेहतर तरीके से मैनेज करने में मदद करता है.
फाइनेंशियल संस्थान और इन्फ्रास्ट्रक्चर कंपनियां आमतौर पर इस प्रावधान का उपयोग करती हैं. सेक्शन 36 इन संस्थाओं को बिना तुरंत ब्याज भुगतान के लॉन्ग-टर्म प्रोजेक्ट के लिए पूंजी जुटाने में सहायता करता है.
मान्यता प्राप्त भविष्य निधि में योगदान
नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड में किए गए योगदान को काट सकते हैं. इसमें कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) में अपने कर्मचारियों के लिए योगदान शामिल है. कटौती नियोक्ता के योगदान के हिस्से पर लागू होती है.
सेक्शन 36 इन कटौतियों को रिटायरमेंट बचत को प्रोत्साहित करने की अनुमति देता है. टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए देय तारीख से पहले योगदान करना होगा. यह भविष्य निधि और टैक्स विनियमों दोनों का समय पर अनुपालन सुनिश्चित करता है.
कानून के तहत कटौती की जा सकने वाली राशि पर कुछ सीमाएं निर्धारित की जाती हैं. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि योगदान उचित और रोज़गार की शर्तों के अनुरूप हों.
राष्ट्रीय पेंशन फंड (NPS) में योगदान
अपने कर्मचारियों के राष्ट्रीय पेंशन स्कीम अकाउंट में योगदान देने वाले नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह बिज़नेस को अपने कार्यबल के लिए रिटायरमेंट प्लानिंग में सहायता करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
सेक्शन 36 कर्मचारी की सैलरी का 10% तक कटौती योग्य योगदान के रूप में प्रदान करता है. इसमें बेसिक सैलरी और महंगाई भत्ता शामिल है लेकिन इसमें अन्य भत्ते शामिल नहीं हैं. योगदान फाइनेंशियल वर्ष के भीतर या टैक्स फाइल करने से पहले किया जाना चाहिए.
यह प्रावधान कर्मचारियों के लिए दीर्घकालिक फाइनेंशियल सुरक्षा बनाने में मदद करता है. सेक्शन 36 नियोक्ताओं और कर्मचारियों दोनों को रिटायरमेंट की आवश्यकताओं के लिए प्लानिंग करने में सहायता करता है.
अप्रूव्ड ग्रेच्युटी फंड में योगदान
नियोक्ता सेक्शन 36 के तहत अप्रूव्ड ग्रेच्युटी फंड में योगदान काट सकते हैं. ये फंड रिटायरमेंट के बाद या संगठन छोड़ते समय कर्मचारियों को फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करते हैं. ग्रेच्युटी फंड को इनकम टैक्स कमिशनर द्वारा अप्रूव किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 के अनुसार योगदान उचित और वास्तविक मूल्यांकन के आधार पर होना चाहिए. यह सुनिश्चित करता है कि भविष्य के दायित्वों को पूरा करने के लिए फंड के पास पर्याप्त संसाधन हैं. टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले योगदान देना होगा.
यह प्रावधान बिज़नेस को अपनी ग्रेच्युटी देयताओं को कुशलतापूर्वक मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 इन भविष्य के कर्मचारी लाभों के लिए सिस्टमेटिक फंडिंग को सपोर्ट करता है और तुरंत टैक्स लाभ प्रदान करता है.
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बिज़नेस में इस्तेमाल होने वाले मृत पशुओं के संबंध में भत्ते
सेक्शन 36 संचालन के दौरान मरने वाले जानवर का उपयोग करने वाले बिज़नेस के लिए एक अनूठी कटौती प्रदान करता है. यह मुख्य रूप से कृषि, डेयरी और परिवहन व्यवसायों पर लागू होता है जो पशुओं पर निर्भर करते हैं.
जब बिज़नेस के लिए इस्तेमाल की जाने वाली जानवर की मृत्यु हो जाती है, तो सेक्शन 36 इसकी शेष वैल्यू लिखने की अनुमति देता है. यह बिज़नेस को अपने इन्वेस्टमेंट को रिकवर करने और पशु को बदलने में मदद करता है. राइट-ऑफ को पशु की मृत्यु के प्रमाण के साथ उचित रूप से डॉक्यूमेंट किया जाना चाहिए.
यह प्रावधान कृषि व्यवसायों की विशेष आवश्यकताओं को मानता है. सेक्शन 36 स्वीकार करता है कि पशु हानि एक वास्तविक बिज़नेस खर्च है जो टैक्स राहत के योग्य है.
