ITR-4 फाइल करने के लिए कौन योग्य नहीं है?
सेक्शन 44AD, 44ADA, या 44AE के तहत अनुमानित टैक्सेशन के शर्तों को पूरा नहीं करने वाले व्यक्ति या संस्थाएं ITR-4 फाइल करने के लिए योग्य नहीं हैं. इसमें कुल आय ₹.50 लाख से अधिक या एक से अधिक हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन या विदेशी एसेट से आय वाले लोग शामिल हैं.
₹50 लाख से अधिक की कुल आय वाले व्यक्ति.
कंपनी के निदेशक.
अनलिस्टेड इक्विटी शेयरों में निवेशक.
इनकम टैक्स एक्ट के तहत बुक बनाए रखने की आवश्यकता है.
RNOR और नॉन-रेजिडेंट.
लॉटरी, रेसर्स, गैंबलिंग आदि से आय.
एक से अधिक घर की प्रॉपर्टी.
टैक्स योग्य पूंजीगत लाभ (शॉर्ट या लॉन्ग टर्म).
₹5,000 से अधिक कृषि आय.
विदेशी एसेट या विदेशी हस्ताक्षर प्राधिकरण वाले निवासी.
सेक्शन 90/90A/91 के तहत विदेशी टैक्स राहत का क्लेम करने वाले लोग.
क्रिप्टोकरेंसी या वर्चुअल डिजिटल एसेट से आय.
सेक्शन 194N के तहत TDS के अधीन व्यक्ति.
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अगर लिस्टेड इक्विटी शेयर और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड से मिले लाभ ₹1.25 लाख से अधिक नहीं हैं, तो टैक्सपेयर अब ITR-1 में सेक्शन 112A के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) की रिपोर्ट कर सकते हैं, और इसमें कोई पूंजी हानि नहीं होती है. पहले, ऐसी रिपोर्टिंग के लिए ITR-2 की आवश्यकता होती है, लेकिन यह अपडेट छोटे निवेशकों के लिए अनुपालन को आसान बनाता है.
सेक्शन 115BAC के तहत, नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट है. टैक्सपेयर अभी भी ITR में अपनी प्राथमिकता दर्शाते हुए पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं. अगर AY 2025-26 में पहली बार बाहर निकलते हैं, तो फॉर्म 10-IA को रिटर्न की देय तारीख और इसकी स्वीकृति से पहले फाइल किया जाना चाहिए.
इसके अलावा, सेक्शन 80C से 80U के तहत कटौतियों को अब ड्रॉप-डाउन लिस्ट के माध्यम से चुना जाना चाहिए, जिसमें बेहतर सटीकता के लिए विशेष सब-सेक्शन दर्ज किए गए हैं. विदेशी रिटायरमेंट आय (सेक्शन 89A) वाले टैक्सपेयर्स के लिए, नए फील्ड आसान राहत ट्रैकिंग को सक्षम बनाते हैं.
आधार नामांकन ID अब मान्य नहीं हैं. अब केवल 12-अंकों का आधार नंबर स्वीकार किया जाता है. इसके अलावा, शिड्यूल-TDS में अब उस सेक्शन को निर्दिष्ट करने के लिए एक अलग कॉलम शामिल है जिसके तहत TDS काटा गया था, जिससे बेहतर ट्रेसेबिलिटी और अनुपालन की अनुमति मिलती है.
AY 2024-25 और AY 2025-26 में ITR-4 फॉर्म में प्रमुख बदलाव
वर्ष 2023-24 और 2024-25 में, ITR-4 फॉर्म में अपडेट हुए, जिससे पारदर्शिता और यूज़र अनुभव में सुधार हुआ. विशेष रूप से, दोनों वर्षों में सेक्शन 115BAC के अनुसार रियायती टैक्स व्यवस्था के तहत चुनने के लिए संशोधित घोषणा क्षेत्र शुरू किए गए, जिससे टैक्स विकल्पों का स्पष्ट डॉक्यूमेंटेशन सुनिश्चित होता है.
इसके अलावा, फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और डिजिटल भुगतान के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करने के लिए बदलाव किए गए थे, जो सरकार के व्यापक डिजिटाइज़ेशन लक्ष्यों के साथ टैक्स फाइलिंग को संरेखित करते हैं. विभाग ने एरर को कम करने के लिए नए जांच नियम और पहले से भरा हुआ डेटा भी जोड़ा है. "अन्य स्रोतों से आय" के तहत रिपोर्टिंग को आसान बनाने में मदद करने के लिए अधिक परिभाषित कैटेगरी में ब्याज आय की रिपोर्ट करने की क्षमता शुरू की गई थी, जिससे छोटे टैक्सपेयर के लिए टैक्स फाइलिंग अधिक सुलभ हो गया है.
