विलंबित टैक्स एसेट और देयता

जब किसी कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति और इसके टैक्स प्रभावों को समझने की बात आती है, तो डिफर्ड टैक्स एसेट (डीटीए) और डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी (डीटीएल) जैसी अवधारणाएं महत्वपूर्ण भूमिका निभाती हैं. विलंबित टैक्स एसेट और देयताओं की जटिलताओं को समझने के लिए पढ़ें, जानें कि वे क्या हैं, वे क्यों होते हैं, और वे कंपनी के फाइनेंशियल स्टेटमेंट को कैसे प्रभावित कर सकते हैं.

विलंबित टैक्स एसेट क्या है?

डिफर्ड टैक्स एसेट (डीटीए) एक अकाउंटिंग टर्म है जो भविष्य के टैक्स लाभों को दर्शाता है जो बुक और टैक्स अकाउंटिंग के बीच अस्थायी अंतर के कारण कंपनी का हक है. अस्थायी अंतर तब उत्पन्न होते हैं जब फाइनेंशियल स्टेटमेंट में कुछ आय या खर्च को टैक्स के उद्देश्यों से अलग समय पर मान्यता दी जाती है. ये अंतर भविष्य में टैक्स बचत की क्षमता पैदा करते हैं, जिससे बैलेंस शीट पर विलंबित टैक्स एसेट की पहचान हो जाती है.

विलंबित टैक्स एसेट के उदाहरण

विलंबित टैक्स एसेट के सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

1. संचित खर्च: अगर कोई कंपनी टैक्स उद्देश्यों के लिए कटौती योग्य होने से पहले अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में खर्चों को पहचानती है, तो विलंबित टैक्स एसेट बनाया जाता है.
2. खराब क़र्ज़ प्रावधान: जब कोई कंपनी संभावित खराब क़र्ज़ के लिए पैसे बचाती है, तो यह टैक्स उद्देश्यों के लिए कटौती लेने से पहले अपने फाइनेंशियल स्टेटमेंट में इस खर्च को पहचान सकता है.
3. डेप्रिसिएशन: डेप्रिसिएशन खर्चों को पहचानने के समय के अंतर से डिफर्ड टैक्स एसेट बन सकते हैं.

विलंबित टैक्स देयता क्या है?

फ्लिप साइड पर, एक डिफर्ड टैक्स लायबिलिटी (डीटीएल) भविष्य के टैक्स दायित्वों को दर्शाता है जो अस्थायी अंतरों के कारण कंपनी को भुगतान करना होगा. ये अंतर आमतौर पर तब उत्पन्न होते हैं जब फाइनेंशियल स्टेटमेंट में रिकॉर्ड होने से पहले कुछ आय या खर्चों को टैक्स उद्देश्यों के लिए मान्यता दी जाती है.

विलंबित टैक्स देयता के कारण उत्पन्न होंगे

1. एक्सीलरेटेड डेप्रिसिएशन: अगर कोई कंपनी टैक्स उद्देश्यों के लिए एक्सीलरेटेड डेप्रिसिएशन विधियों का उपयोग करती है, लेकिन फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के लिए सीधे-लाइन डेप्रिसिएशन का उपयोग करती है, तो यह एक विलंबित टैक्स देयता बनाता है.
2. राजस्व मान्यता: अगर फाइनेंशियल स्टेटमेंट में रिकॉर्ड करने से पहले राजस्व को टैक्स उद्देश्यों के लिए मान्यता दी जाती है, तो विलंबित टैक्स देयता जनरेट की जाती है.

विलंबित टैक्स देयता का उदाहरण

मान लीजिए कि कंपनी टैक्स के उद्देश्यों के लिए तेज़ डेप्रिसिएशन का उपयोग करती है, जिसके परिणामस्वरूप टैक्स योग्य आय कम होती है. इससे शॉर्ट टर्म में टैक्स भुगतान कम हो जाता है. लेकिन, क्योंकि कंपनी की बुक डेप्रिसिएशन में वृद्धि होती है और समय के साथ टैक्स डेप्रिसिएशन से अधिक होती है, इसलिए भविष्य में अपेक्षित उच्च टैक्स भुगतान के लिए विलंबित टैक्स देयता को मान्यता दी जाती है.

विलंबित टैक्स एसेट की गणना कैसे करें

विलंबित टैक्स एसेट की गणना में लागू टैक्स दर से अस्थायी अंतर को गुणा करना शामिल है. फॉर्मूला इस प्रकार है:

विलंबित टैक्स एसेट = अस्थायी अंतर x टैक्स दर

विलंबित टैक्स एसेट की प्रमुख विशेषताएं

विलंबित टैक्स एसेट (डीटीए) में विशिष्ट विशेषताएं होती हैं जो उन्हें फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के क्षेत्र में अलग बनाती हैं. यहां विलंबित टैक्स एसेट से जुड़ी प्रमुख विशेषताएं दी गई हैं:

1. टाइमिंग अंतर:

• डीटीए वित्तीय विवरणों में मदों की पहचान और कर प्रयोजनों के लिए उनके उपचार के बीच अस्थायी अंतर से उत्पन्न होते हैं.
• राजस्व, व्यय और अन्य वस्तुओं की मान्यता में समय में गलतियां हो सकती हैं.

2. भविष्य में टैक्स कटौती:

• विलंबित टैक्स एसेट संभावित भविष्य के टैक्स लाभों का प्रतिनिधित्व करते हैं जिसका उपयोग बाद की अवधि में कंपनी की टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए किया जा सकता है.
• वे टैक्स शील्ड के रूप में कार्य करते हैं, जिससे कंपनी को भविष्य की टैक्स देयताओं को समाप्त करने की अनुमति मिलती है.

3. मूल्यांकन भत्ता:

• डीटीए एक मूल्यांकन भत्ता के अधीन हैं, जो उनकी वसूली की संभावना के प्रबंधन के मूल्यांकन को दर्शाता है.
• अगर डीटीए के कुछ हिस्से को महसूस नहीं किया जाएगा, तो मूल्यांकन भत्ता स्थापित किया जाता है.

4. कैरी फॉरवर्ड क्षमता:

• डीटीए में अक्सर भविष्य में टैक्स योग्य आय को ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ाने की क्षमता होती है.
• कैरी-फॉरवर्ड अवधि अलग-अलग अधिकारिता के अनुसार अलग-अलग होती है और यह कुछ सीमाओं के.

5. भविष्य में लाभप्रदता पर निर्भरता:

• विलंबित टैक्स एसेट का आकलन भविष्य में पर्याप्त टैक्स योग्य आय जनरेट करने की कंपनी की क्षमता पर निर्भर करता है.
• अगर किसी कंपनी को लंबे समय तक नुकसान होता है, तो उसे अपने डीटीए की वसूली की क्षमता का पुनर्मूल्यांकन करना पड़ सकता है.

6. वित्तीय विवरणों पर प्रभाव:

• डीटीए एसेट को बढ़ाकर कंपनी की बैलेंस शीट को प्रभावित करते हैं, जो महत्वपूर्ण फाइनेंशियल रेशियो और मेट्रिक्स को प्रभावित कर सकते हैं.
• वैल्यूएशन अलाउंस में बदलाव भी इनकम स्टेटमेंट को प्रभावित कर सकते हैं.

7. टैक्स दरों से प्रभावित:

• डीटीए की मान्यता और माप लागू टैक्स दरों से प्रभावित होती है.
• कर दरों में बदलाव मौजूदा डीटीए के मूल्यांकन को प्रभावित कर सकते हैं.