खराब क़र्ज़
बिज़नेस सेक्शन 36 के तहत बकाया क़र्ज़ काट सकते हैं. ये बिज़नेस के लिए देय राशि हैं जिन्हें रिकवर नहीं किया जा सकता है. क़र्ज़ वर्तमान या पिछले वर्षों में आय में शामिल होना चाहिए.
सेक्शन 36 के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है, जिसमें क़र्ज़ रिकवर करने के प्रयास दिखाए जाते हैं. राइट-ऑफ वित्तीय वर्ष के दौरान अकाउंट बुक में रिकॉर्ड किया जाना चाहिए. यह कटौती का क्लेम करने में पारदर्शिता सुनिश्चित करता है.
यह प्रावधान बिज़नेस को क्रेडिट जोखिम को मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 ग्राहकों या ग्राहक भुगतान करने में विफल रहने पर राहत प्रदान करता है, जिससे बिज़नेस को प्राप्त होने वाली आय पर टैक्स का भुगतान नहीं करना पड़ता है.
बैंकों और वित्तीय संस्थानों के मामले में बुरे लोन का प्रावधान
बैंकों और फाइनेंशियल संस्थानों को खराब क़र्ज़ प्रावधानों के लिए सेक्शन 36 के तहत विशेष उपचार प्राप्त होते हैं. वे केवल वास्तविक राइट-ऑफ नहीं, बल्कि संभावित रूप से खराब लोन के लिए किए गए प्रावधानों को काट सकते हैं. यह उनके उधार देने के विशिष्ट बिज़नेस मॉडल को पहचानता है.
सेक्शन 36 संस्थान के प्रकार के आधार पर इन प्रावधानों के लिए विशिष्ट लिमिट सेट करता है. बैंकों की ग्रामीण शाखाओं को उच्च प्रावधान भत्ता मिलता है. यह उच्च जोखिमों को स्वीकार करते समय वंचित क्षेत्रों में उधार देने में सहायता करता है.
ये प्रावधान लेंडिंग संस्थानों की फाइनेंशियल हेल्थ को बनाए रखने में मदद करते हैं. सेक्शन 36 बैंकिंग सेक्टर के लिए विवेकपूर्ण फाइनेंशियल मैनेजमेंट मानकों के साथ टैक्स राहत को संतुलित करता है.
कर्मचारियों के बीच फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के खर्च
कंपनियां सेक्शन 36 के तहत कर्मचारियों के बीच फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के खर्च काट सकती हैं. इसमें शैक्षिक प्रोग्राम, गर्भनिरोधक और मेडिकल सुविधाओं की लागत शामिल है. खर्च कर्मचारियों के लाभ के लिए होने चाहिए.
सेक्शन 36 रेवेन्यू के खर्चों को उस वर्ष पूरी तरह से काटने की अनुमति देता है. पूंजीगत खर्चों को पांच समान वार्षिक किश्तों में काटा जा सकता है. यह बिज़नेस को फैमिली प्लानिंग की पहलों को सपोर्ट करने के लिए प्रोत्साहित करता है.
यह प्रावधान राष्ट्रीय जनसंख्या नीतियों के अनुरूप है. सेक्शन 36 कंपनियों को अपने कार्यबल को लाभ पहुंचाने वाले सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों में भाग लेने के लिए टैक्स प्रोत्साहन देता है.
कॉर्पोरेशन द्वारा किए गए खर्च
सेक्शन 36, बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए कॉर्पोरेशन द्वारा किए गए विभिन्न खर्चों की अनुमति देता है. इनमें कानून द्वारा आवश्यक वैधानिक खर्च और बिज़नेस के लिए आवश्यक परिचालन लागत शामिल हैं. खर्च पूरी तरह से बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए होने चाहिए.
प्रोफेशनल फीस, कानूनी खर्च और नियामक अनुपालन लागत सेक्शन 36 के तहत योग्य हैं. ये उचित बिज़नेस ऑपरेशन और गवर्नेंस के लिए आवश्यक हैं. खर्च उचित और उचित रूप से डॉक्यूमेंट किए जाने चाहिए.
यह व्यापक प्रावधान कई दैनिक बिज़नेस लागतों को कवर करता है. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस पर कानूनों का पालन करने या संचालन बनाए रखने के लिए खर्च किए गए पैसे पर टैक्स न लगाया जाए.
बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स
सेक्शन 36 बिज़नेस द्वारा भुगतान किए गए बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती की अनुमति देता है. यह टैक्स बैंकों के माध्यम से कुछ हाई-वैल्यू कैश ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. टैक्स भुगतान किए जाने के वर्ष में कटौती उपलब्ध है.
हालांकि यह टैक्स अभी ऐक्टिव नहीं है, लेकिन सेक्शन 36 में अभी भी यह प्रावधान है. यह दिखाता है कि टैक्स कानून विभिन्न ट्रांज़ैक्शन टैक्स के अनुकूल कैसे है. पहले इस टैक्स का भुगतान करने वाले बिज़नेस इसे कटौती के रूप में क्लेम कर सकते हैं.
यह प्रावधान दर्शाता है कि सेक्शन 36 टैक्स नियमों को बदलने के साथ कैसे विकसित होता है. यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस पर उनके ट्रांज़ैक्शन पर डबल टैक्स न लगाया जाए.
SSI के लिए क्रेडिट गारंटी फंड ट्रस्ट को भुगतान
छोटे उद्योगों के लिए क्रेडिट गारंटी फंड ट्रस्ट में योगदान की कटौती सेक्शन 36 के तहत की जा सकती है. यह ट्रस्ट छोटे बिज़नेस को लोन की गारंटी प्रदान करता है. योगदान फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 इस प्रावधान के माध्यम से छोटे बिज़नेस इकोसिस्टम को सपोर्ट करता है. यह वित्तीय संस्थानों को क्रेडिट गारंटी स्कीम में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करता है. इससे छोटे बिज़नेस को अधिक आसानी से क्रेडिट प्राप्त करने में मदद मिलती है.
यह कटौती लघु उद्योग विकास के लिए टैक्स कानून के समर्थन को दर्शाती है. सेक्शन 36 उद्यमिता को बढ़ावा देने में क्रेडिट गारंटी के महत्व को पहचानता है.
सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स (STT) के रूप में भुगतान की गई राशि
सेक्शन 36 बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन पर भुगतान किए गए सिक्योरिटीज़ ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती की अनुमति देता है. यह उन बिज़नेस पर लागू होता है जो अपने सामान्य संचालनों के हिस्से के रूप में सिक्योरिटीज़ में डील कर रहे हैं. STT का भुगतान वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
कटौती केवल तभी उपलब्ध होगी जब ऐसे ट्रांज़ैक्शन से आय बिज़नेस आय है. सेक्शन 36 इस कटौती की अनुमति नहीं देता है जब आय को कैपिटल गेन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. यह अंतर सही टैक्स प्लानिंग के लिए महत्वपूर्ण है.
यह प्रावधान फाइनेंशियल सेक्टर में बिज़नेस को अपनी टैक्स देयता को मैनेज करने में मदद करता है. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि ट्रांज़ैक्शन टैक्स कानूनी बिज़नेस ऑपरेशन पर अधिक बोझ न डालें.
कमोडिटी ट्रांज़ैक्शन टैक्स (CTT) के रूप में भुगतान की गई राशि
बिज़नेस सेक्शन 36 के तहत भुगतान किए गए कमोडिटी ट्रांज़ैक्शन टैक्स की कटौती कर सकते हैं. यह कमोडिटी डेरिवेटिव्स के ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. टैक्स का भुगतान संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान किया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 केवल बिज़नेस से संबंधित ट्रांज़ैक्शन के लिए इस कटौती की अनुमति देता है. पर्सनल इन्वेस्टमेंट ट्रांज़ैक्शन योग्य नहीं हैं. इन ट्रांज़ैक्शन से होने वाली आय बिज़नेस से होने वाली आय होनी चाहिए, सट्टेबाजी में लाभ नहीं होना चाहिए.
यह प्रावधान उन बिज़नेस को सपोर्ट करता है जो वैध उद्देश्यों के लिए कमोडिटी मार्केट का उपयोग करते हैं. सेक्शन 36 कमोडिटी आधारित बिज़नेस पर कुल टैक्स के बोझ को कम करने में मदद करता है.
गन्ने की खरीद के लिए सहकारी सोसाइटी द्वारा किया गया खर्च
सेक्शन 36 गन्ना खरीदने वाली सहकारी समितियों के लिए विशेष कटौती प्रदान करता है. खरीद सरकारी मूल्य निर्देशों के अनुसार होनी चाहिए. यह कृषि क्षेत्र, विशेष रूप से चीनी उत्पादन को सपोर्ट करता है.
