ITR-1 नौकरी पेशा लोगों के लिए पसंदीदा फॉर्म है, जो कुछ विशिष्ट आय स्रोतों जैसे ब्याज आय को कवर करता है. लेकिन, इसकी कुछ सीमाएं हैं और इसका इस्तेमाल नहीं किया जा सकता है अगर:
- आप एक अनिवासी हैं
- आपकी कुल आय ₹50 लाख से अधिक है
- आपके पास कई हाउस प्रॉपर्टी से आय है, या
- आपके पास पूंजी लाभ हैं
ऐसी सभी परिस्थितियों में, आपको ITR-2 फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा.
आप इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की एक्सेल या Jawa उपयोगिताओं का उपयोग करके या सीधे ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन ITR-2 फाइल कर सकते हैं. लेकिन, ध्यान रखें कि ITR-2 बिज़नेस या प्रोफेशनल आय वाले लोगों के लिए नहीं है. इस आर्टिकल के माध्यम से, आइए ऑनलाइन ITR-2 फाइल करने के विस्तृत चरणों को देखें और सैलरी, कैपिटल गेन और अन्य प्रकार की आय की रिपोर्ट करने के कुछ उदाहरण देखें.
बजट 2024: कैपिटल गेन टैक्स बढ़ाया गया
2024 बजट ने कैपिटल गेन टैक्सेशन में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए हैं, जो विभिन्न एसेट क्लास के निवेशकों को प्रभावित करते हैं. विशेष रूप से, कैपिटल गेन टैक्स दरों में वृद्धि की गई है, जिसका उद्देश्य सरकारी राजस्व को बढ़ाना और आर्थिक असमानताओं को दूर करना है.
इक्विटी पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) के लिए, टैक्स दर को 10% से 12.5% तक बढ़ाया गया है. यह बदलाव एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किए गए शेयरों पर मिलने वाले लाभ को प्रभावित करता है, जो शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के करीब दर को संरेखित करता है. इसके अलावा, प्रॉपर्टी पर LTCG के लिए इंडेक्सेशन लाभ को सीमित किया गया है, जिससे प्रॉपर्टी निवेशकों को पहले उपलब्ध राहत कम हो गई है.
शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) में भी वृद्धि देखी गई है. इक्विटी निवेश से STCG पर टैक्स दर को 15% से 20% तक बढ़ाया गया है, जबकि डेट फंड जैसे नॉन-इक्विटी एसेट अब निवेशक के इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स दरें आकर्षित करते हैं. इस एडजस्टमेंट का उद्देश्य शॉर्ट-टर्म ट्रेडिंग गतिविधियों से उच्च टैक्स रेवेन्यू जनरेट करते हुए लॉन्ग-टर्म निवेश को प्रोत्साहित करना है.
इसके अलावा, लॉन्ग-टर्म के लिए योग्यता प्राप्त करने के लिए एसेट की होल्डिंग अवधि को सभी कैटेगरी में दो वर्ष तक मानकीकृत किया गया है, जिससे टैक्स व्यवस्था आसान हो गई है, लेकिन संभावित रूप से कुछ एसेट क्लास पर टैक्स का बोझ बढ़ रहा है.
ये उपाय वित्तीय स्थिरता को बढ़ाने और समान विकास को बढ़ावा देने की व्यापक रणनीति का हिस्सा हैं, लेकिन निवेशकों के समुदाय से उनकी मिश्रित प्रतिक्रियाएं होने की संभावना है, विशेष रूप से उन लोगों के पास जो पर्याप्त पूंजी लाभ चाहते हैं.