AY 2022-23 के लिए ITR-4 में किए गए प्रमुख बदलाव
AY 2022-23 के लिए ITR-4 फॉर्म में कई सुधार किए गए, जिनका उद्देश्य छोटे टैक्सपेयर्स के लिए अनुपालन प्रोसेस को आसान बनाना है. इनकम टैक्स पोर्टल का उपयोग करके टैक्सपेयर्स के लिए डेटा को प्री-फिल करना एक महत्वपूर्ण बदलाव था, जिसमें सैलरी इनकम, TDS और बैंक ब्याज जैसे विवरण ऑटो-पॉपुलेट किए जाने की अनुमति दी गई थी.
इसके अलावा, नई टैक्स व्यवस्था के तहत चुनने वाले लोगों के लिए एक घोषणा क्षेत्र शुरू किया गया था. इससे यह सुनिश्चित होता है कि अगर टैक्सपेयर सेक्शन 115BAC के तहत टैक्स लगाने का विकल्प चुनते हैं, तो स्पष्ट सहमति प्रदान की जाती है. फॉर्म में अन्य स्रोतों से आय के बेहतर वर्गीकरण और आसान ऑनलाइन सबमिशन के लिए अपडेटेड तकनीकी जांच की अनुमति देने के लिए इंटरफेस में भी सुधार किया गया है. इन बदलावों से कुल मिलाकर सटीकता और फाइलिंग में आसानी में सुधार हुआ है.
AY 2021-22 के लिए ITR-4 में किए गए प्रमुख बदलाव
AY 2021-22 में, ITR-4 फॉर्म में महामारी से संबंधित राहत उपाय और रिपोर्टिंग दिशानिर्देश शामिल किए गए हैं. एक महत्वपूर्ण बदलाव यह घोषित करना आवश्यक था कि क्या टैक्सपेयर ने फाइनेंस एक्ट, 2020 द्वारा प्रदान की गई राहत के तहत योग्य स्टार्ट-अप से प्राप्त ESOP पर टैक्स भुगतान को टाल दिया था.
इसके अलावा, टैक्सपेयर को कुछ बिज़नेस गतिविधियों के लिए ₹.2 लाख से अधिक के कैश ट्रांज़ैक्शन का विवरण प्रदान करना होता था, जिससे पारदर्शिता सुनिश्चित होती थी. सरकार ने फॉर्म 26AS के आधार पर TDS, सैलरी इनकम और ब्याज विवरण को ऑटो-पॉपुलेशन भी सक्षम किया है. ये अतिरिक्त टैक्स डेटा से बेहतर मैचिंग सुनिश्चित करते हैं और टैक्स चोरी को कम करने में मदद करते हैं. समग्र संरचना समान रही, लेकिन अनुपालन और पारदर्शिता को मजबूत बनाया गया.
AY 2019-20 के लिए ITR-4 में किए गए प्रमुख बदलाव
AY 2019-20 के लिए, ITR-4 फॉर्म में टैक्स अनुपालन को बढ़ाने और पारदर्शिता में सुधार करने के लिए प्रमुख बदलाव देखे गए. किसी भी कंपनी में डायरेक्टरशिप रखने वाले या अनलिस्टेड इक्विटी शेयर रखने वाले टैक्सपेयर्स के लिए विवरण का एक महत्वपूर्ण एडिशन होना अनिवार्य था, जिससे उन्हें ITR-4 का उपयोग करने से अयोग्य ठहराया जा सके.
इस फॉर्म में इनकम वर्गीकरण में बदलाव भी शामिल किए गए हैं और टैक्सपेयर को टर्नओवर के बारे में अधिक जानकारी देनी होगी, विशेष रूप से GST के तहत बिज़नेस के लिए. फाइलिंग संबंधी गलतियों को कम करने और सटीक रिटर्न सबमिशन सुनिश्चित करने के लिए जांच लॉजिक को अपग्रेड किया गया था. इन बदलावों ने ITR-4 को अधिक मजबूत बनाया है, जो इसे नियामक रिकॉर्ड के साथ आय और स्वामित्व पैटर्न के व्यापक उद्देश्य के साथ संरेखित करता है.