कटौती खरीद कीमत और सरकार की घोषित कीमत के बीच के अंतर पर लागू होती है. सेक्शन 36 इसे एक वैध बिज़नेस खर्च के रूप में मानता है. यह सहकारी समितियों को कीमतों में उतार-चढ़ाव को मैनेज करने में मदद करता है.
यह प्रावधान दर्शाता है कि सेक्शन 36 उद्योग-विशिष्ट आवश्यकताओं को कैसे पूरा करता है. यह कृषि सहयोगियों के विशिष्ट संचालन वातावरण को स्वीकार करता है और उपयुक्त टैक्स राहत प्रदान करता है.
मार्किंग टू मार्केट लॉस
सेक्शन 36 कुछ मामलों में MarQ-टू-मार्केट नुकसान की कटौती की अनुमति देता है. ये वर्तमान मार्केट कीमतों पर एसेट के वैल्यूएशन से होने वाले कागज़ के नुकसान हैं. यह प्रावधान मुख्य रूप से फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट और विदेशी मुद्रा ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है.
इस कटौती के लिए, नुकसान आय की गणना और प्रकटीकरण मानकों के अनुसार होना चाहिए. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि अकाउंटिंग मानकों और टैक्स कानूनों को संरेखित किया जाए. यह फाइनेंशियल रिपोर्टिंग में निरंतरता बनाता है.
यह प्रावधान ऐतिहासिक लागतों की तुलना में आर्थिक वास्तविकता को मान्यता देता है. सेक्शन 36 स्वीकार करता है कि मार्केट वैल्यू में बदलाव बिज़नेस की फाइनेंशियल हेल्थ को प्रभावित करता है और इसे टैक्स की गणना में दर्शाया जाना चाहिए.
सेक्शन 36 के तहत अनुमत कटौतियों का सारांश
सेक्शन 36 कई कटौतियां प्रदान करता है जो टैक्स योग्य बिज़नेस आय को महत्वपूर्ण रूप से कम करती हैं. ये कटौतियां कर्मचारी लाभ से लेकर फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन तक विभिन्न प्रकार के बिज़नेस खर्चों को कवर करती हैं.
यहां प्रमुख कटौती का सारांश दिया गया है:
| खर्चcश्रेणी | विवरण | प्रमुख शर्तें |
| इंश्योरेंस प्रीमियम | बिज़नेस एसेट और इन्वेंटरी पर प्रीमियम | केवल बिज़नेस के उद्देश्य के लिए होना चाहिए |
| कर्मचारी लाभ | बोनस, कमीशन, प्रोविडेंट फंड, ग्रेच्युटी | रोज़गार की शर्तों के अनुसार होना चाहिए |
| ब्याज भुगतान | उधार ली गई पूंजी पर ब्याज | लोन बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए होना चाहिए |
| खराब कर्ज | बिज़नेस के लिए बकाया कर्ज़ | किताबों में लिखित रूप में होना चाहिए |
| विशेष प्रावधान | फैमिली प्लानिंग, मृत पशु, MarQ-टू-मार्केट नुकसान | विशिष्ट शर्तें प्रत्येक पर लागू होती हैं |
| ट्रांज़ैक्शन टैक्स | STT, CTT, बैंकिंग कैश ट्रांज़ैक्शन टैक्स | वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किया जाना चाहिए |
ये कटौतियां बिज़नेस को अपनी टैक्स योग्य आय की सटीक गणना करने में मदद करती हैं. सेक्शन 36 यह सुनिश्चित करता है कि केवल निवल लाभ पर टैक्स लगाया जाए, न कि सकल रेवेन्यू. यह टैक्स सिस्टम को आसान और बिज़नेस की वृद्धि के लिए अधिक अनुकूल बनाता है.
अपने फाइनेंस की प्लानिंग करते समय, विचार करें कि सेक्शन 36 कटौती आपके बिज़नेस की मदद कैसे कर सकती है. इसी प्रकार, बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के साथ अपनी घर खरीदने की योजना बनाने से आपको सेक्शन 24 के तहत होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती का लाभ उठाने में मदद मिल सकती है.अपनी योग्यता चेक करेंअपना मोबाइल नंबर दर्ज करके और OTP के साथ इसे वेरिफाई करके तुरंत.
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए कैसे अप्लाई करें
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए अप्लाई करना आसान और सुविधाजनक है. इन आसान चरणों का पालन करें:
- Cहोम लोन पेज पर 'अप्लाई करें' बटन पर क्लिक करें.
- पूरा नाम, मोबाइल नंबर और रोज़गार के प्रकार सहित अपनी मूल जानकारी दर्ज करें.