ई-फाइलिंग पोर्टल पर कैपिटल गेन के लिए ITR 2 फाइल करने के चरण
इक्विटी की बिक्री से पूंजीगत लाभ प्राप्त करने वाले व्यक्तियों को हर साल it रिटर्न फाइल करना होगा. यहां इसके लिए चरण-दर-चरण गाइड दी गई है, विशेष रूप से ITR-2 में कैपिटल गेन की रिपोर्ट करने पर ध्यान केंद्रित करती है:
- आवश्यक क्रेडेंशियल का उपयोग करके ऑफिशियल इनकम टैक्स डिपार्टमेंट की वेबसाइट पर लॉग-इन करें
- ई-फाइल पर जाएं > इनकम टैक्स रिटर्न > इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करें
- मूल्यांकन वर्ष चुनें, स्थिति चुनें और फॉर्म का प्रकार चुनें. ITR फाइल करने के कारण 'टैक्स योग्य आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है' चुनें
- 'सामान्य' चुनें और 'इनकम शिड्यूल' पर क्लिक करें. फिर, 'पूंजीगत लाभ शिड्यूल करें' पर टैप करें और दिए गए लिस्ट में से कैपिटल एसेट का प्रकार चुनें
- कैपिटल गेन का विवरण दर्ज करें. शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के बीच अंतर. संबंधित सेक्शन में, पूंजी लाभ प्राप्त करने वाले ट्रांज़ैक्शन का विवरण प्रदान करें. बिक्री मूल्य, खरीद लागत और अन्य संबंधित खर्चों को शामिल करें
- अपने कैपिटल गेन की सभी संबंधित जानकारी दर्ज करने के बाद, फॉर्म कैपिटल गेन के लिए लागू टैक्स दरों के आधार पर आपकी टैक्स देयता की गणना ऑटोमैटिक रूप से करेगा
- आवश्यक जांच पार्ट B TTI रिव्यू करें, फिर 'प्रीव्यू, शिड्यूल' पर टैप करें. ITR डाउनलोड करें और घोषणा के साथ आगे बढ़ें
- घोषणा टैब पर विशिष्ट विवरण प्रदान करें और 'जांच के लिए आगे बढ़ें' पर टैप करें. ITR फाइल करने के 120 दिनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप से ITR फाइल करने या बेंगलुरु में इनकम टैक्स डिपार्टमेंट ऑफिस में हस्ताक्षरित ITR-V प्रिंटआउट भेजकर ITR फाइल करने की जांच करें
ITR-2 में शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन
- ये लाभ आपके पास 36 महीनों से कम समय के लिए रखी गई एसेट को बेचने से आते हैं (या प्रॉपर्टी के लिए 24 महीने).
- ITR-2 में कैपिटल गेन के लिए सेक्शन में जाएं.
- प्रत्येक बिक्री का विवरण लिखें जिसने शॉर्ट-टर्म लाभ कमाया: बिक्री की कीमत, खरीद लागत और किसी भी खर्च की अनुमति है.
ITR-2 में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन
- ये लाभ तब होते हैं जब आप कुछ मामलों को छोड़कर 36 महीनों से अधिक (या प्रॉपर्टी के लिए 24 महीने) तक होल्ड किए गए एसेट बेचते हैं.
- लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए ITR-2 में सेक्शन देखें.
- प्रत्येक बिक्री का विवरण दें जिसके परिणामस्वरूप लॉन्ग-टर्म लाभ हुआ: बिक्री की कीमत, महंगाई के लिए एडजस्टमेंट के साथ लागत और कोई भी अप्रूव कटौती.
जिन टैक्सपेयर्स को शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के साथ ITR 2 फाइल करना है, वे आसान अनुभव के लिए इन चरणों का पालन कर सकते हैं. प्रत्येक सेक्शन में सटीक डेटा दर्ज करना और ITR फॉर्म सबमिट करने से पहले उनकी जांच करना महत्वपूर्ण है.
AY 2023-24 और AY 2024-25 में ITR-2 में प्रमुख बदलाव
ITR-2 फॉर्म में आय की रिपोर्ट करने के लिए कई नए सेक्शन जोड़े गए हैं. इसके अलावा, शिड्यूल 80G में दान रेफरेंस नंबर शामिल करने की एक नई आवश्यकता है. आइए इन बदलावों को विस्तार से समझते हैं:
- VDA शिड्यूल करें: क्रिप्टोकरेंसी या अन्य वर्चुअल डिजिटल एसेट से आय की गणना करने के लिए एक नया सेक्शन जोड़ा जाता है.
