फॉरेन टैक्स क्रेडिट: यह क्या है और यह कैसे काम करता है?

फॉरेन टैक्स क्रेडिट (FTC) एक राहत तंत्र है जो भारतीय निवासियों को अपनी घरेलू टैक्स देयताओं के विरुद्ध विदेश में अर्जित आय पर भुगतान किए गए टैक्स को ऑफसेट करने की अनुमति देता है. इस प्रावधान का उद्देश्य एक ही आय के दोहरे टैक्सेशन को रोकना है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि विदेशी न्यायक्षेत्र में आय अर्जित करने के लिए टैक्सपेयर्स को दंडित नहीं किया जाए. FTC का क्लेम करके, आप कुछ शर्तों और सीमाओं के अधीन, किसी अन्य देश में पहले से ही भुगतान किए गए टैक्स की राशि से अपने भारतीय टैक्स को कम कर सकते हैं. यह सिस्टम क्रॉस-बॉर्डर आर्थिक गतिविधियों को बढ़ावा देता है और वैश्विक आय स्रोतों वाले टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करता है.

फॉरेन टैक्स क्रेडिट कैसे काम करता है

जब कोई भारतीय निवासी विदेश में आय अर्जित करता है, तो उस आय पर उस देश में टैक्स लगाया जा सकता है जहां इसे अर्जित किया जाता है और भारत में. इस दोहरे टैक्सेशन को कम करने के लिए, भारत FTC प्रदान करता है, जिससे टैक्सपेयर समान आय पर अपनी भारतीय टैक्स देयता से भुगतान किए गए विदेशी टैक्स को काट सकते हैं. क्रेडिट तभी उपलब्ध है जब आय पर दो बार टैक्स लगता है और टैक्सपेयर ने अपनी भारतीय कुल आय में विदेशी आय शामिल की है.

उपलब्ध FTC की राशि, भुगतान किए गए विदेशी टैक्स से कम है या दोहरे टैक्स वाली आय पर देय भारतीय टैक्स है. उदाहरण के लिए, अगर कोई व्यक्ति किसी विदेश में आय पर ₹10,000 टैक्स का भुगतान करता है, जिसकी आय भारत में ₹12,000 पर भी टैक्स लगाया जाता है, तो वे ₹10,000 के FTC का क्लेम कर सकते हैं. इसके विपरीत, अगर भारतीय टैक्स कम है, मान लीजिए कि ₹8,000, तो क्रेडिट ₹8,000 तक सीमित होगा.

FTC को विदेशी आय के प्रकार के आधार पर 'अन्य स्रोतों से आय' या किसी अन्य आय प्रमुख के तहत देय टैक्स के लिए क्लेम किया जा सकता है. यह ध्यान रखना आवश्यक है कि FTC इनकम टैक्स एक्ट के तहत देय ब्याज, फीस या दंड के लिए उपलब्ध नहीं है. इसके अलावा, FTC का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले फॉर्म 67 सबमिट करना होगा, जिससे विदेशी आय और भुगतान किए गए टैक्स का विवरण प्रदान करना होगा. यह टैक्स अधिकारियों द्वारा पारदर्शिता और उचित जांच सुनिश्चित करता है.

फॉरेन टैक्स क्रेडिट का क्लेम कैसे करें

भारत में FTC का क्लेम करने में टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए एक व्यवस्थित प्रक्रिया शामिल है. टैक्सपेयर्स को नीचे दिए गए चरणों का पालन करना होगा:

1. योग्यता निर्धारित करें: सुनिश्चित करें कि आप भारत में निवासी टैक्सपेयर हैं जिसने विदेश में आय अर्जित की है और विदेश में उस आय पर टैक्स का भुगतान किया है.
2. भारतीय रिटर्न में विदेशी आय शामिल करें: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी भारतीय कुल आय में विदेशी आय की रिपोर्ट करें.
3. आवश्यक डॉक्यूमेंट प्राप्त करें: विदेशी टैक्स भुगतान का सुरक्षित प्रमाण, जैसे विदेशी टैक्स प्राधिकरण से टैक्स रसीद या सर्टिफिकेट.
4. फॉर्म 67 पूरा करें: फॉर्म 67 भरें, जो विदेशी आय, भुगतान किए गए टैक्स और अन्य संबंधित जानकारी का विवरण प्रदान करता है. यह फॉर्म इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन सबमिट किया जाना चाहिए.incometax.gov.in
5. फाइल इनकम टैक्स रिटर्न (ITR): फॉर्म 67 सबमिट करने के बाद, अपना ITR फाइल करने के लिए आगे बढ़ें, यह सुनिश्चित करें कि विदेशी आय और FTC विवरण सही तरीके से दिखाई देंगे.
6. डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें: भविष्य के रेफरेंस और जांच के लिए फॉर्म 67 स्वीकृति, विदेशी टैक्स भुगतान के प्रमाण और इनकम स्टेटमेंट सहित सभी संबंधित डॉक्यूमेंट रखें.
7. अगर आवश्यक हो तो प्रोफेशनल सहायता प्राप्त करें: इसमें शामिल जटिलताओं को देखते हुए, उपलब्ध क्रेडिट का सटीक अनुपालन और अधिकतम लाभ सुनिश्चित करने के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करने पर विचार करें.

इन चरणों का पालन करने से FTC का क्लेम करने में आसान प्रक्रिया की सुविधा मिलेगी और टैक्स अधिकारियों के साथ संभावित समस्याओं से बचने में मदद मिलेगी.

फॉरेन टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

FTC का सफलतापूर्वक क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को कुछ ऐसे डॉक्यूमेंट देने होंगे जो अर्जित विदेशी आय और भुगतान किए गए टैक्स को प्रमाणित करते हों. आवश्यक डॉक्यूमेंट में शामिल हैं:

• विदेशी आय का प्रमाण: सैलरी स्लिप, रोज़गार कॉन्ट्रैक्ट, डिविडेंड स्टेटमेंट या बैंक ब्याज सर्टिफिकेट जैसे डॉक्यूमेंट जो विदेशी आय के स्रोत और राशि को कन्फर्म करते हैं.
• टैक्स भुगतान की रसीद: फॉरेन टैक्स अथॉरिटी से मिली आधिकारिक रसीद या चालान, जो भुगतान किए गए टैक्स की राशि का प्रमाण देते हैं.
• टैक्स कटौती सर्टिफिकेट: विदेशी इकाई या नियोक्ता द्वारा जारी सर्टिफिकेट, जिसमें स्रोत पर काटे गए टैक्स का विवरण होता है.
• फॉर्म 67 स्वीकृति: फॉर्म 67 सबमिट करने की कन्फर्मेशन रसीद, जो भारत में FTC क्लेम करने के लिए अनिवार्य है.
• फॉरेन टैक्स रिटर्न: टैक्स अनुपालन का अतिरिक्त प्रमाण प्रदान करने के लिए, अगर लागू हो, विदेश में फाइल किए गए टैक्स रिटर्न की कॉपी.
• इसमें टैक्स भुगतान के चालानभारत: क्रेडिट के लिए क्लेम सिद्ध करने के लिए विदेशी आय पर भारत में भुगतान किए गए टैक्स का प्रमाण.
• संबंधित पत्र-व्यवहार: टैक्स भुगतान या आकलन से संबंधित विदेशी टैक्स अधिकारियों के साथ कोई भी संचार.

मान्य FTC क्लेम के लिए इन डॉक्यूमेंट को मेंटेन करना महत्वपूर्ण है और टैक्स अथॉरिटी द्वारा किसी भी जांच के मामले में सबूत के रूप में काम करता है.

निष्कर्ष

विदेश में आय अर्जित करने वाले भारतीय निवासियों के लिए फॉरेन टैक्स क्रेडिट एक महत्वपूर्ण प्रावधान है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि उन्हें एक ही आय पर डबल टैक्स नहीं लगता है. योग्यता की शर्तों को समझकर, क्रेडिट क्लेम करने के लिए सही प्रक्रिया का पालन करके और आवश्यक डॉक्यूमेंटेशन को बनाए रखकर, टैक्सपेयर इस लाभ का प्रभावी रूप से उपयोग कर सकते हैं. फॉर्म 67 को समय पर सबमिट करना और विदेशी आय की सटीक रिपोर्टिंग इस प्रोसेस के लिए आवश्यक चरण हैं. जटिल स्थितियों के लिए, प्रोफेशनल मार्गदर्शन प्राप्त करने से स्पष्टता मिलती है और सभी नियामक आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित होता है.

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