- अपने पसंदीदा लोन का प्रकार चुनें - नया होम लोन, बैलेंस ट्रांसफर या टॉप-अप लोन.
- OTP के साथ अपना फोन नंबर सत्यापित करें और मासिक आय और आवश्यक लोन राशि जैसे अतिरिक्त विवरण प्रदान करें.
- अपने व्यवसाय के आधार पर अपनी जन्मतिथि, PAN नंबर और अन्य अनुरोधित विवरण सबमिट करें.
- अपनी एप्लीकेशन को पूरा करने के लिए 'सबमिट करें' पर क्लिक करें. अगले चरणों के लिए बजाज फाइनेंस के प्रतिनिधि आपसे संपर्क करेंगे.
बजाज फाइनेंस से होम लोन प्राप्त करने के लिए योग्यता की शर्तें
बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए, आपको इन योग्यता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:
- राष्ट्रीयता:आपको भारत में रहने वाला भारतीय नागरिक होना चाहिए. यह बुनियादी आवश्यकता लेंडिंग नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करती है.
- आयु:नौकरी पेशा एप्लीकेंट की आयु 23-67 वर्ष के बीच होनी चाहिए, जबकि स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल की आयु 23-70 वर्ष के बीच होनी चाहिए. लोन मेच्योरिटी पर अधिकतम आयु सीमा मानी जाती है.
- CIBIL स्कोर:होम लोन अप्रूवल के लिए 725 या उससे अधिक का स्कोर आदर्श है. अच्छा क्रेडिट स्कोर बेहतर तरीके से सुरक्षित करने में मदद करता हैहोम लोन की ब्याज दरें.
- रोजगार:आपको नौकरी पेशा कर्मचारी, प्रोफेशनल व्यक्ति या स्व-व्यवसायी व्यक्ति होना चाहिए. आपका व्यवसाय प्रभावित करता हैहोम लोन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंटप्रोसेसिंग.
- आय:पुनर्भुगतान क्षमता सुनिश्चित करने के लिए आपके पास स्थिर आय का स्रोत होना चाहिए. उच्च आय आपको बड़ी लोन राशि के लिए योग्य बना सकती है.
- संपत्ति:आप जिस प्रॉपर्टी को खरीदना चाहते हैं, वह कानूनी रूप से स्पष्ट और स्वीकृत होनी चाहिए. बजाज फाइनेंस के पास तेज़ प्रोसेसिंग के लिए 5,000+ प्री-अप्रूव्ड प्रोजेक्ट हैं.
निष्कर्ष: टैक्स कटौतियों और होम फाइनेंसिंग को मैनेज करना
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 36 को समझने से बिज़नेस को कानूनी टैक्स कटौतियों को अधिकतम करने में मदद मिलती है. बजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोन जैसे स्मार्ट होम फाइनेंसिंग विकल्पों के साथ, आप अपने बिज़नेस और पर्सनल फाइनेंस दोनों को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.
बजाज फाइनेंस केवल 7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली ब्याज दरों के साथ होम लोन प्रदान करता है. ये प्रतिस्पर्धी दरें, सुविधाजनक पुनर्भुगतान विकल्पों के साथ मिलकर, घर का स्वामित्व अधिक किफायती बनाती हैं. होम लोन पर भुगतान किया गया ब्याज इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 के तहत टैक्स कटौती के लिए भी योग्य है.
Theटॉप-अप लोनबजाज फाइनेंस की सुविधा विभिन्न आवश्यकताओं के लिए रु. 1 करोड़ तक का अतिरिक्त फंड प्रदान करती है. यह विशेष रूप से उन बिज़नेस मालिकों के लिए उपयोगी हो सकता है जिन्हें सेक्शन 36 कटौती के लाभों का आनंद लेते समय अतिरिक्त पूंजी की आवश्यकता होती है.
इसके मुख्य लाभबजाज हाउसिंग फाइनेंस होम लोनसम्मिलित:
योग्यता के आधार पर ₹15 करोड़* तक की लोन राशि
48 घंटों के भीतर तुरंत मंज़ूरी*
32 वर्ष के लिए तक की सुविधाजनक अवधि
फ्लोटिंग रेट लोन के लिए कोई फोरक्लोज़र शुल्क नहीं
नौकरी पेशा प्रोफेशनल और डॉक्टरों के लिए विशेष दरें
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*नियम व शर्तें लागू
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| इनकम टैक्स लॉग-इन | इनकम टैक्स ई फाइलिंग |
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| शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन टैक्स | लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स |
