ट्रीटी शॉपिंग

ट्रीटी शॉपिंग एक टैक्स प्लानिंग रणनीति है जिसका उपयोग बिज़नेस और व्यक्तियों द्वारा देशों के बीच अनुकूल टैक्स संधि का लाभ उठाने के लिए किया जाता है. इसमें एक मध्यस्थ देश के माध्यम से निवेश या आय को रूट करना शामिल है जिसमें आय उत्पन्न होने वाले देश के साथ एक लाभकारी डबल टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट (DTAA) है. यह टैक्स देयताओं को कम या समाप्त करने में मदद करता है, जिससे पर्याप्त बचत होती है.

टैक्स स्ट्रक्चर को बेहतर बनाने के लिए बहुराष्ट्रीय कॉर्पोरेशन द्वारा संधि शॉपिंग का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, लेकिन टैक्स अथॉरिटी इसे टैक्स संधि का दुरुपयोग मानते हैं जब यह केवल टैक्स लाभों के लिए किया जाता है, बिना वास्तविक आर्थिक गतिविधि के. भारत सहित कई सरकारों ने BEPS (बेस इरोशन और प्रॉफिट शिफ्टिंग) के तहत जनरल एंटी-एवॉइडेंस रूल (GAR) और प्रिंसिपल पर्पस टेस्ट (PPT) जैसे एंटी-एवॉइडेंस उपायों को लागू करके दुरुपयोग को रोकने के लिए कदम उठाए हैं. इन उपायों का उद्देश्य राजस्व हानि को रोकना और उचित टैक्सेशन सुनिश्चित करना है.

भारत में संधि की खरीदारी

भारत में, एग्रीमेंट की खरीदारी टैक्स अथॉरिटी के लिए एक महत्वपूर्ण चिंता रही है. कई कंपनियां भारत के DTAA एग्रीमेंट से लाभ प्राप्त करने के लिए मॉरिशस, सिंगापुर या नीदरलैंड जैसे टैक्स-फ्रेंडली अधिकार क्षेत्रों में होल्डिंग स्ट्रक्चर स्थापित करती हैं. यह उन्हें कैपिटल गेन टैक्स, डिविडेंड विथहोल्डिंग टैक्स और अन्य देयताओं को कम करने की अनुमति देता है.

ऐसी प्रथाओं का मुकाबला करने के लिए, भारत ने अपने टैक्स संधि में लाभ (LOB) की सीमा सहित सख्त विरोधी खरीदारी उपाय शुरू किए हैं. 2017 में शुरू किया गया GAR, टैक्स अथॉरिटी को संधि लाभ को अस्वीकार करने में भी सक्षम बनाता है अगर उन्हें लगता है कि व्यवस्था का एकमात्र उद्देश्य टैक्स से बचना है. इसके अलावा, BEPS के तहत भारत द्वारा बहुपक्षीय साधन (MLI) प्रावधानों को अपनाने से संधि के दुरुपयोग को रोकने की अपनी क्षमता मजबूत होती है.

इन उपायों के बावजूद, संधि में खरीदारी बहुराष्ट्रीय कंपनियों के बीच एक व्यापक रूप से इस्तेमाल की जाती है. बिज़नेस को भारतीय टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने और कानूनी जांच से बचने के लिए अपने ट्रांज़ैक्शन को सावधानीपूर्वक तैयार करना चाहिए.

एग्रीमेंट शॉपिंग कैसे काम करती है और इसका टैक्सेशन पर क्या प्रभाव पड़ता है

संधि शॉपिंग ऐसे देश में एक संस्था स्थापित करके काम करती है जिसके पास आय उत्पन्न करने वाले देश के साथ अनुकूल डेटा है. यह इकाई एक मध्यस्थ के रूप में कार्य करती है, जिससे बिज़नेस या व्यक्तियों को टैक्स दायित्वों को कम करने के लिए कम टैक्स अधिकार क्षेत्र के माध्यम से आय, निवेश या कैपिटल गेन को रूट करने की अनुमति मिलती है.

उदाहरण के लिए, भारत ने अपने टैक्स संधि में संशोधन करने से पहले, कई विदेशी निवेशकों ने DTAA का लाभ उठाने के लिए मॉरिशस के माध्यम से निवेश किया, जिसने भारतीय एसेट की बिक्री पर कैपिटल गेन टैक्स छूट प्रदान की. इससे भारत के लिए टैक्स राजस्व में हानि हुई. इसके जवाब में, सरकार ने पूंजीगत लाभ पर स्रोत आधारित टैक्सेशन शुरू करने के लिए मॉरिशस, सिंगापुर और साइप्रस के साथ बातचीत की.

