12 मार्च 2019 को आयोजित ऑडिट कमिटी-बोर्ड मीटिंग के संदर्भ की अपडेटेड शर्तें
1. कंपनी की फाइनेंशियल रिपोर्टिंग प्रोसेस की निगरानी और इसकी फाइनेंशियल जानकारी का खुलासा ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि फाइनेंशियल स्टेटमेंट सही, पर्याप्त और विश्वसनीय है.
2. कंपनी के लेखा परीक्षकों की नियुक्ति, पारिश्रमिक और नियुक्ति की शर्तों के लिए सिफारिश.
3. वैधानिक लेखा परीक्षकों द्वारा प्रदान की गई किसी अन्य सेवा के लिए वैधानिक लेखा परीक्षकों को भुगतान का अनुमोदन.
4. प्रबंधन के साथ, विशेष संदर्भ के साथ, अनुमोदन के लिए बोर्ड में प्रस्तुत करने से पहले वार्षिक वित्तीय विवरण और लेखा परीक्षक की रिपोर्ट की समीक्षा करना:
a. कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 134 की उपधारा 3 के खंड (c) के अनुसार बोर्ड की रिपोर्ट में शामिल किए जाने वाले निदेशक की जिम्मेदारी विवरण में शामिल किए जाने वाले मामले.
b. अकाउंटिंग पॉलिसी और प्रैक्टिस और इसके कारणों में बदलाव, अगर कोई हो, तो.
c. प्रबंधन द्वारा निर्णय के प्रयोग के आधार पर अनुमानों सहित प्रमुख लेखांकन प्रविष्टि.
d. ऑडिट फाइंडिंग से उत्पन्न फाइनेंशियल स्टेटमेंट में किए गए महत्वपूर्ण एडजस्टमेंट.
e. फाइनेंशियल स्टेटमेंट से संबंधित लिस्टिंग और अन्य कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन.
f. किसी भी संबंधित पार्टी ट्रांज़ैक्शन का प्रकटीकरण.
g. ड्राफ्ट ऑडिट रिपोर्ट में योग्यताएं.
5. मैनेजमेंट के साथ, अप्रूवल के लिए बोर्ड में जमा करने से पहले तिमाही फाइनेंशियल स्टेटमेंट की समीक्षा करना, विशेष रूप से, अनलिस्टेड सहायक कंपनियों द्वारा किए गए इन्वेस्टमेंट सहित.
6. मैनेजमेंट के साथ, किसी इश्यू (सार्वजनिक इश्यू, राइट्स इश्यू, प्रिफरेंशियल इश्यू आदि) के माध्यम से उठाए गए फंड के उपयोग/एप्लीकेशन का विवरण, ऑफर डॉक्यूमेंट/प्रॉस्पेक्टस/नोटिस में बताए गए उद्देश्यों के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किए गए फंड का विवरण और मॉनिटरिंग एजेंसी द्वारा सबमिट की गई रिपोर्ट, जो सार्वजनिक या अधिकारों के इश्यू के उपयोग की निगरानी करती है, और इस मामले में कदम उठाने के लिए बोर्ड को उचित सुझाव देती है.
7. ऑडिटर की स्वतंत्रता और प्रदर्शन और ऑडिट प्रक्रिया की प्रभावशीलता की समीक्षा और निगरानी.
8. संबंधित पक्षों के साथ कंपनी के ट्रांज़ैक्शन का अप्रूवल या उसके बाद में कोई बदलाव.
9. इंटर-कॉर्पोरेट लोन और इन्वेस्टमेंट की जांच.
10. जहां भी आवश्यक हो, कंपनी के उपक्रमों या आस्तियों का मूल्यांकन.
11. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन प्रणालियों का मूल्यांकन.
12. प्रबंधन, वैधानिक और आंतरिक लेखा परीक्षकों के प्रदर्शन, आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की पर्याप्तता के साथ समीक्षा करना.
13. इंटरनल ऑडिट फंक्शन की पर्याप्तता की समीक्षा करना, अगर कोई हो, जिसमें इंटरनल ऑडिट डिपार्टमेंट की संरचना, स्टाफिंग और डिपार्टमेंट के प्रमुख आधिकारिक की वरिष्ठता, रिपोर्टिंग स्ट्रक्चर कवरेज और इंटरनल ऑडिट की फ्रीक्वेंसी शामिल है.
14. किसी भी महत्वपूर्ण खोज के इंटरनल ऑडिटर के साथ चर्चा और उस पर फॉलो-अप करें.