- सेक्शन 89A के तहत राहत: एक नया क्लॉज जो विदेशी रिटायरमेंट अकाउंट से आय वाले निवासियों को राहत प्रदान करता है, पेश किया गया है. पॉइंट नं. 1(e)4 में यह निर्दिष्ट किया गया है कि पिछले वर्ष में टैक्स योग्य आय, जिस पर पहले सेक्शन 89A के तहत राहत का क्लेम किया गया था, की रिपोर्ट की जानी चाहिए.
- सेक्शन 10(12C): यह सेक्शन नई छूट जोड़ता है, जिसमें कहा गया है कि अग्निपथ स्कीम के तहत नामांकित व्यक्तियों या उनके नॉमिनी को अग्निवीर कॉर्पस फंड से किया गया कोई भी भुगतान टैक्स से छूट प्राप्त है.
- शिड्यूल SI: वर्चुअल डिजिटल एसेट के ट्रांसफर से प्राप्त आय से संबंधित सेक्शन 115BBH के तहत एक नया पॉइंट जोड़ा गया है.
- सेक्शन 80CCH: चैप्टर VI A के तहत एक नया क्लॉज डाल दिया गया है जो केंद्र सरकार के कर्मचारियों द्वारा अग्निवीर कॉर्पस फंड में योगदान की गई पूरी राशि को टैक्स-कटौती योग्य बनाने की अनुमति देता है.
- ARN (एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर): शिड्यूल 80G में, दान रेफरेंस नंबर प्रदान करने के लिए एक नई आवश्यकता जोड़ दी गई है. इस जानकारी का प्रावधान ARN के लिए अतिरिक्त जानकारी के रूप में कार्य करता है.
ITR-2 की संरचना क्या है?
इनकम टैक्स फॉर्म ITR-2 की संरचना को विभिन्न भागों और शिड्यूल में नीचे दिए गए अनुसार विभाजित किया गया है:
- पार्ट A: सामान्य जानकारी
- शिड्यूल S: वेतन से प्राप्त आय का विवरण
- HP शिड्यूल करें: हाउस प्रॉपर्टी से आय का विवरण
- शिड्यूल CG:पूंजीगत लाभ के तहत आय की गणना
- शिड्यूल 112A - कंपनी के इक्विटी शेयरों की बिक्री से या इक्विटी-ओरिएंटेड फंड/बिज़नेस ट्रस्ट की यूनिट, जिस पर STT का भुगतान किया जाता है
- Schedule 115AD(1)(b)(iii) proviso - For non-residents - From the sale of equity share of a company or a unit of equity-oriented fund/ business trust on which STT is paid
- OS शिड्यूल करें: अन्य स्रोतों से आय की गणना
- CYLA शिड्यूल करें: वर्तमान वर्ष के नुकसान को सेट ऑफ करने के बाद आय का स्टेटमेंट
- BFLA शिड्यूल करें: पिछले वर्षों से अनावश्यक नुकसान के सेट ऑफ के बाद आय का स्टेटमेंट
- CFL शिड्यूल करें: भविष्य के वर्षों में कैरी फॉरवर्ड किए जाने वाले नुकसान का स्टेटमेंट
- VIA शिड्यूल: चैप्टर VIA के तहत कटौतियों का स्टेटमेंट (कुल आय से)
- शिड्यूल 80G: सेक्शन 80G के तहत कटौती के लिए योग्य दान का स्टेटमेंट
ITR-2 फॉर्म फाइल करने के लिए योग्यता की शर्तें
अगर आप नीचे दी गई योग्यता की शर्तों को पूरा करते हैं, तो आप "ITR-2" फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं:
- अगर आप भारतीय व्यक्ति हैं या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के सदस्य हैं.
- अगर आप नौकरी पेशा हैं या पेंशन प्राप्त करते हैं और आपकी आय ₹50 लाख से अधिक है.
- अगर आपने शेयर, म्यूचुअल फंड, अचल प्रॉपर्टी या वर्चुअल डिजिटल एसेट बेचने से कैपिटल गेन अर्जित किया है.
