भारत में टैक्सपेयर्स के लिए अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करना एक आवश्यक जिम्मेदारी है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का इनकम टैक्स सेक्शन 139(1), रिटर्न की अनिवार्य और स्वैच्छिक फाइलिंग के नियमों को समझाता है. यह व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं को कवर करता है.
ITR फाइल करने की देय तारीख चूक गई है? अगर आप विलंबित इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं, तो क्या होगा
अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करने की देय तारीख चूक जाने का मतलब यह नहीं है कि आप फाइल करने का अवसर पूरी तरह से खो देते हैं. सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) कभी-कभी एक्सटेंशन की घोषणा करता है, लेकिन ये सीमित हैं और केवल कुछ स्थितियों में लागू होते हैं. मूल्यांकन वर्ष 2025-26 के लिए, ऑडिट की आवश्यकता न होने वाले टैक्सपेयर्स के लिए देय तारीख 15 सितंबर से 16 सितंबर 2025 तक एक दिन बढ़ा दी गई थी. किसी अन्य छूट की घोषणा नहीं की गई है.
अगर आप देय तारीख को पूरा नहीं कर पा रहे हैं, तो आपके पास अभी भी देर से रिटर्न के रूप में अपना ITR फाइल करने का विकल्प है. 31 दिसंबर 2025 तक विलंबित ITR सबमिट किया जा सकता है. हालांकि, देरी से फाइलिंग परिणामों से मुक्त नहीं है. हालांकि यह कानून का अनुपालन सुनिश्चित करता है, लेकिन टैक्सपेयर्स को इसके बारे में अधिक जानकारी होनी चाहिए.
देय तारीख के बाद अपना ITR फाइल करने का मतलब है कि आपको दंड, ब्याज के कारण अधिक टैक्स भुगतान और कुछ मामलों में, सीमित टैक्स लाभ का सामना करना पड़ सकता है. परिणामों को समझने से आपको सूचित निर्णय लेने और अनावश्यक नुकसान से बचने में मदद मिल सकती है.
देरी से फाइलिंग के परिणाम:
विलंब शुल्क: सेक्शन 234F के तहत, ₹5,000 तक का दंड लागू हो सकता है. अगर आपकी आय ₹5 लाख से कम है, तो फीस ₹1,000 है, लेकिन अगर यह ₹5 लाख से अधिक है, तो दंड ₹5,000 तक बढ़ जाता है.
ब्याज शुल्क: देरी से फाइलिंग, एडवांस टैक्स के शॉर्ट पेमेंट या एडवांस टैक्स के डिफरमेंट के लिए सेक्शन 234A, 234B और 234C के तहत ब्याज लगाया जा सकता है.
नुकसान सेट-ऑफ पर प्रतिबंध: अगर आप देरी से फाइल करते हैं, तो आप अप्रत्याशित डेप्रिसिएशन और हाउस प्रॉपर्टी के नुकसान को छोड़कर अधिकांश नुकसान को कैरी फॉरवर्ड नहीं कर सकते हैं.
रिफंड में देरी: देरी से मिलने वाले रिटर्न से रिफंड की प्रोसेसिंग धीमी हो सकती है.
अतिरिक्त जांच: देरी से फाइल करने से इनकम टैक्स विभाग द्वारा आपके रिटर्न की अधिक बारीकी से जांच की संभावना बढ़ सकती है.
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(1) क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 139(1) यह बताता है कि भारत में कानूनी रूप से इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना ज़रूरी है. यह अनिवार्य और स्वैच्छिक दोनों रिटर्न को कवर करता है. यहां वे प्रमुख मामले दिए गए हैं, जहां इस सेक्शन के तहत फाइलिंग आवश्यक है:
- कोई भी व्यक्ति जिसकी कुल आय छूट लिमिट से अधिक है, उसे नियत तारीख से पहले अपना रिटर्न फाइल करना होगा.
- भारत में सार्वजनिक, निजी, भारतीय या विदेशी कंपनियों को अपना रिटर्न फाइल करना होगा.
- लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (LLP) या अनलिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (ULP) सहित फर्म भी इस आवश्यकता के तहत कवर की जाती हैं.
- विदेश में एसेट के मालिक या विदेशी अकाउंट के लिए अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता होने वाले भारतीय निवासियों को अपनी आय की परवाह किए बिना रिटर्न फाइल करना होगा.
- HUF (हिंदू अविभाजित परिवार), एओपी (व्यक्तियों का संघ), और बीओआई (व्यक्तियों का निकाय) को भी फाइल करना होगा अगर उनकी कुल आय टैक्स-फ्री सीमा से अधिक है.