इनकम टैक्स पोर्टल के माध्यम से ITR-4 फॉर्म कैसे फाइल करें?
इनकम टैक्स पोर्टल के माध्यम से ITR-4 फाइल करने के लिए, अपने PAN और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग-इन करें. 'इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें' विकल्प चुनें, असेसमेंट वर्ष चुनें, और लागू फॉर्म के रूप में ITR-4 चुनें. पोर्टल फाइलिंग के लिए ऑनलाइन और ऑफलाइन दोनों तरीके प्रदान करता है.
अगर ऑफलाइन उपयोगिता का उपयोग करते हैं, तो पहले से भरी JSON फाइल डाउनलोड करें, फॉर्म पूरा करें और इसे अपलोड करें. ऑनलाइन फाइल करने पर, पोर्टल पर सीधे संबंधित विवरण दर्ज करें, डिजिटल हस्ताक्षर या EVC के साथ फॉर्म को सत्यापित करें, और सबमिट करें. सफलतापूर्वक सबमिट करने के बाद, अपने रिकॉर्ड की स्वीकृति डाउनलोड करें. प्रोसेस शुरू करने से पहले सभी संबंधित डॉक्यूमेंट और घोषणाओं को तैयार रखें.
ITR-4 की संरचना क्या है?
ITR-4 फॉर्म को कई सेक्शन में विभाजित किया जाता है, जिसमें पर्सनल जानकारी, आय का विवरण, कटौतियां, टैक्स की गणना और जांच शामिल हैं. पार्ट A में नाम, PAN, आधार नंबर और बैंक अकाउंट की जानकारी जैसे सामान्य विवरण शामिल होते हैं. भाग B सकल कुल आय और टैक्स देयता को कैप्चर करता है.
इस फॉर्म में अनुमानित टैक्सेशन के तहत बिज़नेस से आय, चैप्टर VI-A के तहत कटौतियां और TDS और एडवांस टैक्स जैसे टैक्स विवरण भी शामिल हैं. टैक्सपेयर्स को यह घोषित करना चाहिए कि क्या वे सेक्शन 115BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं. यह स्ट्रक्चर सरल है, जिससे यह सरल आय स्रोतों वाले छोटे टैक्सपेयर्स के लिए उपयुक्त हो जाता है, जिससे उन्हें विस्तृत अकाउंटिंग के बोझ के बिना रिटर्न फाइल करने की सुविधा मिलती है.
ITR-4 की जांच
ITR-4 फॉर्म का अंतिम सेक्शन वेरिफिकेशन पार्ट है, जिसे टैक्सपेयर द्वारा प्रदान की गई जानकारी की सत्यता को कन्फर्म करने के लिए पूरा किया जाना चाहिए. जांच में टैक्सपेयर का नाम, पिता का नाम और क्षमता (जैसे व्यक्तिगत, पार्टनर) शामिल होनी चाहिए.
रिटर्न भरने के बाद, इसे इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) या डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से सत्यापित किया जाना चाहिए. अगर टैक्सपेयर किसी भी तरीके का उपयोग नहीं करता है, तो उन्हें मैनुअल रूप से हस्ताक्षर करना होगा और 30 दिनों के भीतर बेंगलुरु में CPC ऑफिस में ITR-V भेजना होगा. वेरिफिकेशन के बिना, रिटर्न को इनकम टैक्स विभाग द्वारा प्रोसेस नहीं किया जाएगा.
निष्कर्ष
ITR-4 (सुगम) एक सरल टैक्स रिटर्न फॉर्म है जिसका उद्देश्य छोटे टैक्सपेयर को सेक्शन 44एडी, 44एडीए और 44एई के तहत अनुमानित टैक्सेशन का विकल्प चुनना है. यह विस्तृत अकाउंट बनाए रखे बिना बिज़नेस या प्रोफेशनल आय की रिपोर्ट करने का सुविधाजनक तरीका प्रदान करता है.
संरचना में सरल होने के बावजूद, यह पूंजीगत लाभ या विदेशी एसेट जैसे जटिल आय स्रोतों वाले व्यक्तियों को शामिल नहीं करता है. मौजूदा टैक्स नियमों के अनुरूपता सुनिश्चित करने के लिए नियमित अपडेट. सही जांच के साथ इनकम टैक्स पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन ITR-4 फाइल करने से समय पर प्रोसेसिंग और अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिलती है. योग्य टैक्सपेयर्स के लिए, यह कुशल और आसान टैक्स फाइलिंग के लिए एक व्यावहारिक विकल्प है.