- अगर आप कई हाउस प्रॉपर्टी से किराए की आय अर्जित करते हैं.
- अगर आप कृषि गतिविधियों से ₹5,000 से अधिक कमाते हैं.
- अगर आपके पास विदेशी एसेट हैं या आप विदेशी स्रोतों से आय अर्जित करते हैं.
- अगर आप किसी भी कंपनी में डायरेक्टर हैं, चाहे वह विदेशी हो या घरेलू.
- अगर आपके पास किसी भी कंपनी में अनलिस्टेड इक्विटी शेयर हैं, फिर चाहे वह विदेशी हो या घरेलू.
- अगर आपको पिछले वर्षों से नुकसान होता है, जिसे आप आगे बढ़ाना चाहते हैं या ऐसे नुकसान हैं जिन्हें किसी भी आय के सिर के तहत ऑफसेट करने की आवश्यकता होती है.
- अगर आप अन्य स्रोतों जैसे हॉर्स रेसिंग, लॉटरी विनिंग आदि से आय अर्जित करते हैं.
ध्यान दें: अगर आप बिज़नेस, प्रोफेशनल या पार्टनरशिप फर्म से आय अर्जित करते हैं, तो आप ITR-2 फॉर्म का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल नहीं कर सकते हैं.
कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट
अपना कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करने के लिए, आपको अपने ट्रांज़ैक्शन को प्रमाणित करने के लिए प्रमाण या प्रमाण के रूप में विभिन्न डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होगी. ये आवश्यक डॉक्यूमेंट आमतौर पर बिक्री ट्रांज़ैक्शन के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होते हैं. आइए कैपिटल गेन ITR फॉर्म फाइल करते समय आवश्यक कुछ प्रमुख डॉक्यूमेंट देखें:
- स्थावर प्रॉपर्टी की बिक्री के लिए:
- सेल एंड परचेज़ डीड
- बिक्री की कीमत, खरीद कीमत और किसी भी सुधार की लागत दिखाए जाने वाले डॉक्यूमेंट
- बेची गई प्रॉपर्टी का पूरा पता
- प्रॉपर्टी ट्रांसफर करने से संबंधित खर्चों की रसीद
- खरीदार के बारे में जानकारी, जिसमें उनके पैन और आधार शामिल हैं
- अगर सेक्शन 54 या 54EC के तहत छूट का क्लेम किया जाता है, तो आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट प्रदान करें
आधार कार्ड पर फोटो ऑनलाइन अपडेट करना संभव नहीं है
- म्यूचुअल फंड, इक्विटी शेयर या वर्चुअल डिजिटल एसेट की बिक्री के लिए:
- म्यूचुअल फंड की बिक्री के लिए, आपको CAMs और Kfintech से कंसोलिडेटेड कैपिटल गेन स्टेटमेंट जनरेट करने होंगे
- इक्विटी शेयरों की बिक्री के लिए, अपने ब्रोकर से कैपिटल गेन स्टेटमेंट या टैक्स P&L प्राप्त करें
- वर्चुअल डिजिटल एसेट के मामले में, संबंधित एक्सचेंज से ट्रांज़ैक्शन रिपोर्ट या लाभ और हानि रिपोर्ट जनरेट करें
आधार कार्ड पर फोटो ऑनलाइन अपडेट करना संभव नहीं है
अन्य प्रकार के कैपिटल गेन के लिए, आपके पास बिक्री की कीमत और खरीद लागत का विवरण दिखाते हुए डॉक्यूमेंट होने चाहिए.
निष्कर्ष
कैपिटल गेन के साथ फॉर्म ITR-2 का उपयोग करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए सभी संबंधित जानकारी की विस्तृत और सटीक रिपोर्टिंग पर सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता होती है. ऊपर बताए गए चरणों का पालन करके, आप टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और अपने टैक्स दायित्वों को प्रभावी रूप से पूरा कर सकते हैं. अगर आपको अपना रिटर्न फाइल करने के किसी भी पहलू के बारे में अनिश्चित है, तो मार्गदर्शन के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने पर विचार करें.
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