सेक्शन 139(1c) कुछ राहत प्रदान करता है. यह कुछ कैटेगरी के व्यक्तियों को रिटर्न फाइल करने से छूट देने की अनुमति देता है, बशर्ते वे सरकार द्वारा निर्धारित विशिष्ट शर्तों को पूरा करते हों. इन छूटों को संसद के दोनों सदनों द्वारा औपचारिक रूप से अप्रूव किया जाना चाहिए.
इसके अलावा, स्वैच्छिक रिटर्न उन व्यक्तियों द्वारा फाइल किए जा सकते हैं जिनकी आय टैक्सेबल लिमिट से कम है. हालांकि इन रिटर्न को कानून द्वारा आवश्यक नहीं माना जाता है, लेकिन उन्हें मान्य फाइलिंग माना जाता है और रिफंड का क्लेम करने या नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करने में उपयोगी हो सकता है. आइए देखें कि इस सेक्शन के तहत किसे फाइल करना होगा.
सेक्शन 139(1) के तहत ITR किसे फाइल करना होगा?
अगर आप इनमें से किसी एक कैटेगरी में आते हैं, तो आपको इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा:
1. कंपनियों के लिए
भारत में कार्यरत सभी कंपनियों को लाभ या हानि के बावजूद ITR फाइल करना होगा. इसमें शामिल हैं:
- सार्वजनिक कंपनियां
- निजी कंपनियां
- घरेलू कंपनियां
- विदेशी कंपनियां
2. फर्म के लिए
हर फर्म, जिसमें शामिल हैं:
- लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी)
- अनलिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप,
अगर कोई टैक्स योग्य आय नहीं है तो भी टैक्स रिटर्न फाइल करना चाहिए.
3. व्यक्तियों के लिए
अगर आपकी कुल वार्षिक आय छूट लिमिट से अधिक है, तो आपको ITR फाइल करनी होगी:
- 60 वर्ष से कम: ₹2.5 लाख
- आयु 60-80 वर्ष: रु. 3 लाख
- 80 वर्ष से अधिक: ₹5 लाख
4. विदेशी एसेट वाले निवासी
अगर आप भारतीय निवासी हैं, तो आपको रिटर्न फाइल करना होगा, अगर आप:
- भारत के बाहर अपने एसेट
- विदेशी संस्थाओं में वित्तीय हित हैं
- विदेशी बैंक अकाउंट के लिए हस्ताक्षर करने का अधिकार
5. अन्य संस्थाएं
हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs), व्यक्तियों के संगठन (AOPs) और व्यक्तियों के निकायों (BOIs) जैसी संस्थाओं को ITR दाखिल करनी होगी, अगर उनकी आय छूट सीमा से अधिक है.
ITR फाइल करने की आवश्यकता वाली अतिरिक्त शर्तें
अगर आपकी कुल आय मूल छूट लिमिट से कम है, तो भी अगर आप निम्नलिखित में से किसी भी शर्त को पूरा करते हैं, तो इनकम टैक्स एक्ट के लिए आपको रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता होती है:
बड़े बैंक डिपॉज़िट: अगर आपने फाइनेंशियल वर्ष के दौरान एक या अधिक करंट अकाउंट में ₹1 करोड़ या उससे अधिक जमा किए हैं, या एक या अधिक सेविंग अकाउंट में ₹50 लाख या उससे अधिक जमा किए हैं.
विदेश यात्रा खर्च: अगर आपने अपने या किसी अन्य व्यक्ति के लिए विदेश यात्रा पर कुल ₹2 लाख से अधिक खर्च किए हैं.
उच्च बिजली के बिल: अगर आपने वर्ष के दौरान बिजली पर ₹1 लाख से अधिक खर्च किए हैं.
बिज़नेस टर्नओवर या प्रोफेशनल आय: अगर आपके बिज़नेस का कुल टर्नओवर ₹60 लाख से अधिक है, या प्रोफेशनल रसीद ₹10 लाख से अधिक है.
TDS या TCS लिमिट से अधिक: अगर किसी वित्तीय वर्ष में स्रोत पर कुल टैक्स कटौती (TDS) और स्रोत पर एकत्र किया गया टैक्स (TCS) ₹25,000 या उससे अधिक है (सीनियर सिटीज़न के मामले में ₹50,000 या उससे अधिक).