15. ऐसे मामलों में आंतरिक लेखा परीक्षकों द्वारा किसी भी आंतरिक जांच के निष्कर्षों की समीक्षा करना, जहां संदिग्ध धोखाधड़ी या अनियमितता या भौतिक प्रकृति की आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की विफलता और मामले को बोर्ड को सूचित करना है.
16. लेखापरीक्षा शुरू होने से पहले वैधानिक लेखा परीक्षकों के साथ चर्चा, लेखापरीक्षा की प्रकृति और संभावना के बारे में तथा किसी भी चिंता के क्षेत्र का पता लगाने के लिए आडिट के बाद की चर्चा.
17. डिपॉजिटर, डिबेंचर होल्डर, शेयरहोल्डर्स (घोषित डिविडेंड का भुगतान न करने के मामले में) और क्रेडिटर को भुगतान में पर्याप्त डिफॉल्ट के कारणों को देखने के लिए.
18. व्हिसल ब्लोअर मैकेनिज्म के कार्य को रिव्यू करने के लिए.
19. उम्मीदवार की योग्यता, अनुभव और पृष्ठभूमि आदि का आकलन करने के बाद सीएफओ (यानी, पूर्णकालिक फाइनेंस डायरेक्टर या फाइनेंस फंक्शन का नेतृत्व करने वाला कोई अन्य व्यक्ति) की नियुक्ति का अप्रूवल.
20. ऑडिट कमिटी के रेफरेंस की शर्तों में उल्लिखित कोई अन्य फंक्शन करना.
21. 1 अप्रैल 2019 को मौजूदा लोन/एडवांस/इन्वेस्टमेंट सहित मौजूदा लोन/एडवांस/इन्वेस्टमेंट सहित, सहायक कंपनी(ओं) में लोन, एडवांस या दोनों के उपयोग की समीक्षा करने के लिए, जो ₹ 100 करोड़ या सहायक के एसेट साइज़ के 10% से अधिक नहीं होनी चाहिए.
22. एएलएम सिस्टम के कार्यान्वयन की निगरानी करने और RBI द्वारा जारी किए गए दिशानिर्देशों के अनुसार एएलसीओ के कार्यों की समय-समय पर समीक्षा करने के लिए कंपनी की प्रबंधन समिति के रूप में कार्य करना.
23. फाइनेंशियल स्थिति और ऑपरेशन के परिणामों के मैनेजमेंट संबंधी चर्चा और विश्लेषण की समीक्षा करना.
24. मैनेजमेंट द्वारा सबमिट किए गए महत्वपूर्ण संबंधित पार्टी ट्रांज़ैक्शन (जैसा कि ऑडिट कमिटी द्वारा परिभाषित किया गया है) के स्टेटमेंट की समीक्षा और मंजूरी देना.
25. वैधानिक लेखा परीक्षकों द्वारा जारी आंतरिक नियंत्रण कमजोरी के प्रबंधन पत्रों/पत्रों की समीक्षा करना.
26. आंतरिक नियंत्रण कमजोरी से संबंधित आंतरिक ऑडिट रिपोर्ट की समीक्षा करना.
27. मुख्य आंतरिक लेखा परीक्षक की नियुक्ति, हटाने और पारिश्रमिक की शर्तों की समीक्षा करने के लिए.
28. विचलन विवरण की समीक्षा करने के लिए:
क. SEBI लिस्टिंग रेगुलेशन, 2015 के रेगुलेशन 32(1) के अनुसार स्टॉक एक्सचेंज में सबमिट की गई मॉनिटरिंग एजेंसी की रिपोर्ट सहित डेविएशन का तिमाही स्टेटमेंट.
b. SEBI लिस्टिंग रेगुलेशन, 2015 के रेगुलेशन 32(7) के अनुसार ऑफर डॉक्यूमेंट/प्रॉस्पेक्टस/नोटिस में बताए गए उद्देश्यों के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किए गए फंड का वार्षिक स्टेटमेंट.
29. SEBI (इनसाइडर ट्रेडिंग का निषेध) विनियम, 2015 के विनियम 9 के प्रावधानों के अनुपालन की समीक्षा करना, एक वित्तीय वर्ष में कम से कम एक बार और सत्यापित करना और यह सत्यापित करना कि आंतरिक नियंत्रण के लिए सिस्टम पर्याप्त हैं और प्रभावी रूप से काम कर रहे हैं.