टैक्सेशन पर ट्रीटी शॉपिंग का प्रभाव दो गुना होता है:

• बिज़नेस के लिए:ट्रीटी शॉपिंग मेंLTnational Corporation toटैक्स लायबिलिटी को कम करें, लाभप्रदता बढ़ाएं, और अंतर्राष्ट्रीय टैक्स संरचनाओं को अनुकूल बनाएं. हालांकि, उन्हें अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिएटैक्स कानूनों का विकासदंड से बचने के लिए.
• सरकारों के लिए:एग्रीमेंट की शॉपिंग सेनिम्न का कारणई टैक्स बेस, सही टैक्स राजस्व की सरकारों को छोड़ना. इसका जवाब देने के लिए, टैक्स अधिकारी हैंनियमों को कठोर करना और टैक्स संधि के लिए फिर से बातचीत करनाउचित टैक्सेशन सुनिश्चित करने के लिए.

क्या यह कानूनी है या टैक्स संधि का दुरुपयोग है

एग्रीमेंट शॉपिंग एक कानूनी लेकिन विवादास्पद प्रैक्टिस है. इसे टैक्स संधि के तहत अनुमति दी जाती है लेकिन मध्यस्थ देश में बिना किसी वास्तविक आर्थिक गतिविधि के केवल टैक्स से बचने के लिए इस्तेमाल किए जाने पर यह समस्याजनक हो जाता है.

भारत ने आक्रामक संधियों की खरीदारी को संधियों के दुरुपयोग के रूप में वर्गीकृत किया है और इसके दुरुपयोग को रोकने के लिए गार्स, MLI और LOB खंडों जैसे उपायों को लागू किया है. संगठन फॉर इकोनॉमिक को-ऑपरेशन एंड डेवलपमेंट (OECD) भी हानिकारक टैक्स व्यवस्था को खरीदने पर विचार करता है और शोषण को रोकने के लिए BEPS एक्शन प्लान को बढ़ावा देता है.

हालांकि कुछ बिज़नेस यह दलील देते हैं कि एग्रीमेंट की शॉपिंग टैक्स स्ट्रक्चर को ऑप्टिमाइज़ करने का एक वैध तरीका है, लेकिन टैक्स अधिकारी इसे टैक्स संधि के दुरुपयोग के रूप में देख रहे हैं. कंपनियों को अब टैक्स लाभ का दावा करने के लिए संधि के अधिकार क्षेत्रों में पर्याप्त आर्थिक सार प्रदान करना होगा.

निष्कर्ष

ट्रीटी शॉपिंग एक व्यापक रूप से इस्तेमाल किया जाने वाला टैक्स प्लानिंग टूल है जो अंतर्राष्ट्रीय टैक्स संधिओं का लाभ उठाकर बिज़नेस को टैक्स देयताओं को कम करने में मदद करता है. हालांकि, इसके दुरुपयोग से सरकारों को महत्वपूर्ण टैक्स राजस्व हानि होती है, जिससे भारत जैसे देशों को सख्त नियम लागू करने के लिए प्रेरित किया जाता है.

GAR, LOB खंडों और BEPS के दिशानिर्देशों के लागू होने के साथ, एग्रीमेंट शॉपिंग अधिक चुनौतीपूर्ण हो गई है. बिज़नेस को वास्तविक आर्थिक गतिविधियों और टैक्स कानूनों के अनुपालन पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे एंटी-एवॉइडेंस उपायों का उल्लंघन नहीं करते हैं. आगे बढ़ते हुए, बहुराष्ट्रीय निगमों को भारत के विकसित टैक्स लैंडस्केप को नेविगेट करते समय पारदर्शी और नैतिक टैक्स रणनीतियां अपनानी होगी. अगर आप सुरक्षित इन्वेस्टमेंट विकल्प की तलाश कर रहे हैं, तो आप बजाज फाइनेंस फिक्स्ड डिपॉजिट में निवेश करने पर विचार कर सकते हैं. CRISIL और ICRA जैसी वित्तीय एजेंसियों से टॉप-टियर AAA रेटिंग के साथ, वे प्रति वर्ष 7.75% तक के उच्चतम रिटर्न प्रदान करते हैं.

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