सेक्शन 139(1) के तहत ITR फाइलिंग की समयसीमा
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 139(1) के अनुसार, जिन व्यक्तियों और संस्थाओं को अपने अकाउंट का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं है, उन्हें संबंधित असेसमेंट वर्ष की 31 जुलाई तक अपना ITR फाइल करना होगा. यह समय-सीमा नौकरीपेशा लोगों, फ्रीलान्सर, छोटे बिज़नेस मालिकों और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) पर लागू होती है. अगर उनकी आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो उन्हें कानूनी रूप से समय पर अपना रिटर्न फाइल करना होगा. इस तारीख के बाद फाइल करने पर सेक्शन 234F के तहत दंड लग सकता है. हालांकि, विशेष मामलों में इनकम टैक्स विभाग द्वारा संशोधित समयसीमा की घोषणा कभी-कभी की जा सकती है.
अच्छी फाइनेंशियल हेल्थ बनाए रखने के लिए समय पर टैक्स फाइलिंग महत्वपूर्ण है, विशेष रूप से घर खरीदने जैसे महत्वपूर्ण निवेश की योजना बनाते समय. अगर आप अपने सपनों का घर खरीदने पर विचार कर रहे हैं, तो बजाज फाइनेंस सुविधाजनक अवधि विकल्पों के साथ 7.25% प्रति वर्ष.* से शुरू होने वाली प्रतिस्पर्धी दरें प्रदान करता है. अपनी लोन योग्यता चेक करें और आकर्षक होम फाइनेंसिंग विकल्प ढूंढें. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
सेक्शन 139(1) के तहत देर से ITR फाइल करने पर दंड और फीस
अगर आप सेक्शन 139(1) के तहत निर्दिष्ट देय तारीख तक अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल नहीं कर पाते हैं, तो आपको रु. 5,000 तक की लेट फीस का भुगतान करना पड़ सकता है. हालांकि, अगर आपकी कुल आय रु. 5 लाख या उससे कम है, तो अधिकतम दंड रु. 1,000 तक कम हो जाता है. यह शुल्क इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 234F के तहत लगाया जाता है. इन शुल्कों से बचने के लिए, देय तारीख पर या उससे पहले अपना रिटर्न फाइल करना महत्वपूर्ण है, भले ही आपकी टैक्स देयता शून्य हो या न्यूनतम हो.
अंतर: सेक्शन 139(1) बनाम 139(4) (विलंबित ITR)
सेक्शन 139(1) (मूल ITR) | सेक्शन 139(4) (विलंबित ITR) |
योग्य टैक्सपेयर्स के लिए अनिवार्य फाइलिंग | समय-सीमा चूक जाने के बाद स्वैच्छिक फाइलिंग |
जुलाई 31 तक देय (या एक्सटेंडेड समयसीमा) | दिसंबर 31 तक देय (या एक्सटेंडेड समयसीमा) |
समय पर फाइल करने पर कोई विलंब शुल्क नहीं | विलंब शुल्क: रु. 1,000 (< रु. 5 लाख की आय) से रु. 5,000 (≥ रु. 5 लाख) |
कोई ब्याज शुल्क नहीं | 1% भुगतान न किए गए टैक्स पर मासिक ब्याज (सेक्शन 234A) |
लॉस कैरी-फॉरवर्ड की अनुमति देता है (नई व्यवस्था में हाउस प्रॉपर्टी को छोड़कर) | कोई लॉस कैरी-फॉरवर्ड नहीं (हाउस प्रॉपर्टी को छोड़कर) |
बाद में रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं | संशोधित नहीं किया जा सकता (केवल गलतियों को ठीक करें) |
पूरे टैक्स लाभ के लिए आदर्श | देरी से फाइल करने वालों के लिए अंतिम रिसॉर्ट |
सेक्शन 139(1) के तहत स्वैच्छिक रिटर्न
अगर आपको रिटर्न फाइल करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन फिर भी ऐसा करना चाहते हैं, तो क्या होगा? आप स्वैच्छिक रिटर्न फाइल कर सकते हैं.
स्वैच्छिक रिटर्न मान्य हैं और आपकी मदद कर सकते हैं:
- टैक्स रिफंड क्लेम करें
- लोन या वीज़ा के लिए आय का रिकॉर्ड बनाए रखें
- फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन से जुड़ी समस्याओं से बचें
सेक्शन 139(1) के तहत फाइल करने के प्रमुख लाभ
समय पर अपना ITR फाइल करने से कई लाभ मिलते हैं:
कानूनी अनुपालन: फाइलिंग एक कानूनी कर्तव्य है, और अनुपालन करने से दंड से बचा जा सकता है.
