HSN (हार्मनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर) कोड एक अंतर्राष्ट्रीय मान्यता प्राप्त वर्गीकरण सिस्टम है जिसका उपयोग टैक्सेशन और व्यापार उद्देश्यों के लिए वस्तुओं की पहचान करने के लिए किया जाता है. भारत में, दवाओं और फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट को आमतौर पर HSN फ्रेमवर्क के चैप्टर 30 के तहत वर्गीकृत किया जाता है. लागू HSN कोड प्रोडक्ट पर ली जाने वाली GST दर को निर्धारित करता है, जिससे सही GST बिल, रिटर्न फाइलिंग और नियामक अनुपालन के लिए सटीक वर्गीकरण आवश्यक हो जाता है.
22 सितंबर 2025 से प्रभावी GST 2.0 तर्क के बाद, दवाओं के लिए GST संरचना में महत्वपूर्ण बदलाव हुए हैं. फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट के लिए 12%% GST स्लैब हटा दिया गया है, अधिकांश दवाओं पर अब 5%% GST लगता है. इसके अलावा, जीवनरक्षक दवाओं की एक निर्दिष्ट लिस्ट को GST से पूरी तरह से छूट दी गई है. यह गाइड चैप्टर 30 के तहत दवाओं पर लागू वर्तमान HSN वर्गीकरण और GST दरों को समझाती है, जिसमें छूट कैटेगरी की रूपरेखा दी गई है, और यह वर्णित किया गया है कि फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट को GST फ्रेमवर्क के तहत कैसे वर्गीकृत किया जाता है.
मुख्य GST 2.0 अपडेट (22 सितंबर 2025 से प्रभावी)
56वीं GST काउंसिल की सिफारिशों के हिस्से के रूप में, फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट पर लागू GST दरों को तर्कसंगत बनाया गया था. दवाओं के लिए 12% GST कैटेगरी बंद कर दी गई है, जिसके परिणामस्वरूप अधिकांश तैयार किए गए फार्मास्यूटिकल फॉर्मूलेशन पर 12% के बजाय 5% टैक्स लगाया जाता है. इसके अलावा, कैंसर के इलाज, दुर्लभ बीमारियों और अन्य गंभीर मेडिकल स्थितियों में इस्तेमाल की जाने वाली 37 निर्दिष्ट लाइफ-सेविंग दवाओं को शून्य GST कैटेगरी में ले जाया गया है. अधिकांश मेडिकल डिवाइस और डायग्नोस्टिक किट को भी 5% GST स्लैब के तहत लाया गया था.
हालांकि, ऐक्टिव फार्मास्यूटिकल तत्वों (APIs), बल्क दवाओं और फार्मास्यूटिकल इंटरमीडिएट पर 18%% GST लगता है. क्योंकि GST वर्गीकरण प्रोडक्ट-विशिष्ट है, इसलिए बिज़नेस को हमेशा बिल जारी करने या रिटर्न फाइल करने से पहले आधिकारिक GST पोर्टल या संबंधित सरकारी नोटिफिकेशन के माध्यम से किसी विशेष दवा या फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट के लिए लागू HSN कोड और GST दर की जांच करनी चाहिए.
मेडिसिन HSN कोड क्या है?
HSN कोड एक न्यूमेरिकल क्लासिफिकेशन कोड है जिसका उपयोग GST और कस्टम उद्देश्यों के लिए प्रोडक्ट की पहचान करने के लिए किया जाता है. भारत में, दवाओं और फार्मास्यूटिकल प्रोडक्ट को आमतौर पर HSN सिस्टम के चैप्टर 30 के तहत वर्गीकृत किया जाता है, जो फार्मास्यूटिकल की तैयारी, वैक्सीन्स, sera, ब्लड प्रोडक्ट, दवाओं के कपड़े और संबंधित हेल्थकेयर प्रोडक्ट को कवर करता है.
HSN कोड में 4, 6 या 8 अंक हो सकते हैं, जिसमें अतिरिक्त अंक प्रोडक्ट का अधिक विस्तृत और विशिष्ट वर्गीकरण प्रदान करते हैं. उदाहरण के लिए, HSN कोड 3004 में मोटे तौर पर मापे गए खुराकों या रिटेल बिक्री के लिए पैकेज की गई दवाओं को कवर किया जाता है, जबकि इस कैटेगरी के भीतर विस्तारित कोड विशिष्ट प्रकार की दवाओं और थेरेप्यूटिक प्रोडक्ट की पहचान करते हैं.
लागू GST दर निर्धारित करने, सटीक टैक्स बिल जारी करने, उचित GST अनुपालन सुनिश्चित करने और फार्मास्युटिकल प्रोडक्ट के आयात या निर्यात में शामिल बिज़नेस के लिए आसान कस्टम क्लियरेंस की सुविधा के लिए सही HSN कोड का उपयोग आवश्यक है.