रिफंड क्लेम करें: भुगतान किए गए अतिरिक्त टैक्स को रिफंड के रूप में केवल तभी क्लेम किया जा सकता है जब आप अपना रिटर्न फाइल करते हैं.
आय का प्रमाण: ITR आय के प्रमाण के रूप में कार्य करता है, जो लोन अप्रूवल और वीज़ा एप्लीकेशन के लिए उपयोगी है.
कैरी फॉरवर्ड लॉस: अगर आप समय पर फाइल करते हैं, तो आप भविष्य के वर्षों में बिज़नेस या पूंजी के नुकसान को कैरी फॉरवर्ड कर सकते हैं.
प्रमुख लोन, विशेष रूप से होम लोन के लिए अप्लाई करते समय उचित रूप से फाइल किया गया ITR होना आवश्यक है. आपका ITR आय के प्रमाण के रूप में कार्य करता है और आपकी लोन एप्लीकेशन को मजबूत करता है. अगर आप घर खरीदने की योजना बना रहे हैं, तो बजाज फाइनेंस के होम लोन विकल्पों पर विचार करें, जिसमें ₹15 करोड़* तक की लोन राशि और मात्र ₹ 671/लाख* से शुरू होने वाली EMI शामिल हैं.अपनी होम लोन योग्यता चेक करेंऔर पर्सनलाइज़्ड ऑफर पाएं. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
सेक्शन 139(1c) के तहत छूट
केंद्र सरकार सेक्शन 139(1c) के तहत टैक्स रिटर्न फाइल करने से कुछ ग्रुप को छूट दे सकती है. हालांकि, ये छूट शर्तों के साथ आती हैं:
- छूट को संसद के दोनों सदनों द्वारा अप्रूव किया जाना चाहिए.
- वे केवल तभी मान्य रहते हैं जब संसद सहमत हो.
अनिवार्य रिटर्न फाइल न करने के परिणाम
अनिवार्य रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा चूकने पर:
1. लेट फाइलिंग फीस (सेक्शन 234F):
- अगर आपकी आय रु. 5 लाख तक है, तो रु. 1,000.
- अगर यह ₹5 लाख से अधिक है, तो ₹5,000.
2. देय टैक्स पर ब्याज: प्रति माह 1% का ब्याज भुगतान न किए गए टैक्स पर लागू होता है.
3. टैक्स लाभ का नुकसान:
- भविष्य की आय को ऑफसेट करने के लिए कोई नुकसान नहीं.
- छूटी हुई राशि और कटौती.
4. टैक्स विभाग से नोटिस:
आपको विवरण मांगने वाले सेक्शन 142(1) या 148 के तहत नोटिस प्राप्त हो सकता है.
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याद रखने के लिए प्रमुख बिंदु
स्वैच्छिक रिटर्न मान्य हैं: अगर फाइलिंग अनिवार्य नहीं है, तो भी टैक्स विभाग द्वारा स्वैच्छिक रिटर्न स्वीकार किए जाते हैं.
कटौती का उपयोग करें: सेक्शन 80C (निवेश) और 80D (मेडिकल इंश्योरेंस) के तहत कटौती का क्लेम करके टैक्स बचाएं.
समय सीमा से पहले फाइल करें: समय पर फाइल करने से दंड से बचाता है और तेज़ रिफंड सुनिश्चित करता है.
इनकम टैक्स सेक्शन 139(1) रिटर्न फाइल करने के नियम को आसान बनाता है. चाहे आप व्यक्तिगत हों, कंपनी हों या विदेशी एसेट वाले निवासी हों, अपनी जिम्मेदारियों को जानने से आपको टैक्स अनुपालन करने में मदद मिलती है.
अपने टैक्स दायित्वों को समझना बेहतर फाइनेंशियल प्लानिंग और अपने जीवन के लक्ष्यों को प्राप्त करने की दिशा में पहला चरण है, जिसमें घर का स्वामित्व भी शामिल है. सही टैक्स अनुपालन और इनकम डॉक्यूमेंटेशन के साथ, आप आसानी से आकर्षक होम लोन ऑफर के लिए योग्य हो सकते हैं. बजाज फाइनेंस 48 घंटों* के भीतर आसान अप्रूवल और 32 वर्ष के लिए तक के सुविधाजनक पुनर्भुगतान विकल्प प्रदान करता है. प्रतिस्पर्धी होम लोन दरों के लिए अपनी योग्यता चेक करें और अपने सपनों के घर को वास्तविकता बनाएं. आप शायद पहले से ही योग्य हो, अपना मोबाइल नंबर और OTP दर्ज करके पता लगाएं.
